{"a":[["CFF-art-1","CFF","1","Obligación de contribuir al gasto público"],["CFF-art-10","CFF","10","Domicilio fiscal"],["CFF-art-100","CFF","100","Prescripción de la acción penal por delitos fiscales (5 años)"],["CFF-art-101","CFF","101","Improcedencia de sustitución de sanciones en delitos fiscales graves"],["CFF-art-102","CFF","102","Delito de contrabando"],["CFF-art-103","CFF","103","Presunción de comisión del delito de contrabando"],["CFF-art-104","CFF","104","Penas del delito de contrabando"],["CFF-art-105","CFF","105","Equiparación al delito de contrabando"],["CFF-art-106","CFF","106","Definiciones para efectos del artículo 105"],["CFF-art-107","CFF","107","Contrabando calificado"],["CFF-art-108","CFF","108","Delito de defraudación fiscal"],["CFF-art-109","CFF","109","Equiparación al delito de defraudación fiscal"],["CFF-art-11","CFF","11","Ejercicios fiscales"],["CFF-art-110","CFF","110","Delitos de omisión de obligaciones fiscales (3 meses a 3 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X)"],["CFF-art-86-F","CFF","86-F","Multas a fabricantes/envasadores (art. 86-E) y clausura preventiva por reincidencia"],["CFF-art-86-G","CFF","86-G","Infracciones de productores de cigarros por omitir código de seguridad en cajetillas (LIEPS art. 19 fracc. XXII)"],["CFF-art-86-H","CFF","86-H","Multas por omitir código de seguridad en cajetillas de cigarros (art. 86-G)"],["CFF-art-86-I","CFF","86-I","Infracción por almacenar, vender o distribuir cajetillas sin código de seguridad o con código apócrifo"],["CFF-art-86-J","CFF","86-J","Multas por almacenar/vender cajetillas de cigarros sin código de seguridad o con código apócrifo (art. 86-I)"],["CFF-art-86","CFF","86","Multas por infracciones a facultades de comprobación (art. 85)"],["CFF-art-87","CFF","87","Infracciones de funcionarios o empleados públicos"],["CFF-art-88","CFF","88","Multas a funcionarios públicos (art. 87)"],["CFF-art-89","CFF","89","Infracciones cuya responsabilidad recae sobre terceros"],["CFF-art-9","CFF","9","Residencia fiscal en territorio nacional"],["CFF-art-90-A","CFF","90-A","Multas a concesionarios de telecomunicaciones por incumplimiento de bloqueo (LIVA art. 18-H)"],["CFF-art-90","CFF","90","Multas a terceros responsables de infracciones (art. 89)"],["CFF-art-91-A","CFF","91-A","Infracción del contador público por omisión en el dictamen fiscal (art. 52)"],["CFF-art-91-B","CFF","91-B","Sanción al contador público — suspensión de registro (art. 91-A)"],["CFF-art-91-C","CFF","91-C","(Derogado)"],["CFF-art-91-D","CFF","91-D","(Derogado)"],["CFF-art-91","CFF","91","Multas por infracciones fiscales no previstas expresamente"],["CFF-art-92","CFF","92","SHCP como víctima en procedimientos penales por delitos fiscales"],["CFF-art-93","CFF","93","Obligación de denunciar delitos fiscales ante el Ministerio Público"],["CFF-art-94","CFF","94","(Derogado)"],["CFF-art-95","CFF","95","Responsables de delitos fiscales"],["CFF-art-96","CFF","96","Responsabilidad por encubrimiento en delitos fiscales"],["CFF-art-97","CFF","97","Agravante por participación de funcionario público en delito fiscal"],["CFF-art-98","CFF","98","Tentativa punible en delitos fiscales"],["CFF-art-99","CFF","99","Delito continuado — aumento de pena"],["CFF-transitorios","CFF","Transitorios","Artículos Transitorios de Decretos de Reforma — CFF"],["LAMP-art-1","LAMP","1","Objeto del juicio de amparo y controversias que resuelve"],["LAMP-art-10","LAMP","10","Acreditación de la personalidad del quejoso y del tercero interesado"],["LAMP-art-100","LAMP","100","Forma y requisitos del escrito de queja"],["LAMP-art-101","LAMP","101","Trámite de la queja: notificación, remisión de constancias y plazo para resolver"],["LAMP-art-102","LAMP","102","Suspensión del procedimiento de amparo con la interposición de la queja"],["LAMP-art-103","LAMP","103","Efectos de la resolución que declara fundado el recurso de queja"],["LAMP-art-104","LAMP","104","Recurso de reclamación: procedencia, plazo e irrecurribilidad del desechamiento en RAD"],["LAMP-art-105","LAMP","105","Plazo y ponente para resolver el recurso de reclamación"],["LAMP-art-106","LAMP","106","Efectos de la reclamación fundada"],["LAMP-art-107","LAMP","107","Procedencia del amparo indirecto: normas generales, actos de autoridad y supuestos especiales"],["LAMP-art-108","LAMP","108","Requisitos de la demanda de amparo indirecto"],["LAMP-art-109","LAMP","109","Demanda de amparo urgente por actos restrictivos de la libertad (art. 15)"],["LAMP-art-11","LAMP","11","Acreditación de representación reconocida ante la autoridad responsable"],["LAMP-art-110","LAMP","110","Copias de la demanda de amparo indirecto y expedición de oficio"],["LAMP-art-111","LAMP","111","Ampliación de la demanda de amparo indirecto: supuestos y límites"],["LAMP-art-112","LAMP","112","Plazo para resolver sobre la admisión, prevención o desechamiento de la demanda"],["LAMP-art-113","LAMP","113","Desechamiento de plano de la demanda por causa manifiesta e indudable de improcedencia"],["LAMP-art-114","LAMP","114","Prevención para aclarar la demanda de amparo indirecto"],["LAMP-art-115","LAMP","115","Auto admisorio: señalamiento de audiencia, informe con justificación e incidente de suspensión"],["LAMP-art-116","LAMP","116","Traslado de la demanda a la autoridad responsable y al tercero interesado"],["LAMP-art-117","LAMP","117","Informe con justificación: plazo, contenido, consecuencias y reglas especiales"],["LAMP-art-118","LAMP","118","Informe y audiencia abreviados cuando el acto se funda en norma declarada inconstitucional por jurisprudencia"],["LAMP-art-119","LAMP","119","Pruebas admisibles en el amparo indirecto y plazos de ofrecimiento"],["LAMP-art-12","LAMP","12","Autorización para oír notificaciones y limitaciones de la figura"],["LAMP-art-120","LAMP","120","Prueba pericial: designación de peritos y régimen de excusas"],["LAMP-art-121","LAMP","121","Obligación de servidores públicos de expedir documentos para pruebas y diferimiento de audiencia"],["LAMP-art-122","LAMP","122","Objeción de documentos falsos en la audiencia constitucional"],["LAMP-art-123","LAMP","123","Lugar de desahogo de las pruebas: audiencia o fuera de la residencia del juzgado"],["LAMP-art-124","LAMP","124","Audiencia constitucional: desarrollo, alegatos, fallo y regla en materia administrativa"],["LAMP-art-125","LAMP","125","Modalidades de la suspensión del acto reclamado: de oficio o a petición de parte"],["LAMP-art-126","LAMP","126","Suspensión de oficio y de plano: actos contra la vida, la libertad y derechos agrarios"],["LAMP-art-127","LAMP","127","Apertura de oficio del incidente de suspensión en extradición y actos de consumación irreversible"],["LAMP-art-128","LAMP","128","Suspensión a petición de parte: requisitos ponderados y supuestos de improcedencia"],["LAMP-art-129","LAMP","129","Casos en que la suspensión afecta el interés social o el orden público"],["LAMP-art-13","LAMP","13","Representante común en amparos con múltiples quejosos y concentración de procedimientos"],["LAMP-art-130","LAMP","130","Momento en que puede solicitarse la suspensión del acto reclamado"],["LAMP-art-131","LAMP","131","Suspensión con interés legítimo: daño inminente e irreparable y restricción de efectos"],["LAMP-art-132","LAMP","132","Garantía del quejoso para obtener la suspensión que puede causar daño a tercero"],["LAMP-art-133","LAMP","133","Contragarantía del tercero para dejar sin efecto la suspensión concedida al quejoso"],["LAMP-art-134","LAMP","134","Contenido de la contragarantía: cobertura del costo de la garantía del quejoso"],["LAMP-art-135","LAMP","135","Suspensión en materia fiscal: garantía del interés fiscal y supuestos de reducción o dispensa"],["LAMP-art-136","LAMP","136","Surtimiento de efectos de la suspensión y consecuencias de no otorgar la garantía en plazo"],["LAMP-art-137","LAMP","137","Exención de garantía para personas morales públicas y entes públicos"],["LAMP-art-138","LAMP","138","Suspensión provisional: análisis del juzgado, contenido del auto y audiencia incidental"],["LAMP-art-139","LAMP","139","Suspensión provisional urgente desde la presentación de la demanda y modificación por hechos nuevos"],["LAMP-art-14","LAMP","14","Trámite de demanda de amparo indirecto en materia penal promovida por el defensor"],["LAMP-art-140","LAMP","140","Informe previo: contenido, objetabilidad y regla urgente"],["LAMP-art-141","LAMP","141","Audiencia incidental parcial cuando la autoridad responsable es foránea"],["LAMP-art-142","LAMP","142","Falta de informe previo: presunción de certeza y regla en amparo contra normas generales"],["LAMP-art-143","LAMP","143","Pruebas admisibles en el incidente de suspensión"],["LAMP-art-144","LAMP","144","Audiencia incidental: desarrollo y resolución sobre suspensión definitiva"],["LAMP-art-145","LAMP","145","Litispendencia en la suspensión: incidente sin materia por resolución previa en otro amparo"],["LAMP-art-146","LAMP","146","Contenido obligatorio de la resolución sobre suspensión definitiva"],["LAMP-art-147","LAMP","147","Efectos de la suspensión definitiva: conservación de la materia y restitución provisional"],["LAMP-art-148","LAMP","148","Efectos de la suspensión de normas generales autoaplicativas y heteroaplicativas"],["LAMP-art-149","LAMP","149","Efectos de la suspensión cuando particulares intervienen en la ejecución del acto reclamado"],["LAMP-art-15","LAMP","15","Promoción del amparo por tercero en casos de actos gravísimos"],["LAMP-art-150","LAMP","150","La suspensión no impide la continuación del procedimiento del que emana el acto reclamado"],["LAMP-art-151","LAMP","151","Suspensión en procedimiento de remate: límite en inmuebles y efecto en bienes muebles"],["LAMP-art-152","LAMP","152","Suspensión en ejecución de laudos laborales: protección de la subsistencia del trabajador"],["LAMP-art-153","LAMP","153","Efectos de la negativa de suspensión definitiva y retroactividad de la concesión en revisión"],["LAMP-art-154","LAMP","154","Modificación o revocación de la suspensión definitiva por hecho superveniente"],["LAMP-art-155","LAMP","155","Recurso contra resoluciones del incidente de suspensión: remisión al TCC y continuación en duplicado"],["LAMP-art-156","LAMP","156","Incidente de responsabilidad sobre garantías y contragarantías de la suspensión"],["LAMP-art-157","LAMP","157","Aplicación supletoria de las normas de suspensión definitiva al auto de suspensión provisional"],["LAMP-art-158","LAMP","158","Ejecución y cumplimiento del auto de suspensión"],["LAMP-art-159","LAMP","159","Juez de primera instancia como auxiliar en lugares sin juez de distrito: suspensión urgente"],["LAMP-art-16","LAMP","16","Continuación del juicio ante el fallecimiento del quejoso o tercero interesado"],["LAMP-art-160","LAMP","160","Efecto de la suspensión en deportación, expulsión o extradición"],["LAMP-art-161","LAMP","161","Efecto de la suspensión en orden de traslado entre centros penitenciarios"],["LAMP-art-162","LAMP","162","Efecto de la suspensión en orden de privación de libertad o prohibición de abandonar zona geográfica"],["LAMP-art-163","LAMP","163","Efecto 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directo"],["LAMP-art-172","LAMP","172","Catálogo de violaciones procesales en tribunales no penales"],["LAMP-art-173","LAMP","173","Violaciones procesales en materia penal: sistema mixto y sistema acusatorio oral"],["LAMP-art-174","LAMP","174","Obligación de hacer valer todas las violaciones procesales; preclusión en amparo posterior"],["LAMP-art-175","LAMP","175","Requisitos de la demanda de amparo directo"],["LAMP-art-176","LAMP","176","Presentación de la demanda de amparo directo ante la autoridad responsable"],["LAMP-art-177","LAMP","177","Prevención por falta de copias y regla de copias de oficio en materias especiales"],["LAMP-art-178","LAMP","178","Obligaciones de la autoridad responsable al recibir la demanda de amparo directo"],["LAMP-art-179","LAMP","179","Admisión, prevención o desechamiento de la demanda por el tribunal colegiado"],["LAMP-art-18","LAMP","18","Cómputo del plazo para presentar la demanda de amparo"],["LAMP-art-180","LAMP","180","Plazo para regularizar la demanda y consecuencia del incumplimiento"],["LAMP-art-181","LAMP","181","Admisión de la demanda y plazo para alegatos o amparo adhesivo"],["LAMP-art-182","LAMP","182","Amparo adhesivo: procedencia, trámite y preclusión"],["LAMP-art-183","LAMP","183","Turno del expediente al magistrado ponente y plazo para formular proyecto"],["LAMP-art-184","LAMP","184","Audiencias del tribunal colegiado: publicidad, lista y aplazamiento de asuntos"],["LAMP-art-185","LAMP","185","Desarrollo de la sesión del tribunal colegiado y votación del proyecto"],["LAMP-art-186","LAMP","186","Voto por mayoría y voto particular del magistrado disidente"],["LAMP-art-187","LAMP","187","Redacción de la sentencia cuando el proyecto no es aprobado"],["LAMP-art-188","LAMP","188","Firma de la sentencia, notificación a las partes y cambio de personal del tribunal"],["LAMP-art-189","LAMP","189","Orden de estudio de conceptos de violación: prelación lógica y mayor beneficio"],["LAMP-art-19","LAMP","19","Días hábiles en el juicio de amparo"],["LAMP-art-190","LAMP","190","Suspensión del acto reclamado en amparo directo"],["LAMP-art-191","LAMP","191","Suspensión de oficio y de plano en amparo directo penal"],["LAMP-art-192","LAMP","192","Cumplimiento de ejecutorias de amparo: notificación, requerimiento y plazo"],["LAMP-art-193","LAMP","193","Trámite de inejecución de ejecutoria de amparo"],["LAMP-art-194","LAMP","194","Definición de superior jerárquico de la autoridad responsable"],["LAMP-art-195","LAMP","195","Cumplimiento extemporáneo injustificado: responsabilidad y atenuante penal"],["LAMP-art-196","LAMP","196","Verificación del cumplimiento de la ejecutoria: declaratoria y archivo"],["LAMP-art-197","LAMP","197","Obligación de todas las autoridades intervinientes en el cumplimiento de la ejecutoria"],["LAMP-art-198","LAMP","198","Resolución de la SCJN en trámite de inejecución: separación del cargo y consignación"],["LAMP-art-199","LAMP","199","Denuncia de repetición del acto reclamado"],["LAMP-art-2","LAMP","2","Vías del juicio de amparo y supletoriedad normativa"],["LAMP-art-20","LAMP","20","Promoción del amparo en cualquier día y hora en casos de actos gravísimos"],["LAMP-art-200","LAMP","200","Resolución de la SCJN en denuncia de repetición del acto reclamado"],["LAMP-art-201","LAMP","201","Recurso de inconformidad: procedencia"],["LAMP-art-202","LAMP","202","Recurso de inconformidad: legitimación, plazo e imprescriptibilidad en actos graves"],["LAMP-art-203","LAMP","203","Trámite del recurso de inconformidad ante el tribunal colegiado"],["LAMP-art-204","LAMP","204","Incidente de cumplimiento sustituto: efecto de pago de daños y perjuicios"],["LAMP-art-205","LAMP","205","Causales, procedimiento y convenio en el cumplimiento sustituto"],["LAMP-art-206","LAMP","206","Incidente por exceso o defecto en el cumplimiento de la suspensión: procedencia"],["LAMP-art-207","LAMP","207","Competencia para conocer el incidente por exceso o defecto en la suspensión"],["LAMP-art-208","LAMP","208","Trámite del incidente por exceso o defecto en el cumplimiento de la suspensión"],["LAMP-art-209","LAMP","209","Resolución del incidente por exceso o defecto: requerimiento y apercibimiento penal"],["LAMP-art-21","LAMP","21","Presentación de demandas y promociones de término hasta las 24 horas"],["LAMP-art-210","LAMP","210","Denuncia por incumplimiento de declaratoria general de inconstitucionalidad"],["LAMP-art-211","LAMP","211","Medidas de apremio del juzgado para hacer cumplir la sentencia de amparo"],["LAMP-art-212","LAMP","212","Órdenes del Pleno de la SCJN para el cumplimiento de sus sentencias"],["LAMP-art-213","LAMP","213","Suplencia de la deficiencia en recursos e incidentes del Título Tercero"],["LAMP-art-214","LAMP","214","Prohibición de archivar el amparo sin cumplimiento de la ejecutoria"],["LAMP-art-215","LAMP","215","Formas de establecimiento de la jurisprudencia"],["LAMP-art-216","LAMP","216","Órganos que establecen cada tipo de jurisprudencia"],["LAMP-art-217","LAMP","217","Obligatoriedad de la jurisprudencia según el órgano emisor"],["LAMP-art-218","LAMP","218","Estructura y contenido de las tesis jurisprudenciales"],["LAMP-art-219","LAMP","219","Remisión de tesis al Semanario Judicial de la Federación"],["LAMP-art-22","LAMP","22","Cómputo de plazos procesales en el juicio de amparo"],["LAMP-art-220","LAMP","220","Publicación en el Semanario Judicial de la Federación"],["LAMP-art-221","LAMP","221","Artículo derogado"],["LAMP-art-222","LAMP","222","Jurisprudencia por precedentes obligatorios del Pleno de la SCJN"],["LAMP-art-223","LAMP","223","Artículo derogado"],["LAMP-art-224","LAMP","224","Jurisprudencia por reiteración de los tribunales colegiados de circuito"],["LAMP-art-225","LAMP","225","Jurisprudencia por contradicción de criterios: objeto"],["LAMP-art-226","LAMP","226","Competencia para resolver contradicciones de criterios"],["LAMP-art-227","LAMP","227","Legitimación para denunciar contradicciones de criterios"],["LAMP-art-228","LAMP","228","Interrupción de la jurisprudencia por cambio de criterio razonado"],["LAMP-art-229","LAMP","229","Formación de nueva jurisprudencia tras la interrupción"],["LAMP-art-23","LAMP","23","Presentación de demanda desde lugar fuera de la jurisdicción del órgano de amparo"],["LAMP-art-230","LAMP","230","Artículo derogado"],["LAMP-art-231","LAMP","231","Declaratoria general de inconstitucionalidad: inicio del procedimiento e inaplicabilidad en materia tributaria"],["LAMP-art-232","LAMP","232","Requisitos y plazo para emitir la declaratoria general de inconstitucionalidad"],["LAMP-art-233","LAMP","233","Solicitud de declaratoria general de inconstitucionalidad por los plenos regionales"],["LAMP-art-234","LAMP","234","Contenido, efectos generales y no retroactividad de la declaratoria de inconstitucionalidad"],["LAMP-art-235","LAMP","235","Publicación de la declaratoria general de inconstitucionalidad en el DOF"],["LAMP-art-236","LAMP","236","Medidas disciplinarias para mantener el orden en los juzgados de amparo"],["LAMP-art-237","LAMP","237","Medidas de apremio para hacer cumplir determinaciones judiciales"],["LAMP-art-238","LAMP","238","Base de cálculo de multas y sujetos obligados"],["LAMP-art-239","LAMP","239","Exención de multas en amparos contra actos gravísimos"],["LAMP-art-24","LAMP","24","Plazo para notificar resoluciones y autorización para oír notificaciones"],["LAMP-art-240","LAMP","240","Multa por promover sin acreditar la representación que se ostenta"],["LAMP-art-241","LAMP","241","Multa por no acreditar la calidad de defensor"],["LAMP-art-242","LAMP","242","Multa por omitir comunicar el fallecimiento del quejoso o tercero interesado"],["LAMP-art-243","LAMP","243","Multa por negativa a recibir o transmitir mensajes urgentes de amparo"],["LAMP-art-244","LAMP","244","Multa a la autoridad responsable que no proporciona el domicilio del tercero interesado"],["LAMP-art-245","LAMP","245","Multa a la autoridad responsable que se niega a recibir la notificación"],["LAMP-art-246","LAMP","246","Multa al encargado de comunicaciones que no envía el oficio de notificación"],["LAMP-art-247","LAMP","247","Multa al servidor público que practica de mala fe una notificación nula"],["LAMP-art-248","LAMP","248","Multa por designar falsamente como autoridad ejecutora a quien no lo es"],["LAMP-art-249","LAMP","249","Multa por promover dos o más amparos contra el mismo acto sin motivo fundado"],["LAMP-art-25","LAMP","25","Notificaciones al Poder Ejecutivo Federal: reglas especiales"],["LAMP-art-250","LAMP","250","Multa por recusación dirigida a entorpecer o dilatar el procedimiento"],["LAMP-art-251","LAMP","251","Multa por omitir comunicar una causa de sobreseimiento conocida"],["LAMP-art-252","LAMP","252","Multa por promover nulidad notoriamente improcedente"],["LAMP-art-253","LAMP","253","Multa al responsable de pérdida de constancias procesales"],["LAMP-art-254","LAMP","254","Multa a la autoridad que no expide o remite copias o documentos solicitados"],["LAMP-art-255","LAMP","255","Multa por impugnar de mala fe en el incidente de liquidación de sentencia"],["LAMP-art-256","LAMP","256","Multa por solicitar segunda suspensión de mala fe"],["LAMP-art-257","LAMP","257","Multa a la autoridad responsable que no decide sobre la suspensión en amparo directo"],["LAMP-art-258","LAMP","258","Monto de la multa por incumplimiento de ejecutoria de amparo"],["LAMP-art-259","LAMP","259","Monto de la multa por medidas disciplinarias y de apremio"],["LAMP-art-26","LAMP","26","Formas de notificación en el juicio de amparo"],["LAMP-art-260","LAMP","260","Multa a la autoridad responsable por incumplimiento de obligaciones procesales en amparo"],["LAMP-art-261","LAMP","261","Sanciones penales por afirmaciones falsas u omisiones dolosas del quejoso o su abogado"],["LAMP-art-262","LAMP","262","Sanciones penales al servidor público (autoridad responsable) por conductas dolosas en amparo"],["LAMP-art-263","LAMP","263","Responsabilidad penal de los juzgadores de amparo"],["LAMP-art-264","LAMP","264","Sanción penal al juzgador que niega dolosamente causa de recusación comprobada"],["LAMP-art-265","LAMP","265","Sanción penal al juzgador que dolosamente omite suspender actos gravísimos no ejecutados"],["LAMP-art-266","LAMP","266","Sanción penal al juzgador que dolosamente omite suspender actos gravísimos que se ejecutan"],["LAMP-art-267","LAMP","267","Sanciones penales por incumplimiento doloso de sentencias de amparo y declaratorias de inconstitucionalidad"],["LAMP-art-268","LAMP","268","Sanción penal por aplicar dolosamente norma declarada inconstitucional por la SCJN"],["LAMP-art-269","LAMP","269","La pérdida del cargo no extingue la responsabilidad penal por eludir sentencias de amparo"],["LAMP-art-27","LAMP","27","Reglas para practicar las notificaciones personales"],["LAMP-art-270","LAMP","270","Equivalencia de las multas del Capítulo III con los días multa del Código Penal Federal"],["LAMP-art-271","LAMP","271","Denuncia al Ministerio Público cuando el amparo revela datos de prueba de un delito"],["LAMP-art-28","LAMP","28","Reglas para practicar las notificaciones por oficio"],["LAMP-art-29","LAMP","29","Notificaciones por lista: contenido y publicación"],["LAMP-art-3","LAMP","3","Presentación de promociones: forma escrita y electrónica"],["LAMP-art-30","LAMP","30","Notificaciones por vía electrónica: obligaciones y fallas del sistema"],["LAMP-art-31","LAMP","31","Momento en que surten efectos las notificaciones"],["LAMP-art-32","LAMP","32","Nulidad de notificaciones no practicadas conforme a la ley"],["LAMP-art-33","LAMP","33","Órganos jurisdiccionales competentes para conocer del juicio de amparo"],["LAMP-art-34","LAMP","34","Competencia de los Tribunales Colegiados de Circuito en amparo directo"],["LAMP-art-35","LAMP","35","Competencia de Juzgados de Distrito y Tribunales Colegiados de Apelación en amparo indirecto"],["LAMP-art-36","LAMP","36","Competencia de los Tribunales Colegiados de Apelación en amparo indirecto"],["LAMP-art-37","LAMP","37","Competencia del Juzgado de Distrito por lugar de ejecución del acto reclamado"],["LAMP-art-38","LAMP","38","Competencia en amparo indirecto contra actos de un Juzgado de Distrito"],["LAMP-art-39","LAMP","39","Incompetencia del juzgado de origen en amparos contra actos dictados en auxilio de la justicia federal"],["LAMP-art-4","LAMP","4","Solicitud de tramitación prioritaria del juicio de amparo"],["LAMP-art-40","LAMP","40","Facultad de atracción de la Suprema Corte de Justicia de la Nación"],["LAMP-art-41","LAMP","41","Prohibición de sostener competencia frente al superior jerárquico"],["LAMP-art-42","LAMP","42","Suspensión del procedimiento ante una cuestión de competencia"],["LAMP-art-43","LAMP","43","Artículo derogado"],["LAMP-art-44","LAMP","44","Error de vía: revisión cuando el juicio debió tramitarse como amparo directo"],["LAMP-art-45","LAMP","45","Error de vía: demanda de amparo directo presentada ante Juzgado de Distrito o TCA"],["LAMP-art-46","LAMP","46","Conflicto de competencia entre Tribunales Colegiados de Circuito"],["LAMP-art-47","LAMP","47","Demanda de amparo directo recibida por Juzgado de Distrito o TCA: remisión al TCC"],["LAMP-art-48","LAMP","48","Conflicto de competencia entre Juzgados de Distrito o Tribunales Colegiados de Apelación"],["LAMP-art-49","LAMP","49","Litispendencia: mismo quejoso, mismas autoridades y mismo acto en dos juzgados"],["LAMP-art-5","LAMP","5","Partes en el juicio de amparo y sus características"],["LAMP-art-50","LAMP","50","Solicitud de parte al TCC cuando el JD o TCA tramita lo que debería ser amparo directo"],["LAMP-art-51","LAMP","51","Causas de impedimento de los juzgadores en el juicio de amparo"],["LAMP-art-52","LAMP","52","Excusas y recusaciones: causas admisibles"],["LAMP-art-53","LAMP","53","Obligación del juzgador que se excusa respecto a la suspensión"],["LAMP-art-54","LAMP","54","Órganos que conocen de las excusas y recusaciones en amparo"],["LAMP-art-55","LAMP","55","Trámite para manifestar el impedimento y calificación de la excusa"],["LAMP-art-56","LAMP","56","Calificación de la excusa de un ministro ante el Pleno de la SCJN"],["LAMP-art-57","LAMP","57","Calificación de excusas y recusaciones de magistrados de TCC y TCA"],["LAMP-art-58","LAMP","58","Sustitución del Juzgado de Distrito declarado impedido"],["LAMP-art-59","LAMP","59","Requisitos del escrito de recusación y causas de desechamiento"],["LAMP-art-6","LAMP","6","Legitimación activa para promover el juicio de amparo"],["LAMP-art-60","LAMP","60","Trámite de la recusación: presentación, informe y resolución"],["LAMP-art-61","LAMP","61","Causas de improcedencia del juicio de amparo"],["LAMP-art-62","LAMP","62","Análisis de oficio de las causas de improcedencia"],["LAMP-art-63","LAMP","63","Causas de sobreseimiento en el juicio de amparo"],["LAMP-art-64","LAMP","64","Comunicación de causas de sobreseimiento y vista al quejoso ante causal no alegada"],["LAMP-art-65","LAMP","65","Efectos del sobreseimiento: no prejuzga sobre el fondo"],["LAMP-art-66","LAMP","66","Incidentes en el juicio de amparo: procedencia y forma de resolución"],["LAMP-art-67","LAMP","67","Trámite ordinario del incidente en el juicio de amparo"],["LAMP-art-68","LAMP","68","Incidente de nulidad de notificaciones"],["LAMP-art-69","LAMP","69","Efecto de la nulidad declarada: reposición del procedimiento"],["LAMP-art-7","LAMP","7","Personas morales públicas como quejosas y exención de garantías"],["LAMP-art-70","LAMP","70","Incidente de reposición de constancias de autos"],["LAMP-art-71","LAMP","71","Requerimiento de copias a las partes en el incidente de reposición de autos"],["LAMP-art-72","LAMP","72","Audiencia y resolución del incidente de reposición de constancias"],["LAMP-art-73","LAMP","73","Principio de relatividad de las sentencias de amparo (fórmula Otero)"],["LAMP-art-74","LAMP","74","Contenido obligatorio de la sentencia de amparo"],["LAMP-art-75","LAMP","75","Apreciación del acto reclamado tal como fue probado ante la autoridad responsable"],["LAMP-art-76","LAMP","76","Corrección de errores en preceptos citados y examen conjunto de conceptos de violación"],["LAMP-art-77","LAMP","77","Efectos de la concesión del amparo en actos positivos, negativos y omisiones"],["LAMP-art-78","LAMP","78","Efectos del amparo contra normas generales: inaplicación para el quejoso"],["LAMP-art-79","LAMP","79","Suplencia de la deficiencia de conceptos de violación o agravios"],["LAMP-art-8","LAMP","8","Amparo promovido por o en favor de personas en situación de vulnerabilidad"],["LAMP-art-80-Bis","LAMP","80-Bis","Facultad de atracción de la SCJN en los recursos del juicio de amparo"],["LAMP-art-80","LAMP","80","Recursos admisibles en el juicio de amparo y medios electrónicos"],["LAMP-art-81","LAMP","81","Procedencia del recurso de revisión en amparo indirecto y directo"],["LAMP-art-82","LAMP","82","Revisión adhesiva: plazo, forma y efectos procesales"],["LAMP-art-83","LAMP","83","Competencia de la SCJN para conocer del recurso de revisión"],["LAMP-art-84","LAMP","84","Competencia residual de los TCC en el recurso de revisión"],["LAMP-art-85","LAMP","85","Artículo derogado"],["LAMP-art-86","LAMP","86","Plazo y conducto para interponer el recurso de revisión"],["LAMP-art-87","LAMP","87","Legitimación de las autoridades responsables para interponer la revisión"],["LAMP-art-88","LAMP","88","Forma y requisitos del escrito de revisión"],["LAMP-art-89","LAMP","89","Distribución de copias y remisión del expediente al órgano revisor"],["LAMP-art-9","LAMP","9","Representación y sustitución de las autoridades responsables"],["LAMP-art-90","LAMP","90","Remisión del expediente de suspensión en revisión sobre suspensión definitiva"],["LAMP-art-91","LAMP","91","Calificación de procedencia del recurso de revisión por el órgano ad quem"],["LAMP-art-92","LAMP","92","Turno al ponente y plazo máximo para resolver la revisión"],["LAMP-art-93","LAMP","93","Reglas de estudio que observa el órgano revisor al resolver la revisión"],["LAMP-art-94","LAMP","94","Orden de estudio de los agravios en la revisión adhesiva"],["LAMP-art-95","LAMP","95","Concurrencia de materias de SCJN y TCC en la revisión: acuerdos generales"],["LAMP-art-96","LAMP","96","Materia acotada de la revisión en amparo directo ante la SCJN"],["LAMP-art-97","LAMP","97","Procedencia del recurso de queja en amparo indirecto y directo"],["LAMP-art-98","LAMP","98","Plazos para interponer el recurso de queja"],["LAMP-art-99","LAMP","99","Presentación del recurso de queja ante el órgano jurisdiccional"],["LAMP-transitorios","LAMP","transitorios","Artículos transitorios — texto original y decretos de reforma (DOF 2013–2025)"],["LFPCA-art-1-A","LFPCA","1-A","Definiciones"],["LFPCA-art-1","LFPCA","1","Ámbito de aplicación y supletoriedad"],["LFPCA-art-10","LFPCA","10","Impedimentos de los magistrados"],["LFPCA-art-11","LFPCA","11","Deber de excusa de los magistrados impedidos"],["LFPCA-art-12","LFPCA","12","Calificación de los impedimentos"],["LFPCA-art-13","LFPCA","13","Presentación de la demanda: plazos y formas"],["LFPCA-art-14","LFPCA","14","Contenido de la demanda"],["LFPCA-art-15","LFPCA","15","Documentos que deben adjuntarse a la demanda"],["LFPCA-art-16","LFPCA","16","Impugnación de resolución no notificada o ilegalmente notificada"],["LFPCA-art-17","LFPCA","17","Ampliación de la demanda"],["LFPCA-art-18","LFPCA","18","Intervención del tercero"],["LFPCA-art-19","LFPCA","19","Contestación de la demanda"],["LFPCA-art-2","LFPCA","2","Procedencia del juicio contencioso administrativo"],["LFPCA-art-20","LFPCA","20","Contenido de la contestación"],["LFPCA-art-21","LFPCA","21","Documentos adjuntos a la contestación"],["LFPCA-art-22","LFPCA","22","Restricciones en la contestación; allanamiento y revocación"],["LFPCA-art-23","LFPCA","23","Contestaciones contradictorias entre autoridades coordinadas"],["LFPCA-art-24-Bis","LFPCA","24 Bis","Trámite del incidente de medidas cautelares"],["LFPCA-art-24","LFPCA","24","Medidas cautelares: facultad del Magistrado Instructor"],["LFPCA-art-25","LFPCA","25","Resolución del incidente de medidas cautelares"],["LFPCA-art-26","LFPCA","26","Medidas cautelares positivas"],["LFPCA-art-27","LFPCA","27","Garantía para medidas cautelares que puedan dañar a terceros"],["LFPCA-art-28-Bis","LFPCA","28 Bis","Contragarantía para levantar medidas cautelares y suspensión"],["LFPCA-art-28","LFPCA","28","Suspensión de la ejecución del acto impugnado"],["LFPCA-art-29","LFPCA","29","Incidentes de previo y especial pronunciamiento"],["LFPCA-art-3","LFPCA","3","Partes en el juicio"],["LFPCA-art-30","LFPCA","30","Competencia territorial de las Salas Regionales"],["LFPCA-art-31","LFPCA","31","Acumulación de juicios: causales"],["LFPCA-art-32","LFPCA","32","Procedimiento de acumulación"],["LFPCA-art-33","LFPCA","33","Nulidad de notificaciones"],["LFPCA-art-34","LFPCA","34","Recusación de magistrados y peritos"],["LFPCA-art-35","LFPCA","35","Procedimiento de recusación de magistrados"],["LFPCA-art-36","LFPCA","36","Incidente de falsedad de documentos"],["LFPCA-art-37","LFPCA","37","Reposición de autos"],["LFPCA-art-38","LFPCA","38","Interrupción del juicio por muerte, disolución, ausencia o incapacidad"],["LFPCA-art-39","LFPCA","39","Tramitación de los incidentes"],["LFPCA-art-4","LFPCA","4","Requisito de firma en las promociones"],["LFPCA-art-40","LFPCA","40","Carga de la prueba y pruebas admisibles"],["LFPCA-art-41","LFPCA","41","Pruebas para mejor proveer"],["LFPCA-art-42","LFPCA","42","Presunción de legalidad de actos administrativos"],["LFPCA-art-43","LFPCA","43","Prueba pericial: reglas de desahogo"],["LFPCA-art-44","LFPCA","44","Prueba testimonial: desahogo"],["LFPCA-art-45","LFPCA","45","Obligación de autoridades de expedir copias de documentos"],["LFPCA-art-46","LFPCA","46","Valoración de las pruebas"],["LFPCA-art-47","LFPCA","47","Alegatos y cierre de instrucción"],["LFPCA-art-48","LFPCA","48","Facultad de atracción del Pleno y las Secciones"],["LFPCA-art-49","LFPCA","49","Sentencia: plazo para dictarla y voto particular"],["LFPCA-art-5","LFPCA","5","Representación ante el Tribunal"],["LFPCA-art-50-A","LFPCA","50-A","Sentencias en materia de responsabilidad patrimonial del Estado"],["LFPCA-art-50","LFPCA","50","Contenido y requisitos de la sentencia"],["LFPCA-art-51","LFPCA","51","Causales de ilegalidad de la resolución impugnada"],["LFPCA-art-52","LFPCA","52","Tipos de sentencia definitiva y sus efectos"],["LFPCA-art-53","LFPCA","53","Firmeza de la sentencia definitiva"],["LFPCA-art-54","LFPCA","54","Aclaración de sentencia"],["LFPCA-art-55","LFPCA","55","Excitativa de justicia"],["LFPCA-art-56","LFPCA","56","Procedimiento de la excitativa de justicia"],["LFPCA-art-57","LFPCA","57","Cumplimiento de sentencias: obligaciones y formas"],["LFPCA-art-58-1","LFPCA","58-1","Vía sumaria: disposiciones específicas y supletoriedad"],["LFPCA-art-58-10","LFPCA","58-10","Vía sumaria: suspensión y reanudación del juicio"],["LFPCA-art-58-11","LFPCA","58-11","Vía sumaria: alegatos"],["LFPCA-art-58-12","LFPCA","58-12","Vía sumaria: cierre de instrucción"],["LFPCA-art-58-13","LFPCA","58-13","Vía sumaria: plazo para dictar sentencia"],["LFPCA-art-58-14","LFPCA","58-14","Vía sumaria: cumplimiento de la sentencia"],["LFPCA-art-58-15","LFPCA","58-15","Vía sumaria: plazo supletorio de tres días"],["LFPCA-art-58-16","LFPCA","58-16","Juicio de resolución exclusiva de fondo: principios"],["LFPCA-art-58-17","LFPCA","58-17","Juicio de resolución exclusiva de fondo: procedencia, cuantía y conceptos admisibles"],["LFPCA-art-58-18","LFPCA","58-18","Juicio de resolución exclusiva de fondo: requisitos adicionales de la demanda"],["LFPCA-art-58-19","LFPCA","58-19","Juicio de resolución exclusiva de fondo: admisión y suspensión automática"],["LFPCA-art-58-2","LFPCA","58-2","Vía sumaria: cuantía y supuestos de procedencia"],["LFPCA-art-58-20","LFPCA","58-20","Juicio de resolución exclusiva de fondo: recurso contra desechamiento"],["LFPCA-art-58-21","LFPCA","58-21","Juicio de resolución exclusiva de fondo: ampliación de demanda"],["LFPCA-art-58-22","LFPCA","58-22","Juicio de resolución exclusiva de fondo: audiencia de fijación de litis"],["LFPCA-art-58-23","LFPCA","58-23","Juicio de resolución exclusiva de fondo: audiencias privadas"],["LFPCA-art-58-24","LFPCA","58-24","Juicio de resolución exclusiva de fondo: pruebas admisibles"],["LFPCA-art-58-25","LFPCA","58-25","Juicio de resolución exclusiva de fondo: prueba pericial"],["LFPCA-art-58-26","LFPCA","58-26","Juicio de resolución exclusiva de fondo: cierre de instrucción"],["LFPCA-art-58-27","LFPCA","58-27","Juicio de resolución exclusiva de fondo: causales específicas de nulidad"],["LFPCA-art-58-28","LFPCA","58-28","Juicio de resolución exclusiva de fondo: tipos de sentencia"],["LFPCA-art-58-29","LFPCA","58-29","Juicio de resolución exclusiva de fondo: recurso de revisión"],["LFPCA-art-58-3","LFPCA","58-3","Vía sumaria: supuestos de improcedencia"],["LFPCA-art-58-4","LFPCA","58-4","Vía sumaria: contestación y fecha fija de cierre de instrucción"],["LFPCA-art-58-5","LFPCA","58-5","Vía sumaria: integración y desahogo de pruebas"],["LFPCA-art-58-6","LFPCA","58-6","Vía sumaria: ampliación de demanda"],["LFPCA-art-58-7","LFPCA","58-7","Vía sumaria: incidentes"],["LFPCA-art-58-8","LFPCA","58-8","Vía sumaria: recursos de reclamación"],["LFPCA-art-58-9","LFPCA","58-9","Vía sumaria: medidas cautelares"],["LFPCA-art-58-A","LFPCA","58-A","Juicio en línea: substanciación y resolución electrónica"],["LFPCA-art-58-B","LFPCA","58-B","Juicio en línea: elección de vía por el demandante"],["LFPCA-art-58-C","LFPCA","58-C","Juicio en línea: opción del particular demandado cuando la autoridad demanda"],["LFPCA-art-58-D","LFPCA","58-D","Juicio en línea: expediente electrónico"],["LFPCA-art-58-E","LFPCA","58-E","Juicio en línea: registro de Firma Electrónica Avanzada, Clave y Contraseña"],["LFPCA-art-58-F","LFPCA","58-F","Juicio en línea: efectos legales de la Firma Electrónica Avanzada"],["LFPCA-art-58-G","LFPCA","58-G","Juicio en línea: acceso al expediente electrónico"],["LFPCA-art-58-H","LFPCA","58-H","Juicio en línea: responsabilidad por uso de FEA, Clave y Contraseña"],["LFPCA-art-58-I","LFPCA","58-I","Juicio en línea: acuse de recibo electrónico"],["LFPCA-art-58-J","LFPCA","58-J","Juicio en línea: actuaciones electrónicas"],["LFPCA-art-58-K","LFPCA","58-K","Juicio en línea: pruebas documentales digitalizadas"],["LFPCA-art-58-L","LFPCA","58-L","Juicio en línea: pruebas no documentales"],["LFPCA-art-58-M","LFPCA","58-M","Juicio en línea: traslados electrónicos y tercero interesado"],["LFPCA-art-58-N","LFPCA","58-N","Juicio en 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medidas cautelares"],["LFPCA-art-63","LFPCA","63","Recurso de revisión: procedencia y supuestos"],["LFPCA-art-64","LFPCA","64","Recurso de revisión: resolución conjunta con el amparo directo"],["LFPCA-art-65","LFPCA","65","Notificaciones: por Boletín Jurisdiccional con aviso electrónico previo"],["LFPCA-art-66","LFPCA","66","Contenido del Boletín Jurisdiccional"],["LFPCA-art-67","LFPCA","67","Notificaciones personales: supuestos obligatorios"],["LFPCA-art-68","LFPCA","68","Razón de las notificaciones y responsabilidad del actuario"],["LFPCA-art-69","LFPCA","69","(Derogado)"],["LFPCA-art-7-Bis","LFPCA","7 Bis","Deber de probidad y buena fe procesal"],["LFPCA-art-7","LFPCA","7","Responsabilidad de los magistrados del Tribunal"],["LFPCA-art-70","LFPCA","70","Efectos temporales de las notificaciones"],["LFPCA-art-71","LFPCA","71","Notificación personal por medios fehacientes alternos"],["LFPCA-art-72","LFPCA","72","Notificación omitida o irregular: efectos"],["LFPCA-art-73","LFPCA","73","Exhortos: notificaciones y diligencias fuera de jurisdicción"],["LFPCA-art-74","LFPCA","74","Cómputo de los plazos"],["LFPCA-art-75","LFPCA","75","Precedentes del Tribunal"],["LFPCA-art-76","LFPCA","76","Formación de jurisprudencia por reiteración de precedentes"],["LFPCA-art-77","LFPCA","77","Contradicción de sentencias: resolución del Pleno"],["LFPCA-art-78","LFPCA","78","Suspensión de jurisprudencia"],["LFPCA-art-79","LFPCA","79","Obligación de aplicar la jurisprudencia del Tribunal"],["LFPCA-art-8","LFPCA","8","Causas de improcedencia del juicio"],["LFPCA-art-9","LFPCA","9","Causas de sobreseimiento"],["LFPCA-art-transitorios","LFPCA","Transitorios","Artículos transitorios de la LFPCA"],["LISR-art-1","LISR","1","Sujetos obligados al pago del ISR: residentes en México y residentes en el extranjero"],["LISR-art-10","LISR","10","ISR por distribución de dividendos o utilidades de personas morales: cálculo, pago definitivo y acreditamiento"],["LISR-art-100","LISR","100","Sujetos del ISR en actividades empresariales y profesionales (Sección I del Capítulo II del Título IV): personas físicas con actividad empresarial o servicios profesionales, y extranjeros con EP; definición de ingresos por actividades empresariales (comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, pesca, silvícolas) y por servicios profesionales (honorarios independientes no considerados en el Capítulo I)"],["LISR-art-101","LISR","101","Ingresos acumulables adicionales en actividades empresariales y profesionales: quitas y condonaciones de deudas (diferencia con el principal actualizado si son de instituciones financieras; monto total si son de terceros; excepción concursal para disminuir pérdidas fiscales); enajenación de cuentas por cobrar y títulos; recuperaciones de seguros y fianzas; gastos por cuenta de terceros; enajenación de obras de arte; ingresos de agentes de instituciones; explotación de patente aduanal y derechos de autor; intereses de la actividad; devoluciones/descuentos/bonificaciones recibidas; ganancia en enajenación de activos afectos"],["LISR-art-102","LISR","102","Momento de acumulación de ingresos en actividades empresariales y profesionales: flujo de efectivo (cuando se reciben en efectivo, bienes, servicios, cheque cobrado o transmitido a tercero, o por extinción de la obligación); regla especial para condonaciones (fecha de convenio o prescripción) y para exportaciones (acumulación al percibirse o a los 12 meses)"],["LISR-art-103","LISR","103","Deducciones autorizadas para personas físicas con actividades empresariales y profesionales: devoluciones/descuentos/bonificaciones, adquisición de mercancías y materias primas (no activos fijos ni acciones), gastos, inversiones, intereses de la actividad, cuotas patronales al IMSS, impuesto local sobre ingresos empresariales; gastos e inversiones no deducibles conforme al art. 28"],["LISR-art-104","LISR","104","Deducción por inversiones en el régimen de actividad empresarial y servicios profesionales"],["LISR-art-105","LISR","105","Requisitos de las deducciones autorizadas en el régimen de actividad empresarial y servicios profesionales"],["LISR-art-106","LISR","106","Pagos provisionales mensuales en el régimen de actividad empresarial y servicios profesionales"],["LISR-art-107","LISR","107","Impuesto sobre ingresos esporádicos por servicios profesionales"],["LISR-art-108","LISR","108","Determinación de utilidad fiscal en copropiedad de actividades empresariales"],["LISR-art-109","LISR","109","Cálculo del impuesto del ejercicio en el régimen de actividad empresarial y servicios profesionales"],["LISR-art-11","LISR","11","Intereses entre partes relacionadas con tratamiento de dividendos: capitalización delgada (thin cap)"],["LISR-art-110","LISR","110","Obligaciones formales de contribuyentes del régimen de actividad empresarial y servicios profesionales"],["LISR-art-111","LISR","111","Artículo derogado (Régimen de Incorporación Fiscal — RIF)"],["LISR-art-112","LISR","112","Artículo derogado (obligaciones del Régimen de Incorporación Fiscal)"],["LISR-art-113-A","LISR","113-A","Sujetos obligados al régimen de plataformas tecnológicas digitales"],["LISR-art-113-B","LISR","113-B","Opción de pagos definitivos en el régimen de plataformas tecnológicas"],["LISR-art-113-C","LISR","113-C","Obligaciones de retención de las plataformas tecnológicas residentes en México y en el extranjero"],["LISR-art-113-D","LISR","113-D","Sanciones por incumplimiento de obligaciones de retención en plataformas tecnológicas"],["LISR-art-113-E","LISR","113-E","Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas físicas: sujetos, base y tasas"],["LISR-art-113-F","LISR","113-F","Declaración anual de los contribuyentes del RESICO"],["LISR-art-113-G","LISR","113-G","Obligaciones formales de los contribuyentes del RESICO"],["LISR-art-113-H","LISR","113-H","Requisitos de permanencia en el RESICO"],["LISR-art-113-I","LISR","113-I","Salida del RESICO por omisión de pagos o declaración anual"],["LISR-art-113-J","LISR","113-J","Retención del ISR en el RESICO por personas morales"],["LISR-art-113","LISR","113","Artículo derogado (reducción del ISR en el Régimen de Incorporación Fiscal)"],["LISR-art-114","LISR","114","Ingresos por uso o goce temporal de bienes inmuebles: definición y conceptos gravados"],["LISR-art-115","LISR","115","Deducciones autorizadas en ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles"],["LISR-art-116","LISR","116","Pagos provisionales en ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles"],["LISR-art-117","LISR","117","Tratamiento fiscal del arrendamiento a través de fideicomisos"],["LISR-art-118","LISR","118","Obligaciones formales de contribuyentes con ingresos por arrendamiento"],["LISR-art-119","LISR","119","Ingresos por enajenación de bienes: definición y supuesto de permuta"],["LISR-art-12","LISR","12","ISR en liquidación de personas morales y cambio de residencia fiscal"],["LISR-art-120","LISR","120","Cálculo del impuesto por enajenación de bienes: ganancia, pagos provisionales y retención notarial"],["LISR-art-121","LISR","121","Deducciones autorizadas en la enajenación de bienes por personas físicas"],["LISR-art-122","LISR","122","Pérdidas en enajenación de bienes inmuebles, acciones y partes sociales"],["LISR-art-123","LISR","123","Determinación del costo de adquisición en enajenación de bienes"],["LISR-art-124","LISR","124","Actualización por inflación del costo de adquisición e inversiones deducibles en inmuebles"],["LISR-art-125","LISR","125","Avalúo como costo de adquisición y facultad de la autoridad para rebatirlo"],["LISR-art-126","LISR","126","Pago provisional por enajenación de bienes inmuebles: tarifa acumulada y retención notarial"],["LISR-art-127","LISR","127","Pago adicional por enajenación de terrenos y construcciones ante fedatario público"],["LISR-art-128","LISR","128","Obligación de informar enajenaciones de bienes al SAT"],["LISR-art-129","LISR","129","ISR definitivo del 10% sobre ganancias en enajenación de acciones en bolsa de valores y otros instrumentos bursátiles"],["LISR-art-13","LISR","13","Fideicomiso con actividades empresariales: determinación fiscal, obligaciones de la fiduciaria y tratamiento de fideicomisarios"],["LISR-art-130","LISR","130","Ingresos por adquisición de bienes: donación, tesoros, prescripción y diferencias de avalúo"],["LISR-art-131","LISR","131","Deducciones autorizadas en ingresos por adquisición de bienes"],["LISR-art-132","LISR","132","Pago provisional por adquisición de bienes: tasa del 20% sobre el ingreso"],["LISR-art-133","LISR","133","Ingresos por intereses para personas físicas: definición y tipos gravados"],["LISR-art-134","LISR","134","Acumulación de intereses reales y tratamiento de intereses del sistema financiero"],["LISR-art-135","LISR","135","Retención del ISR sobre intereses pagados a personas físicas"],["LISR-art-136","LISR","136","Obligaciones formales de personas físicas con ingresos por intereses"],["LISR-art-137","LISR","137","Ingresos por premios: loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos"],["LISR-art-138","LISR","138","ISR sobre premios: tasas del 1% y 21% y pago como definitivo"],["LISR-art-139","LISR","139","Obligaciones de quienes entreguen premios a personas físicas"],["LISR-art-14","LISR","14","Pagos provisionales mensuales de ISR para personas morales: coeficiente de utilidad, ingresos nominales y reglas especiales"],["LISR-art-140","LISR","140","Ingresos por dividendos de personas físicas: acumulación, acreditamiento y retención adicional del 10%"],["LISR-art-141","LISR","141","Demás ingresos de personas físicas: concepto general y momento de acumulación"],["LISR-art-142","LISR","142","Catálogo de demás ingresos de personas físicas: deudas perdonadas, construcciones en inmueble arrendado, ganancia cambiaria, operaciones financieras y otros"],["LISR-art-143","LISR","143","Reglas especiales para ganancia cambiaria e intereses del Capítulo IX: retención, pago provisional y acumulación"],["LISR-art-144","LISR","144","Pagos provisionales semestrales para ingresos por ganancia cambiaria e intereses del Capítulo IX"],["LISR-art-145","LISR","145","Pago provisional por ingresos esporádicos del Capítulo IX (demás ingresos)"],["LISR-art-146","LISR","146","Determinación de ingreso, pérdida acumulable y deducible en operaciones financieras derivadas de deuda y capital del Capítulo IX"],["LISR-art-147","LISR","147","Requisitos de las deducciones autorizadas en los Capítulos III, IV y V del Título IV"],["LISR-art-148","LISR","148","Gastos no deducibles en el Título IV para personas físicas (Capítulos III, IV y V)"],["LISR-art-149","LISR","149","Deducción de inversiones en el Título IV: porcientos anuales y actualización"],["LISR-art-15","LISR","15","Concurso mercantil: deudas perdonadas por acreedores y su aplicación contra pérdidas fiscales"],["LISR-art-150","LISR","150","Declaración anual de personas físicas: obligación, plazo y supuestos de exención"],["LISR-art-151","LISR","151","Deducciones personales del ISR anual de personas físicas"],["LISR-art-152","LISR","152","Tarifa del ISR anual para personas físicas y cálculo del impuesto del ejercicio"],["LISR-art-153","LISR","153","Residentes en el extranjero: obligación general de pago del ISR sobre ingresos de fuente de riqueza en México"],["LISR-art-154","LISR","154","ISR sobre salarios y servicios personales subordinados de residentes en el extranjero"],["LISR-art-155","LISR","155","ISR sobre jubilaciones, pensiones y haberes de retiro de residentes en el extranjero"],["LISR-art-156","LISR","156","ISR sobre honorarios y servicios personales independientes de residentes en el extranjero"],["LISR-art-157","LISR","157","ISR sobre remuneraciones a consejeros, administradores y comisarios residentes en el extranjero"],["LISR-art-158","LISR","158","ISR sobre arrendamiento de bienes inmuebles y muebles a residentes en el extranjero"],["LISR-art-159","LISR","159","ISR sobre ingresos por servicios turísticos de tiempo compartido de residentes en el extranjero"],["LISR-art-16","LISR","16","Ingresos acumulables de personas morales: concepto general, exclusiones y reglas para EP de extranjeros"],["LISR-art-160","LISR","160","ISR sobre enajenación de bienes inmuebles por residentes en el extranjero"],["LISR-art-161","LISR","161","ISR sobre enajenación de acciones y títulos valor por residentes en el extranjero: tasas, opciones y reglas especiales"],["LISR-art-162","LISR","162","ISR sobre operaciones de intercambio de deuda pública por capital por residentes en el extranjero"],["LISR-art-163","LISR","163","ISR sobre operaciones financieras derivadas de capital de residentes en el extranjero"],["LISR-art-164","LISR","164","ISR sobre dividendos y ganancias distribuidas a residentes en el extranjero: tasas y retención"],["LISR-art-165","LISR","165","ISR sobre ingresos obtenidos por residentes en el extranjero a través de personas morales del Título III"],["LISR-art-166","LISR","166","ISR sobre intereses pagados a residentes en el extranjero: fuente de riqueza, tasas diferenciadas y exenciones"],["LISR-art-167","LISR","167","ISR sobre regalías, asistencia técnica y publicidad pagados a residentes en el extranjero"],["LISR-art-168","LISR","168","ISR sobre ingresos por construcción, instalación, mantenimiento e inspección de obras inmobiliarias de residentes en el extranjero"],["LISR-art-169","LISR","169","ISR sobre premios obtenidos por residentes en el extranjero en México"],["LISR-art-17","LISR","17","Momento de obtención de ingresos acumulables: criterios para enajenación, servicios, arrendamiento y contratos de obra"],["LISR-art-170","LISR","170","ISR sobre actividades artísticas, deportivas y espectáculos públicos de residentes en el extranjero"],["LISR-art-171","LISR","171","ISR sobre ingresos de residentes en el extranjero percibidos a través de entidades transparentes o figuras jurídicas extranjeras"],["LISR-art-172","LISR","172","Otros ingresos gravables de residentes en el extranjero: deudas perdonadas, bienes recibidos gratuitamente y operaciones entre partes relacionadas"],["LISR-art-173","LISR","173","ISR sobre primas de reaseguro pagadas a residentes en el extranjero"],["LISR-art-174","LISR","174","Obligaciones del representante legal del residente en el extranjero en México"],["LISR-art-175","LISR","175","Definiciones de tipos de ingresos para efectos del Título V (remisión a Título IV)"],["LISR-art-176","LISR","176","REFIPRES: obligación de pagar ISR sobre ingresos en regímenes fiscales preferentes y entidades extranjeras transparentes"],["LISR-art-177","LISR","177","REFIPRES: determinación de los ingresos gravables, acreditamiento del ISR pagado en el extranjero y presentación de la información"],["LISR-art-178","LISR","178","Obligaciones de declaración informativa anual sobre entidades en regímenes fiscales preferentes"],["LISR-art-179","LISR","179","Precios de transferencia: principio arm's length para operaciones entre partes relacionadas"],["LISR-art-18","LISR","18","Ingresos acumulables adicionales: ganancia en pago en especie, mejoras en arrendamiento, activos fijos, intereses, préstamos no reportados y usufructo"],["LISR-art-180","LISR","180","Métodos de precios de transferencia: PNC, PR, PCU, PC, MOTT, MUT y otros"],["LISR-art-181","LISR","181","Safe harbor de establecimiento permanente para maquiladoras: no EP por relaciones con empresas maquiladoras"],["LISR-art-182","LISR","182","Operaciones de maquila: cumplimiento de precios de transferencia, safe harbor de utilidad y no establecimiento permanente"],["LISR-art-183","LISR","183","No establecimiento permanente para residentes en el extranjero que proporcionan materiales o equipos para manufactura en México"],["LISR-art-184","LISR","184","Procedimiento de Acuerdo Mutuo (MAP) en tratados fiscales: ajuste correlativo y eliminación de doble tributación"],["LISR-art-185","LISR","185","Estímulo fiscal por depósitos en cuentas personales para el ahorro, seguros de retiro y acciones de fondos de inversión"],["LISR-art-186","LISR","186","Estímulo fiscal por contratación de personas con discapacidad y adultos mayores"],["LISR-art-187","LISR","187","FIBRAs: requisitos de los fideicomisos de inversión en bienes raíces para recibir el tratamiento fiscal especial"],["LISR-art-188","LISR","188","FIBRAs: régimen fiscal especial de los fideicomisos de inversión en bienes raíces"],["LISR-art-189","LISR","189","Estímulo fiscal para proyectos de inversión en producción cinematográfica nacional"],["LISR-art-19","LISR","19","Ganancia en enajenación de terrenos, títulos valor y activos no inventariables: MOI actualizado"],["LISR-art-190","LISR","190","Estímulo fiscal para proyectos de inversión en producción teatral, operística, danza y artes visuales"],["LISR-art-191","LISR","191","Opción de deducción inmediata de terrenos en desarrollos inmobiliarios"],["LISR-art-192","LISR","192","FICAPs: requisitos de los fideicomisos de capital de riesgo para el tratamiento fiscal especial"],["LISR-art-193","LISR","193","FICAPs: régimen fiscal especial de los fideicomisos de capital de riesgo"],["LISR-art-194","LISR","194","Régimen fiscal optativo de las sociedades cooperativas de producción constituidas por personas físicas"],["LISR-art-195","LISR","195","Irrevocabilidad de la opción fiscal de las sociedades cooperativas de producción"],["LISR-art-196","LISR","196","Artículo derogado (Fideicomisos de infraestructura y bienes raíces — FIBRA E)"],["LISR-art-197","LISR","197","Artículo derogado (régimen fiscal de la FIBRA E)"],["LISR-art-198","LISR","198","Artículo derogado (requisitos de los fondos de inversión en infraestructura)"],["LISR-art-199","LISR","199","Artículo derogado (obligaciones de la FIBRA E)"],["LISR-art-2","LISR","2","Concepto y alcance del establecimiento permanente en México"],["LISR-art-20","LISR","20","Ganancia o pérdida en operaciones financieras derivadas: liquidación en efectivo, en especie, enajenación anticipada y cierre anual de derivados de divisa"],["LISR-art-200","LISR","200","Artículo derogado (tratamiento de distribuciones de la FIBRA E a tenedores extranjeros)"],["LISR-art-201","LISR","201","Artículo derogado (ganancias de capital en certificados de la FIBRA E)"],["LISR-art-202","LISR","202","Estímulo fiscal para proyectos de investigación y desarrollo de tecnología"],["LISR-art-203","LISR","203","Estímulo fiscal para producción y distribución de contenidos audiovisuales nacionales"],["LISR-art-204","LISR","204","Estímulo fiscal para inversiones en infraestructura de transporte: ferroviaria, carretera y portuaria"],["LISR-art-205","LISR","205","Figuras jurídicas extranjeras de capital privado transparentes: régimen de inversión en personas morales mexicanas"],["LISR-art-206","LISR","206","RESICO personas morales: sujetos obligados y requisitos para tributar en el régimen simplificado"],["LISR-art-207","LISR","207","RESICO personas morales: acumulación de ingresos en base de flujo de efectivo"],["LISR-art-208","LISR","208","RESICO personas morales: deducciones autorizadas"],["LISR-art-209","LISR","209","RESICO personas morales: deducción de inversiones y porcientos aplicables"],["LISR-art-21","LISR","21","Operaciones financieras derivadas con subyacente fuera de mercado reconocido: acumulación al cobro y deducción al resultado final"],["LISR-art-210","LISR","210","RESICO personas morales: requisitos de las deducciones autorizadas"],["LISR-art-211","LISR","211","RESICO personas morales: pagos provisionales mensuales"],["LISR-art-212","LISR","212","RESICO personas morales: cálculo del impuesto del ejercicio y acreditamiento"],["LISR-art-213","LISR","213","RESICO personas morales: obligaciones formales"],["LISR-art-214","LISR","214","RESICO personas morales: causas de salida y migración al régimen general del Título II"],["LISR-art-215","LISR","215","RESICO personas morales: aplicación de las reglas de liquidación del artículo 12"],["LISR-art-22","LISR","22","Ganancia en enajenación de acciones: costo promedio por acción con ajuste por CUFIN, pérdidas fiscales y reembolsos de la emisora"],["LISR-art-23","LISR","23","Costo comprobado de adquisición en enajenaciones de acciones subsecuentes: aplicación del costo promedio previo"],["LISR-art-24","LISR","24","Enajenación de acciones a costo fiscal en reestructuras corporativas de grupo: requisitos y operaciones relevantes"],["LISR-art-25","LISR","25","Deducciones autorizadas de personas morales: lista de conceptos deducibles del Título II"],["LISR-art-26","LISR","26","Deducciones de establecimientos permanentes de personas morales residentes en el extranjero"],["LISR-art-27","LISR","27","Requisitos de las deducciones autorizadas: 22 condiciones formales y sustantivas (indispensabilidad, CFDI, pago bancarizado, donativos, previsión social, intereses, incobrables, inventarios, EP)"],["LISR-art-28","LISR","28","Gastos no deducibles: 33 supuestos (ISR propio, viáticos, pérdidas en acciones, regímenes preferentes, capitalización delgada, EBITDA rule, subcontratación, deducciones dobles, exentos trabajadores)"],["LISR-art-29","LISR","29","Reservas para fondos de pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad: constitución, inversión, fideicomiso y límites de disposición"],["LISR-art-3","LISR","3","Actividades preparatorias o auxiliares que no constituyen establecimiento permanente"],["LISR-art-30","LISR","30","Deducción de erogaciones estimadas en desarrollos inmobiliarios, obra de activo fijo de largo proceso y tiempo compartido: factor de deducción total y conciliación al cierre"],["LISR-art-31","LISR","31","Deducción de inversiones: monto original de la inversión, porcentajes máximos, actualización, momento de inicio, enajenación y baja de bienes"],["LISR-art-32","LISR","32","Definiciones de inversiones: activo fijo, gastos diferidos, cargos diferidos y erogaciones en periodos preoperativos"],["LISR-art-33","LISR","33","Porcentajes máximos de deducción para gastos diferidos, cargos diferidos y erogaciones preoperativas"],["LISR-art-34","LISR","34","Porcentajes máximos de deducción de activos fijos por tipo de bien: construcciones, ferrocarriles, equipo de oficina, embarcaciones, aviones, automóviles, cómputo, moldes, comunicaciones, energías renovables y accesibilidad"],["LISR-art-35","LISR","35","Porcentajes máximos de deducción de maquinaria y equipo por sector de actividad económica"],["LISR-art-36","LISR","36","Reglas especiales de deducción de inversiones: automóviles ($175K/$250K), aviones ($8.6M), casas habitación, comedores, fusión y escisión, comisiones en colocación de títulos, mejoras en arrendado y regalías"],["LISR-art-37","LISR","37","Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor en bienes del activo fijo: deducción del saldo no deducido, reinversión en bienes análogos y plazo de 12 meses"],["LISR-art-38","LISR","38","Monto original de la inversión en arrendamiento financiero: valor pactado en contrato y tratamiento de las opciones al vencimiento"],["LISR-art-39","LISR","39","Costo de lo vendido: costeo absorbente sobre costos históricos o predeterminados; composición del costo para actividades comerciales e industriales/servicios; estabilidad del método (5 ejercicios)"],["LISR-art-4-A","LISR","4-A","Tratamiento fiscal de entidades extranjeras transparentes fiscales y figuras jurídicas extranjeras"],["LISR-art-4-B","LISR","4-B","Acumulación de ingresos obtenidos a través de entidades o figuras jurídicas extranjeras transparentes fiscales"],["LISR-art-4","LISR","4","Aplicación de los tratados para evitar la doble tributación"],["LISR-art-40","LISR","40","Costo de lo vendido en arrendamiento financiero con acumulación proporcional: deducción del CVV en proporción al ingreso cobrado respecto del total pactado"],["LISR-art-41","LISR","41","Métodos de valuación de inventarios: PEPS, costo identificado, promedio y detallista; obligatoriedad durante 5 ejercicios y tratamiento del cambio de método"],["LISR-art-42","LISR","42","Reducción del inventario a valor de mercado cuando el costo es superior: métodos de reposición, realización y neto de realización; partes relacionadas"],["LISR-art-43","LISR","43","Costo de bienes proporcionados como parte de una prestación de servicios: deducción en el ejercicio de acumulación del ingreso del servicio"],["LISR-art-44","LISR","44","Ajuste anual por inflación: fórmula del saldo promedio anual de créditos y deudas multiplicado por el factor de ajuste INPC; resultado acumulable o deducible"],["LISR-art-45","LISR","45","Definición de crédito para el ajuste anual por inflación: derechos de cobro en numerario; exclusiones (socios PF, pagos provisionales, efectivo en caja, acciones, ingresos al cobro)"],["LISR-art-46","LISR","46","Definición de deuda para el ajuste anual por inflación: obligaciones en numerario pendientes; exclusión de partidas no deducibles y de deudas de capitalización delgada o EBITDA"],["LISR-art-47","LISR","47","Almacenes generales de depósito: deducción de la reserva de contingencia; acumulación cuando se disminuya la reserva respecto al ejercicio anterior"],["LISR-art-48","LISR","48","Establecimientos en el extranjero de instituciones de crédito mexicanas: retención del 4.9% sobre intereses de capital colocado en México; acreditamiento contra ISR del ejercicio"],["LISR-art-49","LISR","49","Instituciones de crédito: acumulación de ingresos de convenios con SHCP al cobro; inclusión de créditos especiales para el ajuste anual por inflación"],["LISR-art-5","LISR","5","Acreditamiento del impuesto sobre la renta pagado en el extranjero (primer y segundo nivel corporativo)"],["LISR-art-50","LISR","50","Instituciones de seguros: deducción de reservas técnicas (riesgos en curso, siniestros, vencimientos, catastróficas y matemática especial de pensiones); acumulación al disminuirse"],["LISR-art-51","LISR","51","Instituciones de seguros: inclusión de terrenos y acciones como créditos para el ajuste anual por inflación; sin actualización en la enajenación"],["LISR-art-52","LISR","52","Instituciones de fianzas: deducción de reservas de fianzas en vigor y de contingencia; acumulación al disminuirse; deducibilidad de dividendos de ajuste de primas"],["LISR-art-53","LISR","53","Bienes adquiridos por dación en pago o adjudicación que no pueden conservarse: costo comprobado actualizado como base de la ganancia o pérdida en su enajenación"],["LISR-art-54","LISR","54","Retención sobre intereses por el sistema financiero: tasa de la LIF sobre el capital, entero mensual; siete categorías exentas de retención (gobierno, partidos, donatarias, AFORES, fondos de inversión, derivadas de divisa en mercados reconocidos)"],["LISR-art-55","LISR","55","Obligaciones del sistema financiero: información anual de intereses al SAT (15 feb), constancia a inversionistas, conservación de documentación y reporte mensual de depósitos en efectivo > $15,000"],["LISR-art-56","LISR","56","Intermediarios financieros de bolsa de valores: obligación de informar al SAT las enajenaciones de acciones realizadas en bolsa (reporte anual al 15 de febrero)"],["LISR-art-57","LISR","57","Pérdidas fiscales: definición, amortización en los diez ejercicios siguientes, actualización INPC, pérdida del derecho por no aplicación, intransmisibilidad y reglas en escisión"],["LISR-art-58","LISR","58","Pérdidas fiscales en fusión y cambio de socios: amortización restringida al mismo giro; restricción por cambio de control (>50% acciones o control efectivo) en tres años; excepciones por herencia, donación y reestructura sin cambio de control"],["LISR-art-59","LISR","59","Régimen opcional para grupos de sociedades: autorización, permanencia hasta aviso de salida y aplicación supletoria de las demás disposiciones de la LISR"],["LISR-art-6","LISR","6","Factor de ajuste mensual y factor de actualización basados en el INPC"],["LISR-art-60","LISR","60","Requisitos de la sociedad integradora: residencia en México, propiedad de más del 80% de las integradas, y que no más del 80% de sus propias acciones pertenezca a otra sociedad (salvo país con TIEA)"],["LISR-art-61","LISR","61","Definición de sociedad integrada: propiedad directa, indirecta o mixta de más del 80% del capital votante por la sociedad integradora"],["LISR-art-62","LISR","62","Sociedades excluidas del régimen de grupos: Título III, sistema financiero, residentes extranjeros, en liquidación, sociedades civiles, cooperativas, con pérdidas previas, maquiladoras y aerolíneas"],["LISR-art-63","LISR","63","Requisitos para obtener la autorización del régimen de grupos: conformidad de las integradas, solicitud al 15 agosto, relación completa de integradas; intransmisibilidad de la autorización"],["LISR-art-64","LISR","64","Cálculo del ISR en el régimen de grupos: resultado fiscal integrado, factor de resultado fiscal integrado, impuesto a enterar y diferimiento por tres ejercicios"],["LISR-art-65","LISR","65","CUFIN en el régimen de grupos: identificación de la utilidad fiscal neta por participación integrable pagada, diferida y no integrable; incremento al pagar el impuesto diferido"],["LISR-art-66","LISR","66","Incorporación de nuevas integradas al grupo autorizado: efectos a partir del ejercicio siguiente; aviso en 15 días; consecuencias de no incorporar una sociedad que debía calificar"],["LISR-art-67","LISR","67","Entero del impuesto diferido en el régimen de grupos: fecha de pago (declaración del cuarto ejercicio) y actualización por el periodo de diferimiento"],["LISR-art-68","LISR","68","Desincorporación de una sociedad integrada: entero del impuesto diferido en el mes siguiente; reglas en fusión (desaparece la integrada) y en escisión de integrada"],["LISR-art-69","LISR","69","Salida total del régimen de grupos por la integradora: entero del diferido de todo el grupo, veda de tres ejercicios para re-incorporarse, fusión y escisión de la integradora"],["LISR-art-7","LISR","7","Definiciones: persona moral, acciones, sistema financiero, previsión social y depositarios de valores"],["LISR-art-70","LISR","70","Obligaciones del grupo de sociedades en el régimen de integración: registros de CUFIN y dividendos, ISSIF con copia de opiniones, declaración anual de la integradora con FRFI, publicación del diferido y declaraciones complementarias"],["LISR-art-71","LISR","71","Pagos provisionales en el régimen de grupos: ajuste del pago provisional individual por la participación integrable y el FRFI del ejercicio anterior"],["LISR-art-72","LISR","72","Coordinados en autotransporte terrestre: definición, umbral del 90% de ingresos, cumplimiento por cuenta de integrantes (pagos provisionales art. 106, impuesto anual art. 109), opción de pago definitivo a tasa máxima y obligaciones de retención, registro y CFDI"],["LISR-art-73","LISR","73","Personas físicas integrantes de coordinados: cálculo individual del ejercicio con art. 109 y tarifa art. 152; opción de pago individual con aviso; deducción de gastos del vehículo aunque el CFDI esté a nombre del coordinado; liquidación en copropiedad"],["LISR-art-74-B","LISR","74-B","Personas morales de derecho agrario con industrialización y comercialización de productos agropecuarios: 80% de ingresos del sector, techo de $5M de ingresos, ISR a tasa 30% con reducción del 30%, aviso en enero y pérdida definitiva del régimen al salir"],["LISR-art-74","LISR","74","Régimen AGAPES: personas morales agrícolas, ganaderas, pesqueras y silvícolas; umbral del 90% de ingresos; cumplimiento por cuenta de integrantes (arts. 106 y 109); exención hasta 20 UMA anuales por socio con tope de 200 UMA; reducciones escalonadas del 30% hasta 423 UMA; sin ajuste anual por inflación"],["LISR-art-75","LISR","75","Obligaciones adicionales de la persona moral AGAPES: retenciones por cuenta de integrantes, registros separados por integrante y documentación comprobatoria; inscripción en el RFC"],["LISR-art-76-A","LISR","76-A","Declaraciones informativas anuales de partes relacionadas para grandes grupos multinacionales: declaración maestra (estructura, actividades, posición financiera del grupo), declaración local (operaciones del contribuyente) y declaración país por país (distribución mundial de ingresos e impuestos) con umbrales y fechas de presentación"],["LISR-art-76","LISR","76","Obligaciones de personas morales del Título II: contabilidad, CFDIs, estado de posición financiera, declaración anual con PTU, información de préstamos de extranjeros al 15 de febrero, documentación de precios de transferencia (con umbral de $13M/$3M), control de inventarios perpetuos, información de operaciones en efectivo >$100K, reporte a asamblea de accionistas sobre cumplimiento fiscal"],["LISR-art-77-A","LISR","77-A","Cuenta de Utilidad por Inversión en Energías Renovables (CUIER): persona moral 90% energía renovable o cogeneración eficiente; cuenta paralela a la CUFIN mientras aplica la deducción del 100% del art. 34 fracc. XIII; utilidad calculada con depreciación ordinaria del art. 35; dividendos de la CUIER sin ISR adicional; cierre al generar CUFIN"],["LISR-art-77","LISR","77","Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN): integración con utilidad fiscal neta del ejercicio, dividendos recibidos e ingresos REFIPRE; disminución por dividendos pagados; actualización; fórmula MRU para dividendos del extranjero con impuestos acreditables; transmisión en fusión y escisión"],["LISR-art-78","LISR","78","Reducción de capital: cálculo de utilidad distribuida por reembolso (fracc. I: reembolso por acción menos CUCA por acción) y por exceso de capital contable sobre CUCA (fracc. II); pago de ISR con factor 1.4286 sobre utilidad no proveniente de CUFIN; cuenta de capital de aportación (CUCA) y su actualización; reglas especiales en fusión, escisión, compra de acciones propias y adquisición indirecta"],["LISR-art-79","LISR","79","Personas morales no contribuyentes del ISR (Título III): catálogo de 26 tipos de entidades (sindicatos, asociaciones patronales, cámaras, cooperativas de consumo, instituciones de beneficencia autorizadas para recibir donativos, sociedades civiles de enseñanza, partidos políticos, asociaciones religiosas, Federación y municipios, SIEFORES, asociaciones deportivas, entre otras); remanente distribuible presunto y tasa máxima de tarifa art. 152 como sanción"],["LISR-art-8","LISR","8","Definición fiscal de intereses y su tratamiento en operaciones financieras y de crédito"],["LISR-art-80","LISR","80","Cálculo del remanente distribuible de personas morales no contribuyentes: ingresos menos deducciones del Título IV; reglas si la mayoría de integrantes son del Título II o del Título IV; fondos de inversión; ISR del 30% por enajenación de bienes distintos al activo fijo o servicios a terceros cuando superen el 5% de ingresos; donatarias con ingresos ajenos al objeto no mayores al 10% (pérdida de autorización al superar el 50%)"],["LISR-art-81","LISR","81","Ingresos que sí gravan a personas morales del Título III: ingresos de los Capítulos IV (enajenación de bienes), VI (intereses) y VII (premios) del Título IV; retención como pago definitivo; fondos de inversión de deuda y renta variable: no contribuyentes por intereses, sus accionistas tributan conforme a los arts. 87, 88 y 89"],["LISR-art-82-Bis","LISR","82-Bis","Obligación de informar la transmisión del patrimonio de donataria autorizada al revocarse o extinguirse: reporte al SAT de bienes e identidad de la donataria receptora; sanción por incumplimiento: valor de bienes como ingreso omitido sujeto a ISR del Título II; CFDI del donativo no deducible para la receptora"],["LISR-art-82-Quater","LISR","82-Quáter","Procedimiento de revocación de autorización de donatarias: causales (A: destino ajeno al objeto, CFDI de donativos falsos, incumplimiento de obligaciones fiscales, lista de EFOS del art. 69-B CFF, directivos de donatarias previamente revocadas, ingresos ajenos al objeto >50%); procedimiento de revocación con plazo de 10 días para desvirtuar y resolución en 3 meses"],["LISR-art-82","LISR","82","Requisitos para ser donataria autorizada para recibir donativos deducibles: exclusividad del objeto social, destino de activos solo al objeto, patrimonio irrevocablemente destinado a otras donatarias al liquidarse o revocarse, transparencia pública, informe de operaciones con partes relacionadas, gobierno corporativo para entidades con ingresos >$100M o patrimonio >$500M; revocación y sus efectos"],["LISR-art-83","LISR","83","Donatarias autorizadas para otorgar becas: requisitos para la autorización (estudios en instituciones con validez oficial o reconocidas por CONACYT, concurso abierto al público con criterios académicos objetivos) y remisión a los requisitos generales del art. 82"],["LISR-art-85","LISR","85","Cuenta de dividendos netos de fondos de inversión de renta variable: integración con dividendos recibidos de personas morales residentes en México, disminución por pagos a integrantes y actualización conforme al art. 77"],["LISR-art-86","LISR","86","Obligaciones formales de las personas morales del Título III: contabilidad, CFDIs, declaración anual del remanente distribuible al 15 de febrero, constancias a integrantes, retenciones; reglas diferenciadas para sindicatos, donatarias, Federación/municipios y organismos descentralizados; declaración al disolverse en tres meses"],["LISR-art-87","LISR","87","Fondos de inversión en instrumentos de deuda y de renta variable: no contribuyentes del ISR; acumulación de intereses devengados por accionistas en términos reales (PF) o nominales (PM); retención mensual del 17 sobre intereses gravados enterada por el fondo; acreditamiento de retenciones para accionistas que acumulen intereses; pérdida deducible del art. 134"],["LISR-art-88","LISR","88","Accionistas personas físicas de fondos de inversión de renta variable: acumulación de intereses del componente de deuda; tasa del 10% definitiva sobre ganancia por enajenación de acciones del fondo; cálculo de ganancia/pérdida actualizando el precio de adquisición; amortización de pérdidas en 10 ejercicios siguientes"],["LISR-art-89","LISR","89","Constancias anuales al 15 de febrero de fondos de inversión de deuda y renta variable: intereses nominales y reales devengados por accionista, monto de retenciones acreditables y pérdida deducible; responsabilidad solidaria del operador por información incorrecta"],["LISR-art-9","LISR","9","Cálculo del ISR de personas morales: tasa del 30%, resultado fiscal, PTU y renta gravable"],["LISR-art-90","LISR","90","Sujetos del ISR para personas físicas (Título IV): residentes en México por todos sus ingresos; extranjeros con EP por ingresos atribuibles a éste; obligación de informar préstamos, donativos y premios >$600K en declaración anual; ingresos excluidos (rendimientos de fideicomisos para fines específicos, apoyos de programas gubernamentales); ganancia cambiaria según art. 143; precios de transferencia para PF con partes relacionadas"],["LISR-art-91","LISR","91","Discrepancia fiscal de personas físicas: erogaciones superiores a ingresos declarados se presumen ingresos omitidos; procedimiento de notificación con plazo de 20 días para desvirtuar; ingresos omitidos gravados a la tarifa del art. 152 como actividad preponderante o Capítulo IX; préstamos y donativos no informados conforme al art. 90 como ingresos omitidos"],["LISR-art-92","LISR","92","Bienes en copropiedad y sociedad conyugal: representante común para contabilidad, CFDIs y retenciones; copropietarios solidarios por incumplimiento del representante; sucesión: pago por el representante legal como definitivo salvo que herederos opten por acumular"],["LISR-art-93","LISR","93","Ingresos exentos del ISR para personas físicas"],["LISR-art-94","LISR","94","Ingresos por salarios y asimilados a salarios: definición de servicio personal subordinado incluyendo PTU y terminación de relación laboral; siete fracciones de asimilados (funcionarios federales, rendimientos de cooperativas, honorarios a consejeros y administradores, honorarios por servicios preponderantes en instalaciones del prestatario, honorarios con opción de Capítulo I, ingresos empresariales con opción, stock options); umbral de $75M para fracciones IV-VI que obliga a pasar al régimen general"],["LISR-art-95","LISR","95","Primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones por separación: cálculo del ISR separando el último sueldo mensual ordinario (que se acumula a los demás ingresos del año) del resto (al que se aplica la tasa efectiva del ejercicio); tasa efectiva = ISR/base × 100"],["LISR-art-96-Bis","LISR","96-Bis","Retención sobre pagos en una sola exhibición de subcuentas de ahorro para el retiro (SAR/IMSS y ISSSTE): cálculo de tasa por el método de anualización (ingreso total ÷ años de contribución, tarifa del art. 152, ISR/base × 100 = tasa); aplicación de la tasa sobre el excedente del mínimo exento; retención como pago definitivo si son los únicos ingresos del ejercicio"],["LISR-art-96","LISR","96","Retenciones mensuales como pagos provisionales sobre salarios e ingresos asimilados: exención de retención para quienes perciban un salario mínimo; aplicación de tarifa mensual; regla especial para gratificaciones, PTU, primas y vacaciones; deducción del impuesto local ≤5%; retención mínima del 35% para honorarios a consejeros; retención sobre primas de antigüedad e indemnizaciones a tasa anualizada; entero al día 17 de cada mes"],["LISR-art-97","LISR","97","Cálculo del impuesto anual por el retenedor sobre salarios: tarifa del art. 152 sobre ingresos anuales menos impuesto local ≤5%; acreditamiento de pagos provisionales del art. 96; entero de diferencia a cargo en febrero o compensación de saldo a favor contra retenciones de diciembre; casos en que NO se calcula el impuesto anual (inicio/fin de servicios en el año, ingresos >$400K o cuando el trabajador presenta declaración propia)"],["LISR-art-98","LISR","98","Obligaciones de los trabajadores del Capítulo I del Título IV: proporcionar datos para inscripción en RFC, solicitar y entregar constancias del retenedor, presentar declaración anual (cuando tienen otros ingresos, servicios a dos empleadores simultáneos, ingresos del extranjero, ingresos >$400K o cuando solicitan el cálculo propio), comunicar al empleador si otro ya les aplica el subsidio al empleo"],["LISR-art-99","LISR","99","Obligaciones de los pagadores de salarios (retenedores): efectuar retenciones (art. 96), calcular impuesto anual (art. 97), expedir CFDI de nómina en la fecha de pago (uso como recibo laboral), solicitar datos para RFC, proporcionar constancias de viáticos al 15 de febrero, informar stock options ejercidos al 15 de febrero; exención para organismos internacionales y estados extranjeros"],["LISR-transitorios","LISR","Transitorios","Artículos Transitorios de Decretos de Reforma — LISR"],["LIVA-art-1-A-Bis","LIVA","1-A-Bis","Retención del IVA por residentes en México que presten servicios digitales de intermediación entre terceros; aplicación del artículo 18-J fracción II inciso a); entero de retenciones"],["LIVA-art-1-A","LIVA","1-A","Obligación de retención del IVA trasladado; sujetos retenedores: personas morales que adquieran bienes o servicios de personas físicas, instituciones de crédito, personas morales que adquieran desperdicios, personas físicas o morales que adquieran servicios de autotransporte terrestre de bienes, personas morales que reciban servicios prestados por comisionistas personas físicas; monto de la retención; declaración y entero de retenciones"],["LIVA-art-1-B","LIVA","1-B","Definición de contraprestaciones efectivamente cobradas; momento en que se consideran cobradas las contraprestaciones en efectivo, en bienes o en servicios; cheques, documentos o vales; presunción de cobro en documentos endosados o transmitidos a terceros"],["LIVA-art-1-C","LIVA","1-C","Transmisión de documentos pendientes de cobro mediante factoraje financiero; momento de causación del IVA; obligaciones del cedente y del adquirente del documento; retención del IVA por la empresa de factoraje; acreditamiento; reglas para operaciones en las que no se recupere el documento"],["LIVA-art-1","LIVA","1","Objeto del impuesto, sujetos obligados y tasas aplicables; tasa general del 16%, tasa del 8% en región fronteriza; enajenación de bienes, prestación de servicios independientes, otorgamiento del uso o goce temporal de bienes e importación como actos gravados; traslado del impuesto"],["LIVA-art-10","LIVA","10","Lugar de enajenación: territorio nacional cuando en él se encuentra el bien al efectuarse el envío al adquirente o, a falta de envío, cuando en él se realiza la entrega material del bien; reglas para bienes intangibles"],["LIVA-art-11","LIVA","11","Momento de causación del IVA en enajenación de bienes: cuando se cobren efectivamente las contraprestaciones y sobre el monto de cada una; regla para enajenaciones a crédito; momento en operaciones de arrendamiento financiero"],["LIVA-art-12","LIVA","12","Base del impuesto en enajenación de bienes: precio o contraprestación pactada más cargos adicionales (intereses, seguros, fletes, etcétera) que el enajenante cobre al adquirente; exclusión del propio IVA de la base"],["LIVA-art-13","LIVA","13","Artículo derogado (enajenaciones exentas de personas físicas no empresariales)"],["LIVA-art-14","LIVA","14","Definición de prestación de servicios independientes para efectos del IVA: obligaciones de hacer de persona distinta al Estado, arrendamiento de bienes muebles, arrendamiento de negociaciones, transporte de personas o bienes, seguros, afianzamientos y reafianzamientos, mandato, comisión, mediación, agencia, representación, correduría, consignación y distribución, asistencia técnica y transferencia de tecnología, publicidad, operaciones financieras derivadas, servicios de juegos con apuestas y sorteos; exclusiones"],["LIVA-art-15","LIVA","15","Servicios exentos del IVA: comisiones bancarias por créditos hipotecarios de casa-habitación, comisiones de intermediarios de seguros, servicios de enseñanza (educación primaria, secundaria, media superior, superior y equivalentes), transporte público terrestre de personas (excepto ferroviario), seguros agropecuarios y de vida, servicios médicos y hospitalarios prestados por dependencias del sector público, servicios de espectáculos públicos con boleto de ingreso inferior a cierto valor, servicios funerarios, intereses de instituciones de crédito e hipotecarios, servicios profesionales de medicina, transporte marítimo internacional de bienes, transporte aéreo internacional"],["LIVA-art-16","LIVA","16","Lugar de prestación del servicio: territorio nacional cuando en él se lleva a cabo total o parcialmente el servicio; reglas especiales para transporte internacional, servicios digitales, asistencia técnica y transferencia de tecnología prestados en el extranjero a residentes en México"],["LIVA-art-17","LIVA","17","Momento de causación del IVA en prestación de servicios: cuando se cobren efectivamente las contraprestaciones; reglas para pagos anticipados y parcialidades; servicios que se prestan en el período de un mes calendario"],["LIVA-art-18-A","LIVA","18-A","Base del impuesto en servicios financieros: valor real de intereses devengados en créditos de instituciones del sistema financiero; cálculo cuando los intereses no se pagan; aplicación para seguros, fianzas y operaciones de factoraje; reglas para grupos financieros"],["LIVA-art-18-B","LIVA","18-B","Definición de servicios digitales para efectos del IVA: descarga o acceso a imágenes, películas, texto, información, video, audio, música, juegos, contenido multimedia o clubes en línea; intermediación entre terceros oferentes y demandantes de bienes y servicios; clubes en línea y páginas de citas; enseñanza a distancia o de test o ejercicios; prestados por residentes en el extranjero sin establecimiento en México cuando el receptor se ubique en territorio nacional"],["LIVA-art-18-C","LIVA","18-C","Determinación de la ubicación del receptor del servicio digital en territorio nacional: declaración del propio receptor, dirección IP, código de área telefónica, datos de pago, domicilio de facturación u otro dato proporcionado al prestador"],["LIVA-art-18-D","LIVA","18-D","Obligaciones de residentes en el extranjero sin establecimiento en México que presten servicios digitales gravados: inscripción en el RFC a través del Portal del SAT; ofrecer comprobante de pago que señale el IVA trasladado; presentar declaraciones de pago mensual; designar representante legal y domicilio en México; tramitar firma electrónica avanzada; publicar el precio con el IVA incluido; publicar la clave en el RFC en el portal; informar al SAT si cambian los servicios ofrecidos"],["LIVA-art-18-E","LIVA","18-E","Aclaración de que el cumplimiento de las obligaciones del artículo 18-D no implica la constitución de establecimiento permanente en México para el residente en el extranjero"],["LIVA-art-18-F","LIVA","18-F","Acreditamiento del IVA trasladado por prestadores extranjeros de servicios digitales: el receptor puede acreditarlo si cumple los requisitos del artículo 5o. y el comprobante de pago señala expresamente el impuesto trasladado"],["LIVA-art-18-G","LIVA","18-G","Consecuencias del incumplimiento de los residentes en el extranjero sin establecimiento en México: publicación en lista negra del SAT y bloqueo temporal del acceso a Internet al servicio digital en territorio nacional"],["LIVA-art-18-H","LIVA","18-H","Tratamiento del IVA cuando los servicios digitales del artículo 18-B se ofrecen conjuntamente con otros servicios digitales no comprendidos en ese artículo; reglas de proporcionalidad; servicios que representan más del 90% del valor total del paquete; paquetes de servicios digitales y no digitales; reglas para determinar la base gravable cuando no es posible identificar la contraprestación separada"],["LIVA-art-18-I","LIVA","18-I","Obligación del receptor de servicios digitales de pagar el IVA como importación de servicios cuando el prestador extranjero no esté inscrito en el RFC ni en la lista del SAT; determinación y entero del impuesto por el receptor"],["LIVA-art-18-J","LIVA","18-J","Obligaciones de intermediadores digitales residentes en el extranjero sin establecimiento en México que operen como plataformas de intermediación entre personas físicas oferentes y demandantes de bienes o servicios: publicar en su plataforma el precio más IVA; retener el IVA a las personas físicas que enajenen bienes o servicios a través de la plataforma; enterar las retenciones; expedir CFDI de retenciones; proporcionar información al SAT sobre operaciones de personas físicas; no aplicar esta obligación a personas morales ni a personas físicas inscritas en el RFC que presenten sus propias declaraciones"],["LIVA-art-18-K","LIVA","18-K","Obligaciones de personas físicas y morales que realizan actividades a través de plataformas digitales intermediadoras del artículo 18-J: inscribirse en el RFC, expedir CFDI por las actividades realizadas a través de la plataforma y conservar la información de las operaciones"],["LIVA-art-18-L","LIVA","18-L","Opción de personas físicas con ingresos anuales hasta $300,000 que enajenen bienes o servicios a través de plataformas digitales intermediadoras del artículo 18-J de considerar las retenciones de IVA como pago definitivo y no presentar declaraciones mensuales de IVA por dichas actividades; condiciones para ejercer la opción; pérdida de la opción"],["LIVA-art-18-M","LIVA","18-M","Tasa reducida de retención de IVA para contribuyentes del artículo 18-L: opción de aplicar tasas reducidas según el tipo de actividad (2% en servicios de transporte terrestre de pasajeros y entrega de bienes; 8% en servicios de hospedaje; 0.4% en enajenación de bienes); condiciones; declaraciones informativas"],["LIVA-art-18","LIVA","18","Base del impuesto en prestación de servicios: total de la contraprestación pactada más cargos adicionales (viáticos, gastos de toda clase, reembolsos, intereses normales y moratorios, penas convencionales y cualquier otro concepto que se cobre al prestatario); exclusión del propio IVA"],["LIVA-art-19","LIVA","19","Concepto de uso o goce temporal de bienes: arrendamiento, usufructo y servicio de tiempo compartido"],["LIVA-art-2-A","LIVA","2-A","Tasa del 0%; actos o actividades gravados a tasa cero: enajenación de animales y vegetales no industrializados, medicamentos de patente, productos destinados a la alimentación humana y animal, agua potable, hielo, ixtle, palma y lechuguilla, tractores y maquinaria agrícola, fertilizantes, plaguicidas y herbicidas, invernaderos, oro y joyería con 80% de dicho metal, libros, periódicos y revistas; exportación de bienes; servicios de exportación directamente relacionados; transporte internacional de bienes y personas"],["LIVA-art-2-B","LIVA","2-B","Artículo derogado (régimen de pequeños contribuyentes en IVA)"],["LIVA-art-2-C","LIVA","2-C","Artículo derogado (régimen de contribuyentes menores)"],["LIVA-art-2-D","LIVA","2-D","Artículo derogado (régimen fronterizo especial)"],["LIVA-art-2","LIVA","2","Artículo derogado (tasa para región fronteriza)"],["LIVA-art-20","LIVA","20","Exenciones del IVA en uso o goce temporal de bienes: donatarias, casa-habitación, fincas agropecuarias y libros"],["LIVA-art-21","LIVA","21","Territorialidad del uso o goce temporal de bienes tangibles en México: criterio del lugar de uso o goce"],["LIVA-art-22","LIVA","22","Momento de causación del IVA en uso o goce temporal de bienes: base de efectivo al cobro de cada contraprestación"],["LIVA-art-23","LIVA","23","Base gravable del IVA en uso o goce temporal de bienes: contraprestación pactada más cantidades adicionales cargadas al arrendatario"],["LIVA-art-24","LIVA","24","Concepto de importación de bienes y servicios: cinco supuestos gravados incluyendo IMMEX y regímenes aduaneros especiales"],["LIVA-art-25","LIVA","25","Importaciones exentas del IVA: nueve categorías que incluyen temporales, equipaje, bienes exentos internamente, donaciones y obras de arte"],["LIVA-art-26","LIVA","26","Momento de causación del IVA en importación: presentación del pedimento, conversión a definitiva y cobro de contraprestaciones"],["LIVA-art-27","LIVA","27","Base gravable del IVA en importación: valor aduanero adicionado del IGI, contribuciones y aprovechamientos"],["LIVA-art-28-A","LIVA","28-A","Crédito fiscal del 100% del IVA para regímenes aduaneros IMMEX, maquila y recinto fiscalizado estratégico: certificación SAT y garantía alternativa"],["LIVA-art-28","LIVA","28","Pago provisional del IVA en importación de bienes tangibles: liquidación conjunta con el IGI, sin acreditamiento y retiro prohibido sin pago"],["LIVA-art-29","LIVA","29","Exportación de bienes y servicios gravada al 0%: ocho supuestos incluyendo servicios de TI, maquila, transportación y servicios personales independientes"],["LIVA-art-3","LIVA","3","Sujetos exentos del IVA: Federación, entidades federativas, municipios, organismos descentralizados, partidos políticos, sindicatos y asociaciones civiles sin fines de lucro; actividades por las que están exentos; obligaciones que conservan como retenedores y como contribuyentes cuando actúan fuera de sus funciones de derecho público"],["LIVA-art-30","LIVA","30","Acreditamiento del IVA en exportación de bienes exentos internamente, bienes tangibles y retorno de bienes de regímenes IMMEX; devolución al consumarse la exportación"],["LIVA-art-31","LIVA","31","Devolución del IVA a turistas extranjeros: salida aérea o marítima, verificación en aduana y monto mínimo de $1,200 pesos por establecimiento"],["LIVA-art-32","LIVA","32","Obligaciones formales de los contribuyentes del IVA: contabilidad, CFDI, declaraciones, retenciones, aviso de retenciones y DIOT"],["LIVA-art-33","LIVA","33","Contribuyentes ocasionales: pago del IVA en enajenaciones o servicios accidentales, retención por fedatarios en inmuebles y deber judicial en arrendamiento"],["LIVA-art-34","LIVA","34","Contraprestación en especie, permutas y pagos en especie: base gravable al valor de mercado o avalúo e IVA por cada bien transmitido"],["LIVA-art-35-A","LIVA","35-A","Artículo derogado (DOF 29-12-1997)"],["LIVA-art-35-B","LIVA","35-B","Artículo derogado (DOF 29-12-1997)"],["LIVA-art-35","LIVA","35","Artículo derogado (DOF 29-12-1997)"],["LIVA-art-36","LIVA","36","Artículo derogado (DOF 29-12-1997)"],["LIVA-art-37","LIVA","37","Artículo derogado (DOF 29-12-1997) — Capítulo VIII: facultades de las autoridades"],["LIVA-art-38","LIVA","38","Artículo derogado (DOF 31-12-1981)"],["LIVA-art-39","LIVA","39","Determinación presuntiva del IVA: aplicación de la tasa a la base presuntiva con reducción de acreditables comprobados"],["LIVA-art-4-A","LIVA","4-A","Definición de actos o actividades no objeto del impuesto; efectos en el cálculo de la proporción de acreditamiento; tratamiento del IVA trasladado en gastos relacionados con dichos actos"],["LIVA-art-4-B","LIVA","4-B","Artículo derogado (acreditamiento en período preoperativo)"],["LIVA-art-4-C","LIVA","4-C","Artículo derogado"],["LIVA-art-4","LIVA","4","Definición y mecánica del acreditamiento del IVA; impuesto acreditable; determinación del impuesto a cargo o saldo a favor; requisito de que el impuesto haya sido efectivamente pagado en el mes de que se trate"],["LIVA-art-40","LIVA","40","Artículo derogado (DOF 31-12-1981) — inicio del Capítulo IX: participaciones a las entidades federativas"],["LIVA-art-41","LIVA","41","Convenios de adhesión al SNCF: siete materias que los estados coordinados no pueden gravar con impuestos locales o municipales"],["LIVA-art-42","LIVA","42","Excepciones a la coordinación fiscal del art. 41: construcciones con IVA, propiedad del suelo y prohibición de impuestos locales sobre energía eléctrica"],["LIVA-art-43","LIVA","43","Impuestos cedulares locales sobre ingresos de personas físicas: servicios profesionales, arrendamiento de inmuebles, enajenación de inmuebles y actividades empresariales; tasas del 2% al 5% con base ISR federal"],["LIVA-art-5-A","LIVA","5-A","Ajuste del acreditamiento cuando varía la proporción de uso de bienes de activo fijo en actividades gravadas versus exentas o no objeto; cálculo del ajuste en los 60 meses siguientes al de adquisición; entero o acreditamiento del ajuste según corresponda"],["LIVA-art-5-B","LIVA","5-B","Método alternativo de acreditamiento: prorrateo de IVA de gastos indistintos mediante proporción de valor de actividades gravadas versus totales calculada como promedio de los doce meses del ejercicio inmediato anterior; aplicación mensual de la proporción anual; reglas para el primer año de actividades"],["LIVA-art-5-C","LIVA","5-C","Cálculo de la proporción de acreditamiento: valores a incluir en el numerador (actos gravados a 16%, 8% y 0%, exportaciones) y en el denominador (todos los anteriores más actos exentos); exclusiones del cálculo: importaciones de bienes para su exportación, enajenación de activos fijos, dividendos, enajenación de acciones, intereses y ganancias cambiarias cuando no sean la actividad preponderante; excepción para instituciones de crédito y casas de bolsa"],["LIVA-art-5-D","LIVA","5-D","Período de cálculo del IVA: por mes de calendario; declaración mensual definitiva a más tardar el día 17 del mes siguiente; los pagos tienen el carácter de definitivos"],["LIVA-art-5-E","LIVA","5-E","Artículo derogado (régimen de incorporación fiscal en IVA)"],["LIVA-art-5-F","LIVA","5-F","Régimen cuatrimestral de IVA para personas físicas con ingresos exclusivamente por arrendamiento de inmuebles cuyo monto no exceda de diez veces el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente elevado al mes; declaraciones cuatrimestrales; cálculo del impuesto por los cuatro meses del período"],["LIVA-art-5","LIVA","5","Requisitos para el acreditamiento del IVA: impuesto estrictamente indispensable para la actividad; bienes o servicios gravados a tasa 16%, 8% o 0% o exentos; IVA efectivamente pagado; traslado expreso en comprobante fiscal; importaciones efectivamente pagadas; reglas de acreditamiento para gastos destinados a actividades gravadas, exentas o mixtas; cálculo de la proporción en el mes y en los doce meses siguientes; ajuste del acreditamiento por bienes de activo fijo; inversiones en períodos preoperativos; reglas especiales para contribuyentes que inician actividades"],["LIVA-art-6","LIVA","6","Saldo a favor del IVA; acreditamiento del saldo a favor contra el IVA a cargo de meses siguientes; compensación y devolución; requisitos para la devolución; aplicación del saldo a favor en declaración del mes siguiente"],["LIVA-art-7","LIVA","7","Ajuste al IVA por devoluciones de bienes, descuentos, bonificaciones o devolución de anticipos; reducción del IVA causado y del IVA acreditable en el mes en que ocurran; comprobante fiscal que ampare el ajuste"],["LIVA-art-8","LIVA","8","Definición de enajenación para efectos del IVA: remisión al Código Fiscal de la Federación más supuesto adicional de faltante de bienes en inventarios; presunción de enajenación por faltantes salvo prueba en contrario; no se consideran enajenación las transmisiones por fusión y escisión ni las realizadas entre empresas del mismo grupo en escisión"],["LIVA-art-9","LIVA","9","Actos exentos en la enajenación de bienes: suelo, construcciones destinadas a casa-habitación, libros periódicos y revistas, bienes muebles usados excepto los enajenados por empresas, billetes de lotería, moneda nacional y extranjera, partes sociales y documentos pendientes de cobro, lingotes de oro con contenido mínimo del 99% adquiridos con el público en general"],["LIVA-transitorios","LIVA","Transitorios","Artículos Transitorios de Decretos de Reforma — LIVA"],["RCFF-art-1","RCFF","1","Definiciones: Autoridades Fiscales y Código"],["RCFF-art-10","RCFF","10","Plazo para subsanar requisitos en solicitud de restablecimiento de certificado"],["RCFF-art-100","RCFF","100","Interventor con cargo a la caja: siete obligaciones operativas durante la intervención"],["RCFF-art-101","RCFF","101","Interventor administrador: tres obligaciones adicionales al art. 167 CFF"],["RCFF-art-102","RCFF","102","PAE: apertura forzada de bienes muebles sin presencia del deudor — experto y testigos"],["RCFF-art-103","RCFF","103","Remate de bienes embargados: subasta pública electrónica a través del portal del SAT"],["RCFF-art-104","RCFF","104","Remate electrónico: consulta de bienes, valor base y visita física a los bienes"],["RCFF-art-105","RCFF","105","Remate electrónico: clave de identificación de postor y envío de postura"],["RCFF-art-106","RCFF","106","Remate electrónico: verificación pública de posturas y confirmación por el SAT"],["RCFF-art-107","RCFF","107","Remate electrónico: entrega del bien rematado al postor ganador"],["RCFF-art-108","RCFF","108","Remate electrónico: devolución del depósito a postores no ganadores en 2 días"],["RCFF-art-109","RCFF","109","Remate electrónico: cancelación o suspensión — comunicación y devolución del depósito en 2 días"],["RCFF-art-11","RCFF","11","Buzón tributario: consulta en día inhábil y efectos de la notificación"],["RCFF-art-110","RCFF","110","Enajenación a plazos de bienes embargados: garantía del saldo e intereses al tipo de recargos"],["RCFF-art-111","RCFF","111","Remate electrónico: incumplimiento del postor ganador — notificación al siguiente postor"],["RCFF-art-112","RCFF","112","PAE: recuperación de bienes embargados por el deudor hasta un día antes del remate"],["RCFF-art-113","RCFF","113","PAE: excedentes del remate o adjudicación — no actualización ni intereses si se entregan en plazo"],["RCFF-art-12","RCFF","12","Residentes en el extranjero sin número de identificación fiscal"],["RCFF-art-13","RCFF","13","Representación ante autoridades fiscales: poder general suficiente"],["RCFF-art-14","RCFF","14","Pago de contribuciones con cheques personales del contribuyente"],["RCFF-art-15","RCFF","15","Recargos y compensación: pago oportuno mediante saldo a favor"],["RCFF-art-16","RCFF","16","Tasa de recargos e intereses: la vigente al primer día del periodo mensual"],["RCFF-art-17","RCFF","17","Saldos a favor como garantía: cese de actualización e intereses al ser aceptados"],["RCFF-art-18","RCFF","18","Intereses por devolución tardía: cómputo mensual y retención"],["RCFF-art-19","RCFF","19","Compensación parcial: opción de continuar compensando o solicitar devolución"],["RCFF-art-2","RCFF","2","Presentación de solicitudes, declaraciones y avisos"],["RCFF-art-20","RCFF","20","Responsabilidad solidaria: control efectivo expreso o tácito; excepción fracc. XI"],["RCFF-art-21","RCFF","21","Excepción a responsabilidad solidaria por servicios de residentes en el extranjero"],["RCFF-art-22","RCFF","22","RFC: tipos de solicitudes de inscripción"],["RCFF-art-23","RCFF","23","Personas morales residentes en México: momento de inscripción en el RFC"],["RCFF-art-24","RCFF","24","Inscripción en el RFC por fusión, escisión y residentes en el extranjero sin EP"],["RCFF-art-25","RCFF","25","Unidades administrativas y órganos públicos: inscripción separada en el RFC"],["RCFF-art-26","RCFF","26","Inscripción en el RFC de asalariados: obligación del empleador"],["RCFF-art-27","RCFF","27","Comprobación de inscripción ante fedatario: estados con firma y autorización simultáneas"],["RCFF-art-28","RCFF","28","Fedatarios públicos: verificación del RFC de socios y accionistas en escrituras"],["RCFF-art-29","RCFF","29","Avisos al RFC: catálogo de 18 tipos y plazo general de presentación"],["RCFF-art-3","RCFF","3","Avalúos para efectos fiscales: vigencia y peritos valuadores"],["RCFF-art-30","RCFF","30","Avisos al RFC: reglas específicas para cada tipo de aviso"],["RCFF-art-31","RCFF","31","RFC: asignación de nueva clave por cambio o corrección de nombre"],["RCFF-art-32","RCFF","32","Establecimiento para personas físicas con actividades primarias: agricultura, ganadería, silvicultura y pesca"],["RCFF-art-33","RCFF","33","Contabilidad: documentos que la integran y requisitos de los registros contables"],["RCFF-art-34","RCFF","34","Contabilidad electrónica: conservación del sistema, suspensión de actividades y respaldo"],["RCFF-art-35","RCFF","35","Contabilidad: reposición de asientos por inutilización o destrucción de libros"],["RCFF-art-36","RCFF","36","CFDI con RFC anterior válido tras cambio de clave de asalariado"],["RCFF-art-37","RCFF","37","CFDI: desglose de impuestos por tasa o cuota en cuatro supuestos"],["RCFF-art-38","RCFF","38","CFDI tras fallecimiento del contribuyente: representante de la sucesión"],["RCFF-art-39","RCFF","39","CFDI: plazo de 24 horas para remitir al SAT o proveedor de certificación"],["RCFF-art-4","RCFF","4","Retenciones: exclusión de contribuciones trasladadas expresamente"],["RCFF-art-40","RCFF","40","CFDI: descripción detallada de bienes y requisitos para donativos deducibles"],["RCFF-art-41","RCFF","41","Declaraciones: pagos provisionales por grupo de obligaciones con misma periodicidad"],["RCFF-art-42","RCFF","42","Formas oficiales impresas: requisitos de impresión y presentación"],["RCFF-art-43","RCFF","43","Corrección de inscripciones y avisos al RFC: avisos complementarios"],["RCFF-art-44","RCFF","44","Declaraciones complementarias: exclusión de resoluciones de tribunales y requisitos de forma"],["RCFF-art-45","RCFF","45","Actividad preponderante: definición y publicación del catálogo de actividades económicas"],["RCFF-art-46","RCFF","46","Cancelación de requerimientos y multas ante presentación previa de avisos o declaraciones"],["RCFF-art-47","RCFF","47","Publicación de extractos de resoluciones favorables a contribuyentes"],["RCFF-art-48","RCFF","48","Información al contribuyente sobre hechos u omisiones durante facultades de comprobación"],["RCFF-art-49","RCFF","49","Visitas domiciliarias: datos de identificación de visitadores en actas"],["RCFF-art-5","RCFF","5","Casa habitación temporal no establece residencia fiscal en México"],["RCFF-art-50","RCFF","50","Visita domiciliaria: cómputo del plazo de 20 días para desvirtuar hechos u omisiones"],["RCFF-art-51","RCFF","51","Revisión de gabinete: oficio de observaciones previo a la determinación del crédito fiscal"],["RCFF-art-52","RCFF","52","Contador público inscrito: requisitos para obtener la inscripción en el registro SAT"],["RCFF-art-53","RCFF","53","Contador público inscrito: constancias anuales, baja voluntaria y reactivación"],["RCFF-art-54","RCFF","54","Sociedades y asociaciones civiles de contadores: registro ante el SAT"],["RCFF-art-55","RCFF","55","Sanciones al contador público inscrito: amonestación y suspensión"],["RCFF-art-56","RCFF","56","Contador público inscrito: cancelación definitiva de la inscripción"],["RCFF-art-57","RCFF","57","Dictamen fiscal: contenido del informe sobre la situación fiscal y entrega de evidencia"],["RCFF-art-58","RCFF","58","Dictamen de estados financieros: información y documentación a presentar"],["RCFF-art-59","RCFF","59","Dictamen de estados financieros: supuestos sin efectos jurídicos y renuncia"],["RCFF-art-6","RCFF","6","Sede de dirección efectiva de personas morales en México"],["RCFF-art-60","RCFF","60","Contador público: impedimentos para dictaminar por falta de independencia e imparcialidad"],["RCFF-art-61","RCFF","61","Revisiones electrónicas: plazo para terceros y notificación al contribuyente"],["RCFF-art-62","RCFF","62","Revisiones electrónicas: plazo para el desahogo de pruebas periciales"],["RCFF-art-63","RCFF","63","Presunción de ingresos: artículo usado recibido como parte del precio"],["RCFF-art-64","RCFF","64","Presunción de ingresos: definición de pagos al extranjero"],["RCFF-art-65","RCFF","65","Pago a plazos: pagos mensuales mientras se resuelve la solicitud de autorización"],["RCFF-art-66","RCFF","66","Pago a plazos con corrección fiscal: plazo para informar el monto y solicitud durante facultades de comprobación"],["RCFF-art-67","RCFF","67","Pago a plazos con corrección fiscal: inaplicabilidad del pago inicial del 20% y plazo máximo autorizable"],["RCFF-art-68","RCFF","68","Pago a plazos durante revisión: independencia entre la solicitud de pago y los documentos para desvirtuar hechos"],["RCFF-art-69","RCFF","69","Operaciones inexistentes: orden de notificación al contribuyente presuntamente emisor"],["RCFF-art-7","RCFF","7","Cómputo de plazos fiscales y horario de recepción del SAT"],["RCFF-art-70","RCFF","70","Operaciones inexistentes: requerimiento de información adicional y cómputo del plazo para valorar pruebas"],["RCFF-art-71","RCFF","71","Acuerdos conclusivos: solicitud antes del acta parcial u oficio de observaciones con calificación previa"],["RCFF-art-72","RCFF","72","Acuerdos conclusivos: suspensión de plazos de la revisión electrónica"],["RCFF-art-73","RCFF","73","Infracciones fiscales: inicio del cómputo para actualizar multas"],["RCFF-art-74","RCFF","74","Reducción de multas: ejercicios de referencia para determinar la reincidencia"],["RCFF-art-75","RCFF","75","Multas actualizadas: fundamento de la resolución sancionadora"],["RCFF-art-76","RCFF","76","Clausura preventiva: cómputo del plazo desde la colocación de sellos, incluso en día incompleto"],["RCFF-art-77","RCFF","77","Garantía del interés fiscal: beneficiario, formalidades y vigencia"],["RCFF-art-78","RCFF","78","Garantía del interés fiscal: cartas de crédito — emisión, modificación y requisitos"],["RCFF-art-79","RCFF","79","Registro de instituciones de crédito para emitir cartas de crédito como garantía fiscal"],["RCFF-art-8","RCFF","8","Medio electrónico que contiene los certificados del SAT"],["RCFF-art-80","RCFF","80","Cobro de carta de crédito fiscal: procedimiento, plazo de pago y consecuencias del incumplimiento"],["RCFF-art-81","RCFF","81","Garantía del interés fiscal: prenda e hipoteca — porcentajes, bienes excluidos y formalidades"],["RCFF-art-82","RCFF","82","Garantía del interés fiscal: fianza — texto único SAT y guarda por la autoridad competente"],["RCFF-art-83","RCFF","83","Garantía del interés fiscal: obligación solidaria de tercero — formalidades y requisitos financieros"],["RCFF-art-84","RCFF","84","Garantía del interés fiscal: tercero garante en forma de prenda, hipoteca o embargo administrativo"],["RCFF-art-85","RCFF","85","Garantía del interés fiscal: embargo voluntario en vía administrativa — procedimiento y reglas"],["RCFF-art-86","RCFF","86","Embargo de negociación como garantía: solicitud y contenido para contribuyentes en pago a plazos"],["RCFF-art-87","RCFF","87","Garantía del interés fiscal: calificación, aceptación parcial y suspensión del plazo del art. 141 CFF"],["RCFF-art-88","RCFF","88","Garantía del interés fiscal: combinación, sustitución y cobertura de múltiples créditos"],["RCFF-art-89","RCFF","89","Cancelación de la garantía del interés fiscal: causas y disminución proporcional"],["RCFF-art-9","RCFF","9","Inicio de las facultades de comprobación fiscal"],["RCFF-art-90","RCFF","90","Cancelación de la garantía del interés fiscal: procedimiento a solicitud del contribuyente"],["RCFF-art-91","RCFF","91","Dispensa de garantía para ejecutores de gasto federal y suspensión del PAE"],["RCFF-art-92","RCFF","92","PAE: honorarios por notificación de infracción — monto, actualización y plazo de pago"],["RCFF-art-93","RCFF","93","PAE: ofrecimiento de garantía posterior al embargo y levantamiento del embargo"],["RCFF-art-94","RCFF","94","PAE: gastos extraordinarios — determinación, honorarios de depositarios e interventores"],["RCFF-art-95","RCFF","95","PAE: no cobro de gastos de ejecución cuando el crédito quede insubsistente; cómputo de diligencias"],["RCFF-art-96","RCFF","96","PAE: liquidador de contribuyentes del art. 146-C CFF — deber de informar sobre el dictamen"],["RCFF-art-97","RCFF","97","PAE: identificación del ejecutor en el acta de diligencia — cuatro datos obligatorios"],["RCFF-art-98","RCFF","98","PAE: embargo — respeto a bienes inembargables o inalienables por disposición legal"],["RCFF-art-99","RCFF","99","Interventor con cargo a la caja: facultades de acceso a información y presencia del titular"],["RCFF-transitorios","RCFF","Transitorios","Artículos Transitorios — Reglamento del CFF"],["RLISR-art-1","RLISR","1","Definiciones del Reglamento: Ley, Impuesto, Secretaría y SAT"],["RLISR-art-10","RLISR","10","Coeficiente de utilidad: precisión hasta el diezmilésimo"],["RLISR-art-100","RLISR","100","Coordinados: liquidaciones a integrantes — contenido mínimo: datos del coordinado, integrante, descripción global de ingresos/gastos/inversiones/impuestos y CFDI de respaldo"],["RLISR-art-101","RLISR","101","Coordinados de autotransporte: persona física integrante de varios coordinados — opción de que uno pague el ISR a tasa marginal máxima; declaración anual por los demás"],["RLISR-art-102","RLISR","102","Actividades agrícolas (Cap. VIII): pagos con cheque — deducibles si entre la fecha del CFDI y el cobro del cheque no transcurren más de 4 meses (excepto si ambas fechas son del mismo ejercicio)"],["RLISR-art-103","RLISR","103","Actividades agrícolas: gastos comunes en copropiedad — constancia del solicitante del CFDI con monto total, impuestos trasladados y parte proporcional de cada copropietario"],["RLISR-art-104","RLISR","104","Actividades agrícolas: personas morales del Cap. VIII que no operan por cuenta de integrantes — pagos provisionales conforme al art. 106 LISR a la tasa del 30%"],["RLISR-art-105","RLISR","105","Actividades agrícolas: reducción de ISR del art. 74 LISR puede aplicarse también en los pagos provisionales del ejercicio"],["RLISR-art-106","RLISR","106","Actividades agrícolas: integrantes que tributan a través de persona moral del Cap. VIII — solo consideran los ingresos de esa persona moral; liquidaciones con contenido mínimo y CFDI de respaldo"],["RLISR-art-107","RLISR","107","Destrucción de mercancías que perdieron valor: aviso al SAT 30 días antes con datos de la mercancía, método, fecha, hora y lugar; registro contable en el ejercicio de la destrucción"],["RLISR-art-108","RLISR","108","Destrucción de bienes básicos para la subsistencia: ofrecerlos en donación antes de destruir — aviso 15 días antes (5 días si con caducidad; 6 meses si medicamentos); condiciones especiales de conservación"],["RLISR-art-109","RLISR","109","Destrucción de bienes: convenios periódicos con donatarias — registro en el SAT dentro de los 10 días; informe anual en febrero; si la donataria no recoge, el contribuyente puede destruir"],["RLISR-art-11","RLISR","11","Bonos y títulos del gran público inversionista: cálculo de pérdida e interés en enajenación, amortización o redención"],["RLISR-art-110","RLISR","110","Estado de posición financiera: inventario físico total a la fecha del estado; puede anticiparse al último día del mes anterior o realizarse con conteos parciales durante el ejercicio con corrección al cierre"],["RLISR-art-111","RLISR","111","Registro de operaciones con títulos valor en serie: se cumple conservando los estados de cuenta de las instituciones del sistema financiero"],["RLISR-art-112","RLISR","112","Informe de pagos en efectivo o en piezas de oro o plata superiores a $100,000: incluyendo impuestos; en pagos parciales cuando la suma supere el límite; a más tardar el día 17 del mes siguiente"],["RLISR-art-113","RLISR","113","Informe de préstamos en efectivo >$600,000: cuando se reciben en dos o más pagos, el informe se presenta dentro de los 15 días posteriores al último pago que supere el límite acumulado"],["RLISR-art-114","RLISR","114","Dividendos de acciones del gran público inversionista: cadena Indeval → casa de bolsa/institución de crédito → tenedor; CFDI en cada eslabón; retención de ISR a través de intermediarios"],["RLISR-art-115","RLISR","115","Establecimientos en el extranjero: obligación de llevar libros de contabilidad conforme al CFF y su Reglamento en cada establecimiento foráneo"],["RLISR-art-116","RLISR","116","Informe de cumplimiento de obligaciones fiscales (art. 76 fracc. XIX LISR): se cumple al informar en la primera asamblea general ordinaria posterior al dictamen"],["RLISR-art-117","RLISR","117","Partidas no deducibles del art. 77 LISR: son las expresamente señaladas como no deducibles en la propia LISR"],["RLISR-art-118","RLISR","118","Reducción de capital: reembolso por acción menor a CUCA por acción — no se genera utilidad distribuida hasta el límite del reembolso; si proviene de CUFIN, se puede disminuir CUFIN por acción"],["RLISR-art-119","RLISR","119","Reducción de capital en sociedades con partes sociales o asociaciones en participación: determinación proporcional de CUFIN y CUCA por parte social reembolsada o por proporción contractual del asociado"],["RLISR-art-12","RLISR","12","Compra-venta de divisas por no casas de cambio: acumulación de la ganancia efectivamente percibida"],["RLISR-art-120","RLISR","120","Compra de acciones propias: capital contable del ejercicio anterior ajustado hasta el mes de compra; registro FIFO de compras/recolocaciones; límite del 5% calculado sobre saldo vigente en cada momento"],["RLISR-art-121","RLISR","121","Reducción de capital: excepción a la regla antiabuso del art. 78 párr. décimo sexto LISR — aumento de los 2 años anteriores provino de aportaciones pagadas (no de capitalizaciones) y reembolso proporcional a todos los accionistas"],["RLISR-art-122","RLISR","122","Dividendos a través de fideicomiso: se consideran obtenidos directamente de la persona moral distribuidora; acumulables para personas físicas (art. 140 LISR) o CUFIN para personas morales (art. 77 LISR); fiduciaria retiene ISR"],["RLISR-art-123","RLISR","123","Intereses de títulos colocados en el extranjero: CFDI solo a los beneficiarios efectivos que lo soliciten; para los demás, CFDI al agente pagador"],["RLISR-art-124","RLISR","124","Donatarias que reciben bienes del art. 108 RLISR: tres obligaciones — aviso en portal SAT, destinar el 100% al objeto social (cuotas de recuperación ≤ 10% del precio de mercado) y llevar control de bienes recibidos/entregados/destruidos"],["RLISR-art-125","RLISR","125","Productos perecederos: destrucciones periódicas (semanal, quincenal, mensual o en periodos menores) sin necesidad de aviso individual por cada evento"],["RLISR-art-126","RLISR","126","Donativo por causa de muerte: la entrega de bienes a donataria autorizada al fallecer el poseedor o propietario se considera donativo"],["RLISR-art-127","RLISR","127","Asociaciones civiles con objeto social de cámara empresarial: tributan en Título III solo por cuotas ordinarias y extraordinarias; demás ingresos → Título II LISR"],["RLISR-art-128","RLISR","128","Donatarias: CFDI de donativos solo para esa operación; CFDI normal con todos los requisitos para cualquier otra actividad; contabilidad única para todas las operaciones"],["RLISR-art-129","RLISR","129","Donatarias autorizadas en el extranjero: estado de posición financiera y relación de empleados con ingresos >$295,000 disponibles al público durante 3 años"],["RLISR-art-13","RLISR","13","Pagos provisionales: exclusión de ingresos extranjeros con impuesto pagado en el país fuente"],["RLISR-art-130","RLISR","130","Donativos onerosos o remunerativos no son deducibles: los que dan acceso a eventos o derecho a recibir bienes/servicios; tampoco es donativo la prestación gratuita de servicios a donataria"],["RLISR-art-131","RLISR","131","Solicitud de autorización para recibir donativos deducibles: escritura constitutiva + documento que acredite el supuesto del art. 27 fracc. I LISR; instituciones de asistencia = constancia de autoridad; asociaciones redistribuidoras = convenio con la beneficiaria"],["RLISR-art-132","RLISR","132","Definiciones de actividades del art. 79 fracc. VI LISR: asistencia médica, asistencia jurídica, orientación social, apoyo a pueblos indígenas, atención a discapacitados y fomento de la economía popular"],["RLISR-art-133","RLISR","133","Fideicomisos con fines no lucrativos: pueden autorizarse para recibir donativos deducibles; institución fiduciaria cumple todas las obligaciones fiscales de una donataria"],["RLISR-art-134","RLISR","134","Bibliotecas y museos del art. 79 fracc. XII LISR: incluye los que no pertenezcan a la Red Nacional de Bibliotecas ni al CONACULTA, siempre que estén abiertos al público en general"],["RLISR-art-135","RLISR","135","Definiciones del art. 79 fracc. XXV LISR: defensa de derechos humanos (sin actividad político-electoral) y servicios de apoyo a organizaciones de la sociedad civil (sin apoyos económicos directos)"],["RLISR-art-136","RLISR","136","Donatarias autorizadas en el extranjero: límite de 1/3 de ingresos de fuentes pasivas (arrendamiento, intereses, dividendos, regalías) o de actividades no relacionadas con el objeto social; excepción para art. 79 fracc. X LISR"],["RLISR-art-137","RLISR","137","Personas morales con fines no lucrativos con ingresos gravados (art. 80 LISR): deducciones exclusivas de la actividad; deducciones mixtas proporcionales por días; construcciones por proporción de área × días/365"],["RLISR-art-138","RLISR","138","Art. 82 fracc. IV LISR — donativos: destino del 100% al objeto social con máximo 5% para gastos de administración; inversiones en gran público inversionista son admisibles; activos destinados a fines distintos al objeto social cuando se financian partes relacionadas"],["RLISR-art-139","RLISR","139","Personas morales del art. 82 párr. penúltimo LISR: asociaciones, sociedades civiles e instituciones constituidas exclusivamente para obras o servicios públicos de la Federación, estados o municipios — régimen Título III"],["RLISR-art-14","RLISR","14","Solicitud de disminución de pagos provisionales: plazo de presentación un mes antes del primer pago a disminuir"],["RLISR-art-140","RLISR","140","Documentación de donatarias (art. 82 fracc. VI LISR): disponible en domicilio fiscal y en portal SAT — declaraciones de los últimos 3 años, autorización mientras dure, destino de donativos por el plazo del art. 30 CFF"],["RLISR-art-141","RLISR","141","Programas escuela empresa sin personalidad jurídica: la donataria autorizada asume sus actividades como propias y cumple las obligaciones del Título III; los donativos los recibe la propia donataria"],["RLISR-art-142","RLISR","142","Sociedad conyugal y dependientes económicos: opción de acumular todos los ingresos en el cónyuge con mayores ingresos o en el contribuyente del que dependen; el que no acumula queda eximido de inscripción al RFC"],["RLISR-art-143","RLISR","143","Inmuebles en condominio: personas físicas con actividades empresariales o profesionales pueden deducir gastos comunes del condominio cumpliendo el art. 30 RLISR"],["RLISR-art-144","RLISR","144","Primas de seguros de gastos médicos pagadas por el patrón: no son ingreso acumulable para el trabajador si el CFDI está a nombre del patrón y el seguro hubiera sido deducible para el trabajador"],["RLISR-art-145","RLISR","145","Copropiedad o sociedad conyugal en uso/goce o enajenación de bienes: cada copropietario declara su parte proporcional de ingresos y deducciones, salvo que opte por la consolidación del art. 142 RLISR"],["RLISR-art-146","RLISR","146","Sucesión: representante legal paga provisionales y presenta declaración anual; al liquidar, herederos pueden presentar declaración complementaria de hasta 5 ejercicios anteriores acumulando su parte proporcional"],["RLISR-art-147","RLISR","147","Jubilaciones y pensiones: no pierden su carácter aunque las partes convengan sustituir el pago periódico por uno o varios pagos únicos"],["RLISR-art-148","RLISR","148","Fondo de vivienda de instituciones de seguridad social distintas al IMSS, ISSSTE e ISSFAM: mismo tratamiento fiscal exento del art. 93 fracc. X LISR"],["RLISR-art-149","RLISR","149","Cajas y fondos de ahorro de personas físicas con actividad empresarial o de personas morales con fines no lucrativos: exentos igual que los de personas morales, si cumplen los requisitos del RLISR"],["RLISR-art-15","RLISR","15","Operaciones financieras derivadas: readquisición anticipada de títulos — ingreso, deducción o ganancia/pérdida por diferencia actualizada"],["RLISR-art-150","RLISR","150","Primas de antigüedad al jubilarse: exentas aunque el trabajador continúe en la relación laboral; al separarse después, el límite exento aplica solo por los años transcurridos desde que se cobró la primera prima"],["RLISR-art-151","RLISR","151","Gratificación anual (aguinaldo) inferior al salario mínimo de 30 días: exenta en su totalidad aunque se calcule sobre un salario superior al mínimo"],["RLISR-art-152","RLISR","152","Viáticos de personas físicas: hasta 20% sin comprobante (máx. $15,000 en el ejercicio) si el restante se paga con tarjeta del patrón; no aplica a hospedaje ni pasajes de avión"],["RLISR-art-153","RLISR","153","Viáticos de servidores públicos en comisiones en el extranjero: comprobación con hospedaje + pasaje de avión + informe de demás gastos; extensión a personas físicas con base en el tabulador SRE"],["RLISR-art-154","RLISR","154","Casa habitación: comprende la superficie del terreno que no exceda de tres veces el área cubierta por las construcciones"],["RLISR-art-155","RLISR","155","Acreditamiento de casa habitación ante fedatario: credencial INE, recibo de CFE/telefonía fija o estado de cuenta del sistema financiero — a nombre del contribuyente, cónyuge o ascendientes/descendientes"],["RLISR-art-156","RLISR","156","Seguro de vida pagado con recursos del empleador: no se considera pagador distinto; exención solo si la aseguradora paga al asegurado, cónyuge, concubino o ascendientes/descendientes"],["RLISR-art-157","RLISR","157","Indemnizaciones por daños en bienes sin valor de mercado o por daños a la integridad corporal: exentas en su totalidad"],["RLISR-art-158","RLISR","158","Traspasos entre SIEFOREs o AFOREs de subcuentas de retiro, aportaciones complementarias/voluntarias y ahorro a largo plazo: mismo tratamiento exento del art. 93 fracc. XXVII LISR"],["RLISR-art-159","RLISR","159","Derechos de autor — fotografías y dibujos en libros/periódicos/revistas: pagos provisionales solo sobre excedente de 20 SMGDF; sin retención del 10% hasta ese umbral"],["RLISR-art-16","RLISR","16","Depósitos de garantía en arrendamiento: no son ingreso acumulable si se devuelven; lo son si se aplican al contrato"],["RLISR-art-160","RLISR","160","Excedente de previsión social sobre los límites del art. 93 párr. penúltimo LISR: ingreso acumulable del trabajador"],["RLISR-art-161","RLISR","161","Informe de pagos en efectivo, oro o plata superiores a $100,000: plazo del día 17, operaciones fraccionadas y pagos mixtos"],["RLISR-art-162","RLISR","162","Socios de sociedades de solidaridad social: opción de asimilar ingresos por trabajo personal a salarios bajo el Capítulo I del Título IV LISR"],["RLISR-art-163","RLISR","163","Percepciones de varios meses recibidas en una sola vez (distintas de aguinaldo/PTU/primas): pago provisional por tasa proporcional calculada sobre el ingreso mensualizado"],["RLISR-art-164","RLISR","164","Comisionistas: opción de asimilar ingresos exclusivamente por comisiones a salarios, con retención y cálculo anual a cargo del comitente"],["RLISR-art-165","RLISR","165","Pensionados con múltiples pagadores: cómo calcular y distribuir la exención y retención de ISR cuando se reciben jubilaciones de más de una fuente"],["RLISR-art-166","RLISR","166","Ingresos asimilados a salarios: becas con obligación de servicio y ayudas en dinero o bienes para renta, transporte u otros conceptos"],["RLISR-art-167","RLISR","167","Salario mínimo aplicable para retención ISR: lugar de prestación de servicios por defecto; el trabajador puede solicitar que se use el de su casa habitación"],["RLISR-art-168","RLISR","168","Pagos semanales: el retenedor puede enterar la retención considerando el número de pagos semanales del periodo"],["RLISR-art-169","RLISR","169","Honorarios asimilados (art. 94 fracc. IV): primer año sin obligación de comunicar al prestatario; opción de solicitar retención en lugar de cubrir pagos provisionales propios"],["RLISR-art-17","RLISR","17","Contratos de demolición, proyección, inspección y supervisión de obra: opción de acumular conforme a estimaciones (art. 17 LISR párrs. 2 y 3)"],["RLISR-art-170","RLISR","170","Opciones de compra de acciones: deducción de la prima pagada del ingreso acumulable al ejercer la opción; costo de adquisición de las acciones adquiridas"],["RLISR-art-171","RLISR","171","Jubilación o pensión por pago único: exenta hasta 90 veces el SMGDF anual; excedente tributa conforme al art. 95 LISR"],["RLISR-art-172","RLISR","172","Base del art. 95 fracc. II LISR: primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones menos la exención del art. 93 fracc. XIII"],["RLISR-art-173","RLISR","173","Retención en jubilación por pago único: tarifa mensual sobre el equivalente mensual menos 15 SMGDF, ajustada por factor proporcional al pago del retenedor"],["RLISR-art-174","RLISR","174","Retención de aguinaldo, PTU y primas vacacionales/dominicales: procedimiento optativo de tasa proporcional mensualizada"],["RLISR-art-175","RLISR","175","Retención en pago por trabajo a destajo: opción de usar la tarifa diaria del SAT multiplicada por días efectivos trabajados"],["RLISR-art-176","RLISR","176","Retención en periodos de 7, 10 o 15 días: opción de usar la tarifa semanal, de decena o quincenal publicada por el SAT"],["RLISR-art-177","RLISR","177","Retención mensual proyectada sobre el total anual estimado: dividir monto anual proyectado entre 12 para calcular la retención mensual fija"],["RLISR-art-178","RLISR","178","Pagos en periodos que abarcan dos meses de calendario: opción de aplicar la tarifa vigente al inicio del periodo y ajustar en el siguiente pago"],["RLISR-art-179","RLISR","179","Compensación de saldo a favor de un trabajador contra retenciones de otro: requisitos — mismo patrón, sin obligación de declaración anual y comprobante de entrega al trabajador"],["RLISR-art-18","RLISR","18","Contratos de obra por plano, diseño y presupuesto sin estimaciones mensuales: opción de acumular el avance mensual de ejecución"],["RLISR-art-180","RLISR","180","Devolución de saldos a favor del trabajador no compensados: basta saldo a favor + declaración del ejercicio presentada; no se requiere el escrito de aviso al patrón"],["RLISR-art-181","RLISR","181","Escrito de aviso para que el patrón no calcule ISR anual: plazo hasta el 31 de diciembre; aplica a trabajadores obligados a declarar por art. 98 fracc. III incisos a) y c)"],["RLISR-art-182","RLISR","182","Trabajadores que dejan de prestar servicios antes del 31 de diciembre: pueden omitir la declaración anual si sus ingresos son solo de trabajo subordinado, no exceden el umbral y tuvieron un solo empleador"],["RLISR-art-183","RLISR","183","Comprobantes fiscales del empleador al trabajador: deben incluir todos los datos del trabajador y devolver los originales de constancias de otros empleadores"],["RLISR-art-184","RLISR","184","Actividades empresariales y profesionales (Título IV Cap. II): las remisiones al Título II LISR hacen aplicables también los artículos del RLISR correspondientes"],["RLISR-art-185","RLISR","185","Prestadores de servicios profesionales en obra a destajo: opción de asimilarse a salarios con retención del prestatario, análoga al régimen de comisionistas"],["RLISR-art-186","RLISR","186","Casa habitación usada parcialmente para actividades empresariales o profesionales: deducción proporcional de renta, depreciación, predial y contribuciones locales en función de metros cuadrados"],["RLISR-art-187","RLISR","187","Prescripción como momento de percepción de ingresos (arts. 101 fracc. I y 102 párr. 3 LISR): no requiere declaratoria de autoridad"],["RLISR-art-188","RLISR","188","Cuotas de peaje deducibles: requieren CFDI más complemento de tarjeta de identificación automática vehicular o sistema electrónico de pago"],["RLISR-art-189","RLISR","189","Deducciones pagadas con cheque: válidas aunque transcurran más de 4 meses entre la fecha del CFDI y el cobro, si ambas fechas son del mismo ejercicio; máximo 4 meses si el cobro es en el ejercicio siguiente"],["RLISR-art-19","RLISR","19","Contratos de obra: fecha de aprobación de la estimación como firma del supervisor o persona facultada"],["RLISR-art-190","RLISR","190","Ingresos esporádicos pagados por persona moral: el pago provisional del art. 107 LISR puede acreditarse contra la retención del 10% ya efectuada"],["RLISR-art-191","RLISR","191","Local como establecimiento permanente para servicios profesionales: los ingresos no se consideran esporádicos para efectos del art. 107 LISR"],["RLISR-art-192","RLISR","192","Estado de posición financiera de PF con actividad empresarial: inventario físico total conforme al art. 110 RLISR"],["RLISR-art-193","RLISR","193","Destrucción o donación de mercancías con pérdida de valor para PF con actividad empresarial: conforme a los arts. 107, 108 y 124 RLISR"],["RLISR-art-194","RLISR","194","Último pago provisional de arrendamiento: opción de calcular con ingresos y deducciones del año completo, tarifa anual del art. 152 LISR y acreditamiento de provisionales y retenciones previos"],["RLISR-art-195","RLISR","195","Exceso de deducciones sobre ingresos por arrendamiento: la diferencia se deduce de otros ingresos del mismo año, excepto de salarios y actividades empresariales/profesionales"],["RLISR-art-196","RLISR","196","Deducción opcional del 35% en arrendamiento: debe ejercerse por todos los inmuebles a más tardar en la primera declaración provisional del año; se puede cambiar en la declaración anual"],["RLISR-art-197","RLISR","197","Deducciones en pagos provisionales de arrendamiento: proporcional al periodo; 1/4 de inversiones para casa habitación o 1/12 para uso distinto; exceso deducible en periodos siguientes del mismo año"],["RLISR-art-198","RLISR","198","Primer año de ingresos por arrendamiento: inicio de obligación de declaraciones provisionales cuando las rentas del año exceden de 10 SMGDF del DF elevados al periodo"],["RLISR-art-199","RLISR","199","CFDI de arrendamiento: requisitos del art. 29-A CFF más número de cuenta predial; en copropiedad, el representante común expide los comprobantes"],["RLISR-art-2","RLISR","2","Avisos fiscales: plazos y formas conforme al CFF y disposiciones del SAT"],["RLISR-art-20","RLISR","20","Contratos de obra: cambio de opción de acumulación — una sola vez antes de cinco años, en cuatro supuestos"],["RLISR-art-200","RLISR","200","Ganancia en enajenación de inmueble con terreno y construcción de distintas fechas de adquisición: cálculo separado de la ganancia y del pago provisional por componente"],["RLISR-art-201","RLISR","201","Enajenación de inmueble en copropiedad o sucesión: cada copropietario/heredero determina su ganancia proporcional conforme al Capítulo IV del Título IV LISR"],["RLISR-art-202","RLISR","202","Tasa promedio en enajenación de bienes: PF sin ingresos acumulables en alguno de los 4 ejercicios previos puede usar el párrafo segundo del art. 120 LISR para esos años"],["RLISR-art-203","RLISR","203","Enajenación de inmueble a plazos: ganancia acumulable en el año de la operación; garantía del interés fiscal equivalente al diferencial del pago provisional; renovación anual"],["RLISR-art-204","RLISR","204","Costo de bienes adquiridos por prescripción: avalúo a la fecha de consumación de la prescripción; excepción para prescripción que purga vicios"],["RLISR-art-205","RLISR","205","Costo de construcciones, mejoras y ampliaciones sin comprobantes: valor del aviso de terminación de obra o 80% del avalúo referido a la fecha de terminación"],["RLISR-art-206","RLISR","206","Pérdida en enajenación de acciones y partes sociales: procede conforme al art. 28 fracc. XVII LISR"],["RLISR-art-207","RLISR","207","Pérdida en enajenación de bienes (art. 122 fracc. I LISR) deducida de otros ingresos: debe aplicarse después de las deducciones de arrendamiento del art. 115 y de la pérdida del art. 122 fracc. I"],["RLISR-art-208","RLISR","208","Costo de adquisición de bienes adquiridos en rifa/sorteo o por donación gubernamental: valor que sirvió de base al impuesto o avalúo de referencia"],["RLISR-art-209","RLISR","209","Separación de costo de terreno y construcción cuando no es identificable: proporción del avalúo o valores catastrales a la fecha de adquisición"],["RLISR-art-21","RLISR","21","Bienes de activo fijo de largo proceso de fabricación: acumulación al primero de cobro, estimación aprobada o entrega parcial"],["RLISR-art-210","RLISR","210","Bienes exentos de la disminución del costo por años transcurridos: obras de arte, automóviles clásicos (25+ años), metales y piedras preciosas (>50% del valor)"],["RLISR-art-211","RLISR","211","Inmuebles ejidales con dominio pleno adquiridos por herencia/legado/donación: avalúo al título del RAN como costo y fecha de adquisición"],["RLISR-art-212","RLISR","212","Fedatarios relevados del cálculo de ISR en enajenación por PF con actividad empresarial que declare el inmueble como activo; excepción: RIF sí retiene el fedatario"],["RLISR-art-213","RLISR","213","Enajenación y adquisición por adjudicación judicial o fiduciaria: momento de la enajenación = fincamiento del remate; ingreso del adquirente = diferencia entre precio de remate y avalúo"],["RLISR-art-214","RLISR","214","Fedatarios calculan y enteral ISR aunque la firma de escritura sea por juez en rebeldía del enajenante: la obligación subsiste"],["RLISR-art-215","RLISR","215","Retención menor al 20% en enajenación de acciones: procedimiento de dictamen por CPI — aviso en 10 días, presentación del dictamen en 30 días con análisis de costo promedio"],["RLISR-art-216","RLISR","216","Adquisición por prescripción positiva: avalúo a la fecha de consumación como valor del bien; prescripción que purga vicios de actos previos no genera ingreso si ya se pagó ISR"],["RLISR-art-217","RLISR","217","Adquirentes del Título III: cuando el avalúo excede en más del 10% la contraprestación, el fedatario calcula el 20% sobre el excedente; excepciones para vivienda social y contratos previos registrados"],["RLISR-art-218","RLISR","218","Exceso de deducciones sobre ingresos por adquisición de bienes (Cap. V Título IV): deducible de otros ingresos del mismo año, excepto salarios y actividad empresarial; después de deducciones de arrendamiento y pérdida del art. 122"],["RLISR-art-219","RLISR","219","Sociedad conyugal o copropiedad en adquisición de bienes (Cap. V): cada cónyuge/copropietario calcula su ISR anual y pago provisional en forma proporcional"],["RLISR-art-22","RLISR","22","Pérdida en enajenación de bienes del art. 19 LISR: MOI actualizado mayor al ingreso de enajenación"],["RLISR-art-220","RLISR","220","Fondos de inversión en instrumentos de deuda: cálculo de intereses nominales devengados diarios netos de gastos para personas físicas — separación gravados/exentos y prorrateo de gastos administrativos"],["RLISR-art-221","RLISR","221","PF con intereses de depósitos o créditos extranjeros o créditos a residentes en México: opción irrevocable de acumular conforme al Capítulo IX; pérdida cuando el ajuste por inflación supera los intereses nominales"],["RLISR-art-222","RLISR","222","Fondos de inversión en deuda y renta variable: rendimiento acumulable de accionistas PF calculado mediante asignación diaria de ingresos gravables devengados netos de gastos"],["RLISR-art-223","RLISR","223","Fondos de inversión: intereses nominales diarios a informar a accionistas PF — intereses netos del fondo ÷ acciones de PF × acciones del accionista, sumados en el ejercicio"],["RLISR-art-224","RLISR","224","Instituciones de seguros: opción de retener ISR al 20% sobre intereses reales en lugar del procedimiento general del art. 133 LISR"],["RLISR-art-225","RLISR","225","SIEFOREs: interés real acumulable de la subcuenta de aportaciones voluntarias — cálculo diario de intereses gravados/exentos y ganancia accionaria, asignación por participación del inversionista y ajuste por inflación"],["RLISR-art-226","RLISR","226","Cuentas con cotitulares en el sistema financiero: deben precisar quién percibe los rendimientos; si no se especifica, se divide en partes iguales entre todos los titulares"],["RLISR-art-227","RLISR","227","Factor de ajuste por inflación para intereses reales: INPC del último día de la inversión ÷ INPC del día anterior al inicio, menos 1; precisión hasta el cienmillonésimo"],["RLISR-art-228","RLISR","228","Retención en enajenación de títulos del art. 8 LISR: la institución intermediaria retiene; reglas de transferencia de información cuando los títulos cambian de custodia; sin retención en reportos entre instituciones del país"],["RLISR-art-229","RLISR","229","Retención de intermediarios financieros: no puede exceder los intereses efectivamente pagados; aplica también a fondos de administración de seguros"],["RLISR-art-23","RLISR","23","Costo promedio de acciones: adición de la diferencia del art. 77 párr. 5 LISR determinada por la emisora en ejercicios anteriores a la adquisición"],["RLISR-art-230","RLISR","230","Sin retención en intereses de captación extranjera pagados a residentes en México: condición de informar al SAT con RFC o CURP del beneficiario"],["RLISR-art-231","RLISR","231","Fondos de inversión de renta variable: dividendos a accionistas PF — dividendos ÷ acciones en circulación × acciones del accionista por día; suma en el ejercicio; fondo calcula el acreditable y acumulable"],["RLISR-art-232","RLISR","232","Fondos de inversión en deuda y renta variable: intereses reales acumulables de accionistas PF — intereses nominales diarios gravados menos cartera gravada × factor inflación, por acción, acumulado en el ejercicio"],["RLISR-art-233","RLISR","233","Estimativa diaria del INPC: INPC del mes ÷ INPC del mes anterior, elevado al exponente 1/días del mes; se multiplica día a día partiendo del INPC del fin del mes anterior; precisión hasta el cienmillonésimo"],["RLISR-art-234","RLISR","234","Premios a personas morales del Título II sin retención: deben exhibir copia sellada de la última declaración del ejercicio o copia de inscripción al RFC en el primer ejercicio"],["RLISR-art-235","RLISR","235","CFDI de premios en loterías/rifas/sorteos: no obligatorio para premios ≤ $10,000 si el ganador no lo solicita; si se solicita, requieren identificación oficial y RFC o CURP"],["RLISR-art-236","RLISR","236","Ingresos del Capítulo IX (demás ingresos de PF) en copropiedad o sociedad conyugal: cada persona tributaa sobre su parte proporcional; pagos provisionales y declaraciones individuales"],["RLISR-art-237","RLISR","237","Acreditamiento de retenciones de honorarios, arrendamiento y demás ingresos contra pagos provisionales: sin necesidad de anexar comprobantes; el CFDI puede ser anual expedido en enero"],["RLISR-art-238","RLISR","238","Seguro de vida con prima pagada por el empleador: la aseguradora no retiene ISR si paga directamente al asegurado, cónyuge, concubino o ascendientes/descendientes como beneficiarios; retención parcial si una parte va a terceros"],["RLISR-art-239","RLISR","239","PF con intereses y ganancia cambiaria de depósitos en el extranjero: opción de acumular conforme al art. 143 LISR o aplicar el factor de acumulación que publica el SAT en febrero"],["RLISR-art-24","RLISR","24","Costo promedio de acciones: ajuste cuando el MOA resulta cero o negativo — reducción del costo o excedente a disminuir en la siguiente enajenación"],["RLISR-art-240","RLISR","240","PF con ingresos de operaciones financieras derivadas sobre tipo de cambio, CETES o TIIE: se rigen por el art. 146 LISR en retenciones y periodicidad de declaraciones, independientemente de los arts. 144 y 145 LISR"],["RLISR-art-241","RLISR","241","AFORE — obligaciones respecto de aportaciones voluntarias deducibles vs. no deducibles: segregación en subcuentas, retención al retirar, información al SAT"],["RLISR-art-242","RLISR","242","Autorización para pagar en efectivo en deducciones personales: remite al art. 42 RLISR — poblaciones sin servicios financieros"],["RLISR-art-243","RLISR","243","Requisitos fiscales de los comprobantes de deducciones personales: CFDI conforme al CFF y su Reglamento; remite también al art. 199 RLISR y al art. 41 RLISR"],["RLISR-art-244","RLISR","244","Registro de deducciones personales en cuentas de orden: cumple el requisito de contabilidad del art. 147 fracc. V LISR"],["RLISR-art-245","RLISR","245","Deducción con cheque cobrado fuera del plazo de 4 meses: válida si ambas fechas están en el mismo ejercicio; o en el siguiente si no pasan más de 4 meses entre el CFDI y el cobro"],["RLISR-art-246","RLISR","246","Reparaciones y adaptaciones como inversiones deducibles para PF: remite al art. 75 RLISR"],["RLISR-art-247","RLISR","247","PF con inversiones: opción de usar porcentajes de depreciación menores al máximo; cambio de porcentaje obligatorio a partir del año del cambio — requisitos y restricciones"],["RLISR-art-248","RLISR","248","PF que cesan operaciones por más de un ejercicio: pueden suspender la deducción de inversiones durante los ejercicios sin ingresos acumulables, con aviso"],["RLISR-art-249","RLISR","249","Donativos deducibles a organismos públicos autónomos de derechos humanos que tributan en el Título III LISR"],["RLISR-art-25","RLISR","25","Escisión de sociedades: distribución del costo promedio por acción entre escindente y escindidas en proporción al capital contable"],["RLISR-art-250","RLISR","250","Intereses hipotecarios deducibles: intereses reales pagados incluyendo moratorios; créditos en UDIS; pago con recursos de subcuenta de vivienda (IMSS/ISSSTE/ISSFAM)"],["RLISR-art-251","RLISR","251","Créditos hipotecarios deducibles: fideicomisos con casa habitación en garantía y créditos para construcción/remodelación/pago de pasivos de casa habitación"],["RLISR-art-252","RLISR","252","Intereses de créditos hipotecarios con organismos públicos federales y estatales: también deducibles conforme al art. 151 fracc. IV LISR"],["RLISR-art-253","RLISR","253","Constancia anual de intereses hipotecarios: datos que deben incluir instituciones financieras y organismos públicos — nombre, RFC del deudor, ubicación del inmueble, intereses nominales y reales pagados"],["RLISR-art-254","RLISR","254","Límite de 750,000 UDIS para deducción de intereses hipotecarios: proporcionalidad cuando el saldo insoluto al 31-dic del ejercicio anterior excede ese monto"],["RLISR-art-255","RLISR","255","Prohibición de doble deducción de intereses hipotecarios: quien ya los deduce como gasto de arrendamiento (art. 115 LISR) no puede deducirlos también como deducción personal (art. 151 fracc. IV LISR)"],["RLISR-art-256","RLISR","256","Crédito hipotecario con varios deudores: cada uno deduce en proporción a su parte del inmueble; cónyuge sin ingresos acumulables puede ceder la totalidad al otro"],["RLISR-art-257","RLISR","257","Fórmula del interés real deducible en créditos hipotecarios: moneda nacional (nominal − ajuste inflacionario por saldo promedio), UDIS (intereses devengados y pagados) y dólares (saldo valorizado al tipo de cambio del día del crédito)"],["RLISR-art-258","RLISR","258","Aportaciones a fondos de pensiones del art. 29 LISR como planes personales de retiro deducibles: límite del 12.5% del salario anual sumando aportación del patrón; retiro no autorizado genera ingreso acumulable del art. 142 fracc. XVIII"],["RLISR-art-259","RLISR","259","Deducción de aportaciones voluntarias vía nómina: aviso al patrón con 30 días de anticipación, monto fijo mensual, entero por el patrón; declaración anual o cálculo anual del patrón con el total de aportaciones deducidas"],["RLISR-art-26","RLISR","26","Reestructuras corporativas: solicitud de autorización debe presentarse antes de ejecutar la reestructura"],["RLISR-art-260","RLISR","260","Asalariados no obligados a declarar anualmente: pueden presentarla si resulta saldo a favor por deducciones personales de las fracciones I o II del art. 151 LISR"],["RLISR-art-261","RLISR","261","Fallecimiento del contribuyente: el albacea presenta la declaración dentro de 90 días; ingresos devengados no percibidos — exentos para salarios/honorarios/arrendamiento; opcionales para los demás Capítulos"],["RLISR-art-262","RLISR","262","PF obligadas a informar ingresos exentos en la declaración anual: inscripción en RFC cuando solo tienen enajenación de casa habitación/herencias >$500,000; sin aviso adicional si ya están inscritas por otros ingresos"],["RLISR-art-263","RLISR","263","Viáticos exentos no se informan en la declaración anual si no exceden $500,000 y no superan el 10% del salario anual pagado por el patrón; incluye boletos de transporte pagados por el patrón"],["RLISR-art-264","RLISR","264","Gastos médicos deducibles incluyen: aparatos de rehabilitación, medicinas en documentos hospitalarios, honorarios de enfermeras, análisis, estudios clínicos, prótesis y lentes ópticos hasta $2,500 por persona"],["RLISR-art-265","RLISR","265","Funcionarios del Estado en el extranjero más de 183 días: deducción personal de honorarios médicos y gastos funerarios aunque se paguen a no residentes en México; pueden presentar declaración ante consulado mexicano"],["RLISR-art-266","RLISR","266","Funerales a futuro: deducibles hasta el año en que se utilicen los servicios, no cuando se pagan"],["RLISR-art-267","RLISR","267","Donativos deducibles de PF: remite a arts. 36, 131 y 138 RLISR; donativo de bien ya deducido en actividad empresarial es no deducible; bienes distintos: costo ajustado del Cap. IV; monumentos históricos/artísticos donados al gobierno también deducibles"],["RLISR-art-268","RLISR","268","Primas de seguros de salud deducibles: solo si la parte preventiva del seguro cubre únicamente gastos médicos y hospitalarios del art. 151 fracc. I LISR y art. 264 RLISR"],["RLISR-art-269","RLISR","269","Transporte escolar deducible: la escuela debe obligar a todos sus alumnos a pagarlo; la escuela debe comprobar que destinó los ingresos a ese servicio"],["RLISR-art-27","RLISR","27","Reestructuras corporativas: la sociedad emisora puede ser extranjera si la enajenante y la adquirente son mexicanas y del mismo grupo"],["RLISR-art-270","RLISR","270","Bonos, obligaciones y títulos colocados en el extranjero entre el gran público inversionista: requisitos de inscripción en bolsa extranjera y mercado reconocido con ≥5 años sin régimen fiscal preferente"],["RLISR-art-271","RLISR","271","Residentes en el extranjero con operaciones financieras derivadas liquidadas en especie en México: ISR por enajenación; en efectivo: retención sobre prima actualizada neta del pago de liquidación"],["RLISR-art-272","RLISR","272","Fondos de pensiones extranjeros que invierten indirectamente en inmuebles en México a través de PM o fondos residentes en el extranjero: exención del art. 153 LISR si ≥90% de ingresos provienen de esos activos, exentos en el país de origen y con acuerdo de intercambio de información con México"],["RLISR-art-273","RLISR","273","Opciones de compra de acciones ejercidas por residentes en el extranjero: la prima pagada reduce el ingreso acumulable; al enajenar las acciones obtenidas, el costo de adquisición es el valor que sirvió de base al ejercer la opción"],["RLISR-art-274","RLISR","274","Dividendos de PM mexicanas a fondos de pensiones extranjeros exentos: sin ISR si los dividendos provienen de ingresos inmobiliarios del art. 153 párr. 9 LISR, el fondo es beneficiario efectivo y están exentos en el país del fondo"],["RLISR-art-275","RLISR","275","PF residentes en el extranjero con salarios de fuente mexicana: tres opciones de pago del ISR (retención del pagador extranjero, entero de la empresa en México, o entero del representante en México); opción irrevocable por 12 meses; entero al día 17 del mes siguiente"],["RLISR-art-276","RLISR","276","Base de retención de salarios de residentes en el extranjero: solo los ingresos atribuibles a actividad en territorio nacional, incluyendo prestaciones del art. 93 LISR"],["RLISR-art-277","RLISR","277","Cómputo de los 183 días de presencia en México del Título V: se cuentan llegada, salida y todos los días incluyendo fines de semana, festivos y vacaciones; no se cuentan los días completos fuera del país; presencia parcial en un día cuenta como día completo"],["RLISR-art-278","RLISR","278","Acreditación de estancia <183 días de extranjero en instalaciones de empresa mexicana: registro contable con días de presencia, constancias trimestrales al trabajador; si presta servicios en varias empresas mexicanas, cada una emite su constancia"],["RLISR-art-279","RLISR","279","Operadores turísticos extranjeros que venden paquetes con hospedaje en México: no tienen establecimiento permanente ni fuente de riqueza en México si el hospedaje lo presta un residente en México y el operador no tiene derechos reales sobre el inmueble"],["RLISR-art-28","RLISR","28","Reestructuras corporativas: estados financieros consolidados conforme a NIF, US GAAP, NIIF u otras normas aplicables"],["RLISR-art-280","RLISR","280","Enajenación de inmuebles en escritura pública con pago en parcialidades >18 meses: constar en escritura el plazo, la garantía del ISR aceptada por la autoridad (incluyendo recargos a 5 años); el fedatario entera el ISR proporcional al anticipo; la garantía puede ser responsabilidad solidaria del adquirente"],["RLISR-art-281","RLISR","281","Diferimiento de ISR en reestructuraciones de grupos: el ISR se causa cuando se transmiten las acciones autorizadas; el dictamen de CPI es requisito para obtener la autorización de diferimiento"],["RLISR-art-282","RLISR","282","Representante en México del residente en el extranjero que enajene acciones: debe designarse a más tardar en la fecha en que se presente o deba presentarse la declaración del ISR por la enajenación"],["RLISR-art-283","RLISR","283","Enajenación de acciones exenta por tratado: no se requiere dictamen de CPI; basta con designar representante en México y presentar aviso con constancia de residencia del enajenante dentro de 30 días de la designación"],["RLISR-art-284","RLISR","284","Dictamen de CPI en enajenaciones de acciones por residentes en el extranjero: remite al art. 215 RLISR; aviso firmado por el representante dentro de 15 días de la declaración; dictamen dentro de 30 días de la declaración o de la resolución de diferimiento"],["RLISR-art-285","RLISR","285","Dictamen de CPI en enajenaciones de acciones entre partes relacionadas: contenido del informe sobre el valor contable — capital contable actualizado, valor presente de flujos proyectados o cotización bursátil; el CPI debe justificar el método elegido"],["RLISR-art-286","RLISR","286","Documentación para obtener autorización de diferimiento de ISR en reestructuraciones: organigrama del grupo, certificados de tenencia accionaria apostillados, certificados de residencia de enajenantes y adquirentes, y declaratoria del representante legal de la emisora con obligación de informar cambios en libro de accionistas por 12 meses"],["RLISR-art-287","RLISR","287","Acreditación de que las acciones no han salido del grupo tras la autorización de diferimiento: certificados de tenencia accionaria actualizados a diciembre del año anterior y organigrama actualizado del grupo"],["RLISR-art-288","RLISR","288","Derivados liquidados en especie en bolsa de valores: residente en país con tratado queda exento del ISR si entrega escrito de residencia con identificación fiscal al intermediario; sin escrito, el intermediario retiene"],["RLISR-art-289","RLISR","289","Aviso previo de reestructuración o fusión de residente en el extranjero con acciones de PM mexicana: presentar dentro del mes anterior a la enajenación; en reorganizaciones con fusión/escisión, incluir documentación del art. 286 fracc. I-III"],["RLISR-art-29","RLISR","29","Reestructuras corporativas: contenido del acta de asamblea de la sociedad emisora — número de acciones, costo promedio y MOA"],["RLISR-art-290","RLISR","290","Operaciones financieras derivadas de deuda con pagos periódicos de diferencias a residentes en el extranjero: las diferencias pagadas al residente en México son deducibles del ingreso del extranjero; devolución de ISR si al vencimiento el ISR pagado supera el ISR por el resultado final"],["RLISR-art-291","RLISR","291","Cuenta de remesas de EP de personas morales extranjeras: inversiones que entran al EP se valúan al menor del valor en aduana o de mercado; las que salen se valúan a la parte no deducida del bien, actualizada"],["RLISR-art-292","RLISR","292","Aviso del depositario para liberarse de retención en enajenación de títulos del art. 166 LISR: contenido mínimo (nombre y residencia del titular que no proporcionó recursos, fecha y destinatario del traspaso, folio, último precio, vencimiento, emisor, serie y cupón); plazo: 15 días"],["RLISR-art-293","RLISR","293","Derogado (DOF 06-05-2016)"],["RLISR-art-294","RLISR","294","REFIPRE — entidades o figuras extranjeras transparentes sin control efectivo del contribuyente: no son ingresos sujetos a REFIPRE; el ISR se paga cuando se distribuyen"],["RLISR-art-295","RLISR","295","REFIPRE — participación indirecta en entidades extranjeras a través de PM residente en México: la PM acumula los ingresos REFIPRE, no el socio persona física; la PM presenta la declaración informativa del art. 178 LISR"],["RLISR-art-296","RLISR","296","REFIPRE — determinación individual por entidad de si los ingresos son o no preferentes: se analiza entidad por entidad en forma individual; si consolidan fiscalmente en su país, se determina en forma consolidada"],["RLISR-art-297","RLISR","297","REFIPRE — enajenación de bienes físicamente fuera del país de la entidad y servicios prestados fuera de ese país: pueden no ser ingresos pasivos si el bien no va hacia ni viene de México, o si el pago por el servicio no genera una deducción en México"],["RLISR-art-298","RLISR","298","REFIPRE — ingresos de residentes en México o EP en México ya acumulables bajo los Títulos II o IV LISR: no se consideran REFIPRE"],["RLISR-art-299","RLISR","299","REFIPRE — deducciones para determinar la utilidad fiscal de entidades preferentes: deben cumplir todos los requisitos de los arts. 27 y 28 LISR con adaptaciones; 10 fracciones que adaptan los requisitos al contexto extranjero"],["RLISR-art-3","RLISR","3","Definición de automóvil: hasta diez pasajeros, excluye motocicletas"],["RLISR-art-30","RLISR","30","Condominios: deducción de la parte proporcional de gastos comunes — seis requisitos"],["RLISR-art-300","RLISR","300","REFIPRE — acreditamiento del ISR pagado en el extranjero por entidades preferentes: proporcional a la parte de ingresos gravable en México; requiere comprobante del pago en el extranjero"],["RLISR-art-301","RLISR","301","REFIPRE — declaración informativa del art. 178 LISR: no se adjuntan los estados de cuenta de las entidades preferentes, pero deben conservarse y exhibirse cuando el SAT los requiera; no exhibirlos en tiempo hace la declaración por no presentada"],["RLISR-art-302","RLISR","302","Precios de transferencia — método intercuartil para ajustar el rango de precios comparables: procedimiento paso a paso para calcular mediana, percentil 25 (límite inferior) y percentil 75 (límite superior); métodos estadísticos alternativos solo con acuerdo en procedimiento amistoso o reglas SAT"],["RLISR-art-303","RLISR","303","Cuentas personales especiales para el ahorro del art. 185 LISR: cualquier depósito o inversión en institución de crédito con manifestación escrita del contribuyente; la institución asienta la leyenda en el CFDI y retiene el ISR; las cantidades no se pueden ceder ni dar en garantía"],["RLISR-art-304","RLISR","304","Seguros de pensiones con primas deducibles del art. 185 LISR: requisitos — plan individual de sobrevivencia con anualidades diferidas; edad mínima de jubilación 55 años; plazo mínimo 5 años; rescate, dividendos y préstamos son ingresos acumulables; no se pueden pignorar"],["RLISR-art-305","RLISR","305","Subcuenta de ahorro a largo plazo de la AFORE como cuenta personal de ahorro del art. 185 LISR: el contrato con la AFORE debe consignarlo; la AFORE mantiene información disponible para el SAT; fondos no cedibles ni en garantía"],["RLISR-art-306","RLISR","306","Estímulo fiscal de desarrolladores inmobiliarios — enajenación parcial del terreno: el ingreso acumulable del 3% se aplica sobre el monto deducido correspondiente a la parte del terreno no enajenada, actualizado"],["RLISR-art-307","RLISR","307","Estímulo fiscal de desarrolladores inmobiliarios — opción del art. 191 LISR: el fedatario público debe asentar en la escritura de adquisición del terreno que el contribuyente elige aplicar el estímulo"],["RLISR-art-308","RLISR","308","Sociedades cooperativas de producción que cambian de opción del art. 194 LISR: aviso dentro del mes siguiente; pago del ISR diferido con tarifa del art. 152 LISR por ejercicio; no pueden volver al régimen del Título VII Cap. VII"],["RLISR-art-309","RLISR","309","Fideicomiso de inversión en capital (art. 192 LISR) — servicios independientes a sociedades promovidas: permitidos si no superan el 10% de ingresos totales; cuenta separada; sin retención al pagar la contraprestación"],["RLISR-art-31","RLISR","31","Devoluciones, descuentos y bonificaciones tardías: opción de reconocerlas en el ejercicio en que se efectúan en lugar del ejercicio de origen"],["RLISR-art-310","RLISR","310","Fideicomiso de inversión en capital (art. 192 LISR) — requisito del 80% del patrimonio invertido en sociedades promovidas: plazo hasta el 31 de diciembre del 4.° año; fórmula de cálculo; incumplimiento excluye del art. 192 LISR"],["RLISR-art-311","RLISR","311","Fideicomiso de inversión en capital (art. 192 LISR) — distribución del 80% de ingresos netos: procedimiento de cálculo por tipo de ingreso, prorrateo por participación de cada fideicomisario, deducción de gastos estrictamente indispensables; prohibición de reinvertir en promovidas"],["RLISR-art-312","RLISR","312","PM del Título III que invierten en fideicomisos del art. 192 LISR: tributan bajo el Título III por los ingresos que les distribuya la fiduciaria provenientes de acciones, valores, financiamientos y enajenación"],["RLISR-art-313","RLISR","313","Certificados bursátiles fiduciarios del fideicomiso del art. 192 LISR: el intermediario financiero custodio efectúa la retención y proporciona la constancia conforme a reglas del SAT"],["RLISR-art-32","RLISR","32","Peajes con identificación automática vehicular: deducción con CFDI más complemento de la tarjeta electrónica"],["RLISR-art-33","RLISR","33","Transporte aéreo: deducción de gastos estimados por transportación no utilizada — recargos si el estimado excede en más de 2% el gasto real"],["RLISR-art-34","RLISR","34","Fondos de pensiones: rentas vitalicias adicionales al IMSS — puede pactarse garantía pero sin anticipos ni entrega de reservas al trabajador"],["RLISR-art-35","RLISR","35","Fondos de pensiones complementarios: cuatro requisitos adicionales — adhesión voluntaria, límite 12.5%, vigencia del plan 12 meses y administrador regulado"],["RLISR-art-36","RLISR","36","Donativos deducibles: requisito de que la donataria esté en la lista del SAT publicada en DOF y página web; asociaciones de obra pública pueden obtener autorización"],["RLISR-art-37","RLISR","37","Donativos: monumentos artísticos o históricos donados al gobierno son deducibles"],["RLISR-art-38","RLISR","38","Valor del donativo según tipo de bien: MOI actualizado (art. 19/22), no deducible si ya fue deducido como compra, parte no deducida del activo fijo, o valor actualizado para otros bienes muebles"],["RLISR-art-39","RLISR","39","Casas de bolsa: quebrantos por títulos de crédito de otra sociedad no son estrictamente indispensables"],["RLISR-art-4","RLISR","4","Construcción de obras: catálogo de actividades, cómputo de días y umbral de 183 días"],["RLISR-art-40","RLISR","40","Donativos a organismos públicos autónomos de derechos humanos del Título III: son deducibles"],["RLISR-art-41","RLISR","41","Erogaciones a través de terceros: cheque nominativo o traspaso bancario al tercero; pagos del tercero con CFDI a nombre del contribuyente"],["RLISR-art-42","RLISR","42","Autorización para liberar la obligación de bancarizar: zonas rurales sin servicios financieros — vigencia anual y revisión periódica"],["RLISR-art-43","RLISR","43","Salarios pagados en efectivo: deducibles si se emite el CFDI de nómina correspondiente"],["RLISR-art-44","RLISR","44","Registro contable de deducciones: cuentas de orden satisfacen el requisito de registro en contabilidad"],["RLISR-art-45","RLISR","45","Intereses deducibles: límite cuando se prestan recursos a tasas inferiores a la tasa promedio pagada — fórmula de cálculo con LIBOR y CETES"],["RLISR-art-46","RLISR","46","Previsión social: dos requisitos — en territorio nacional (salvo trabajadores en extranjero) y a favor de trabajadores y sus dependientes económicos"],["RLISR-art-47","RLISR","47","Previsión social: patrón que cubre el ISR del excedente por cuenta del trabajador puede deducir si lo acumula como ingreso del trabajador y retiene"],["RLISR-art-48","RLISR","48","Previsión social: cálculo del promedio aritmético anual para trabajadores sindicalizados y no sindicalizados"],["RLISR-art-49","RLISR","49","Fondos de ahorro: tres requisitos de permanencia — retiro al término o una vez por año, inversión en valores GFF/GPI y préstamos con garantía no mayor al saldo"],["RLISR-art-5","RLISR","5","Actividades que no son previas o auxiliares: misma naturaleza que el objeto principal y actividades de dirección"],["RLISR-art-50","RLISR","50","Seguros de gastos médicos: deducibles aunque los beneficios incluyan al cónyuge, concubino, ascendientes y descendientes del trabajador"],["RLISR-art-51","RLISR","51","Seguros de técnicos o dirigentes: cuatro condiciones — temporal ≤20 años prima nivelada, relación laboral, patrón como beneficiario irrevocable y rescate acumulable"],["RLISR-art-52","RLISR","52","Comisionistas y mediadores en el extranjero: prueba de registro fiscal o presentación de declaración periódica en su país"],["RLISR-art-53","RLISR","53","CFDI de servicios públicos y contribuciones locales expedido después del servicio: deducible en el ejercicio de causación si el CFDI llega antes de la declaración anual"],["RLISR-art-54","RLISR","54","Cumplimiento espontáneo de retenciones: no se pierde la deducción si se corrige antes de la declaración anual con actualizaciones y recargos"],["RLISR-art-55","RLISR","55","No deducibles: los dividendos percibidos de sociedades mercantiles no son ingresos exentos para efectos del art. 28 fracc. II LISR"],["RLISR-art-56","RLISR","56","Pérdidas en enajenación de acciones (art. 28 fracc. XVII LISR): capital contable por acción actualizado con base en el estado de posición financiera del ejercicio anterior"],["RLISR-art-57","RLISR","57","Viáticos: concepto de 'establecimiento', faja de 50 km, relaci��n de gastos y CFDI a nombre del contribuyente o del trabajador según el caso"],["RLISR-art-58","RLISR","58","Gastos del automóvil del trabajador en viaje de negocios: deducibles hasta $0.93/km con tope de 25,000 km anuales, CFDI a nombre del contribuyente y comprobante de hospedaje"],["RLISR-art-59","RLISR","59","Reservas de pasivo o complementarias de activo: cargos contra reservas no deducibles al crearlas son deducibles al aplicarse si entonces se cumplen los requisitos; cancelaciones no son ingreso"],["RLISR-art-6","RLISR","6","Acreditamiento de residencia fiscal en el extranjero para aplicar tratados: constancia de residencia o declaración fiscal"],["RLISR-art-60","RLISR","60","Casa habitación: deducción por uso o goce temporal — aviso previo al SAT y documentación de estancia por el plazo de conservación del CFF"],["RLISR-art-61","RLISR","61","Gastos de combustible (art. 28 fracc. XX LISR): solo deducibles con tarjeta de crédito, débito, servicios o monedero electrónico a nombre del contribuyente"],["RLISR-art-62","RLISR","62","Comercio exterior con agentes aduanales: CFDI del proveedor de servicios a nombre del importador es deducible aunque el agente haya pagado"],["RLISR-art-63","RLISR","63","Préstamo de títulos: derechos patrimoniales son los intereses o dividendos pagados por el emisor durante el plazo del préstamo"],["RLISR-art-64","RLISR","64","Thin cap (art. 28 fracc. XXVII LISR): áreas estratégicas son las del art. 5 de la Ley de Inversión Extranjera"],["RLISR-art-65","RLISR","65","Fondos de pensiones: sistema actuarial compatible; aportaciones por servicios previos ≤10% anual del pasivo; utilidad/pérdida actuarial diferida; aviso al SAT en 10 días"],["RLISR-art-66","RLISR","66","Fondos de pensiones: documentación anual — balance actuarial, informe del administrador y metodología del siguiente año; separación para primas de antigüedad"],["RLISR-art-67","RLISR","67","Fondos de pensiones: aportaciones del trabajador retirables solo al dejar la empresa; transferencia a otro fondo al cambiar de empleo antes de jubilarse; transferencias no deducibles"],["RLISR-art-68","RLISR","68","Fondos de pensiones en exceso: aplicación a cuotas IMSS ramo retiro con ISR sobre la diferencia; excedente del trabajador a subcuenta de aportaciones complementarias"],["RLISR-art-69","RLISR","69","Fondos de pensiones: inversión del 70% en vivienda de interés social — comité paritario y tres condiciones de calificación de la vivienda"],["RLISR-art-7","RLISR","7","Dividendos de acciones extranjeras cotizadas en BMV: constancia del depositario extranjero como prueba suficiente de retención"],["RLISR-art-70","RLISR","70","Fondos de pensiones: rendimientos de la inversión forman parte del fondo y permanecen en él hasta destinarse a sus fines"],["RLISR-art-71","RLISR","71","Fondos de pensiones: transferencia entre administradoras no es disposición — aviso 15 días antes y entrega directa entre instituciones con documento de identidad del fondo"],["RLISR-art-72","RLISR","72","Fondos de pensiones: trabajador que deja la empresa antes de jubilarse — aportaciones del empleador a subcuenta complementaria o plan personal de retiro; retiro anticipado es ingreso acumulable del trabajador"],["RLISR-art-73","RLISR","73","Inversiones: cambio de porcentaje de deducción — una vez por quinquenio; excepciones por supuestos del art. 20 RLISR o ausencia de pérdida fiscal"],["RLISR-art-74","RLISR","74","Inversiones: refacciones adquiridas conjuntamente con activo fijo forman parte del MOI; refacciones de reposición posterior = gasto del ejercicio"],["RLISR-art-75","RLISR","75","Inversiones: mejoras al activo fijo que aumentan productividad, vida útil o uso diferente son inversión deducible; restauración de monumentos con permiso = inversión"],["RLISR-art-76","RLISR","76","Inversiones por necesidades especiales (art. 36 fracc. III LISR): aviso al SAT antes del cierre del ejercicio + documentación por cada ejercicio posterior"],["RLISR-art-77","RLISR","77","CVV: inventarios destinados al consumo propio — deducibles como gasto o inversión (no como costo de lo vendido); registro contable acorde al tratamiento fiscal"],["RLISR-art-78","RLISR","78","CVV: costeo absorbente histórico — determinado conforme a los párrafos segundo y tercero del art. 39 LISR"],["RLISR-art-79","RLISR","79","CVV: costeo absorbente predeterminado — por producto y elemento desde el 1er mes; variación al cierre distribuida proporcionalmente; diferencia <3% = ingreso/gasto del ejercicio"],["RLISR-art-8","RLISR","8","Tipo de cambio promedio para pérdidas cambiarias de casas de cambio y centros cambiarios"],["RLISR-art-80","RLISR","80","CVV: actividades de los párrafos segundo y tercero del art. 39 LISR — solo las partidas que correspondan a cada actividad"],["RLISR-art-81","RLISR","81","CVV: compras a personas físicas o contribuyentes de los Caps. VII y VIII del Título II no efectivamente pagadas — registro de compras por pagar; saldo inicial y final ajustan el CVV"],["RLISR-art-82","RLISR","82","Valuación de inventarios: cualquier método del art. 41 LISR es válido, excepto para mercancías del párrafo tercero que solo admiten costo identificado"],["RLISR-art-83","RLISR","83","CVV: contribuyentes que no pueden identificar el valor de adquisiciones — opción de control de inventarios simplificado por tipo de producto (ramas autorizadas por el SAT)"],["RLISR-art-84","RLISR","84","Valuación de inventarios: método de último precio de adquisición — margen de utilidad bruta por grupo de artículos homogéneos o departamentos"],["RLISR-art-85","RLISR","85","Ajuste por inflación: cesión de derechos de uso/goce temporal de inmuebles — cedente considera la contraprestación como deuda; cesionario la considera crédito"],["RLISR-art-86","RLISR","86","Ajuste por inflación: reservas complementarias de fondos de pensiones (art. 29 LISR) no se consideran deudas ni créditos en el cálculo del ajuste anual"],["RLISR-art-87","RLISR","87","Ajuste por inflación: definición de cancelación de operación — devoluciones totales o parciales, descuentos, bonificaciones, nulidad, rescisión o resolución de contratos"],["RLISR-art-88","RLISR","88","Ajuste por inflación: cancelación de crédito o deuda — regla antes del 4to mes del ejercicio siguiente vs. a partir del 4to mes; umbral del 5% excluye la cancelación"],["RLISR-art-89","RLISR","89","Instituciones de crédito con establecimientos en el extranjero: ISR pagado por el pagador de intereses = ingreso por interés del establecimiento y deducción del pagador"],["RLISR-art-9","RLISR","9","Uniones de crédito y cooperativas de ahorro: socios no son partes relacionadas para efectos de créditos respaldados"],["RLISR-art-90","RLISR","90","Intereses exentos: misiones diplomáticas extranjeras — constancia de reciprocidad emitida por autoridad competente mexicana a solicitud de la misión"],["RLISR-art-91","RLISR","91","Intereses exentos: fondos y cajas de ahorro de trabajadores — aviso ante autoridades fiscales en los términos que establezca el SAT mediante reglas"],["RLISR-art-92","RLISR","92","AFOREs: información anual al SAT — intereses nominales y reales, retenciones y saldo de la cuenta individual; cálculo del interés real con factor de UDI"],["RLISR-art-93","RLISR","93","Sistema financiero: información al SAT de intereses y ganancias/pérdidas por enajenación de acciones — identificación por RFC, CURP o número fiscal extranjero; fideicomisos por institución fiduciaria"],["RLISR-art-94","RLISR","94","Depósitos en efectivo: opción de presentar información mensual ante el SAT en los términos de reglas de carácter general"],["RLISR-art-95","RLISR","95","Depósitos en efectivo: pagos de crédito en efectivo que excedan el saldo adeudado también se consideran depósitos en efectivo"],["RLISR-art-96","RLISR","96","Intereses exentos (5 SMGDF anual): instituciones de crédito, sociedades cooperativas de ahorro y SOFIPO consolidan todas las cuentas del mismo titular por institución para el saldo promedio diario"],["RLISR-art-97","RLISR","97","Régimen opcional para grupos de sociedades: ISR diferido en pagos provisionales al dejar el régimen — entero dentro del mes siguiente con actualización"],["RLISR-art-98","RLISR","98","Coordinados: dedicación exclusiva al autotransporte terrestre — ingresos por esa actividad ≥ 90% del total (sin enajenación de activos fijos o terrenos)"],["RLISR-art-99","RLISR","99","Coordinados: gastos comunes entre integrantes — constancia del solicitante del CFDI con monto total, impuestos trasladados y parte proporcional de cada integrante"],["RLISR-transitorios","RLISR","Transitorios","Artículos Transitorios — Reglamento de la LISR"],["RLIVA-art-1","RLIVA","1","Definiciones del Reglamento: Ley, Impuesto, actos o actividades gravados (tasas 16% y 0%) y disposiciones de acreditamiento (arts. 4.°, 5.°, 5.°-A a 5.°-F LIVA)"],["RLIVA-art-10-A","RLIVA","10-A","Alimentos no preparados para consumo en el lugar de venta (tasa del 0%): envasados al vacío o congelados, requieren cocción posterior, embutidos crudos, tortillas y productos de panificación; excepción: los mismos en restaurantes y establecimientos similares se gravan al 16%"],["RLIVA-art-10","RLIVA","10","Oro al 80% a tasa del 0%: incluye materiales en proceso de conformación del metal con calidad mínima de 10 quilates"],["RLIVA-art-11","RLIVA","11","Servicios a agricultores y ganaderos a tasa del 0%: se entienden prestados directamente aunque el contrato sea con su asociación u organización agrupadora, o con una institución de crédito fiduciaria cuyos fideicomisarios sean esos productores"],["RLIVA-art-12","RLIVA","12","Misiones diplomáticas: deben aceptar el traslado del IVA; solo pueden solicitar devolución si existe reciprocidad y se cumplen los requisitos que establezca el SAT"],["RLIVA-art-13","RLIVA","13","Organismos internacionales con sede en México: deben aceptar el traslado del IVA; devolución procedente solo por bienes y servicios de uso oficial, conforme a los Convenios o Acuerdos Sede y reglas del SAT"],["RLIVA-art-14","RLIVA","14","Establecimiento en el país de personas físicas: los locales que usen en territorio nacional para prestar servicios personales independientes pueden recibir el mismo tratamiento que un establecimiento permanente del art. 16 CFF"],["RLIVA-art-15","RLIVA","15","Acreditamiento del IVA pagado en aduana por importación de bienes tangibles: procede aunque aún no se haya pagado el precio de los bienes importados"],["RLIVA-art-16","RLIVA","16","Sistema financiero — inclusión de intereses no gravados del art. 18-A fracc. I y II LIVA en la proporción de acreditamiento: se incluyen simultáneamente en actividades gravadas y en el total de actividades, incluido el ajuste sobre principal en créditos en UDIS"],["RLIVA-art-17","RLIVA","17","Cargos entre líneas aéreas por servicios amparados con boleto de tercero: se incluyen en el valor de actividades gravadas de quien presta el servicio; quien los pagó no los incluye en su proporción"],["RLIVA-art-18","RLIVA","18","Casas de bolsa, bancos, aseguradoras, afianzadoras, depósito de valores, casas de cambio, sociedades de inversión y organizaciones auxiliares: opción de incluir en sus actividades la diferencia neta (ingresos − pagos) por reportos y compraventa de valores para calcular el IVA acreditable del mes"],["RLIVA-art-19","RLIVA","19","Reintegro y ajuste del acreditamiento por cambio de destino de inversiones (art. 5-A LIVA): el reintegro disminuye el acreditable del mes del ajuste; si el acreditable es insuficiente se paga la diferencia; el incremento se suma al acreditable"],["RLIVA-art-2","RLIVA","2","Derogado (DOF 25-09-2014)"],["RLIVA-art-20","RLIVA","20","Acreditamiento del IVA en gastos comunes de condominios: proporcional al indiviso del condómino; requisitos — administrador con facultades, cuenta bancaria de la asamblea, CFDI a nombre de asamblea o administrador, constancia mensual con desglose por condómino"],["RLIVA-art-21","RLIVA","21","Acreditamiento del IVA en gastos de automóvil del trabajador en viaje de negocios: combustible, aceite, servicio, reparaciones y refacciones; proporcional a la parte deducible para el patrón en ISR"],["RLIVA-art-22-A","RLIVA","22-A","Cambio al método de acreditamiento del art. 5-B LIVA: quienes ya usaron arts. 5 fracc. V y 5-A LIVA pueden optar por el art. 5-B mediante declaraciones complementarias pagando diferencias, actualizaciones y recargos; esas complementarias no cuentan para el límite del art. 32 CFF"],["RLIVA-art-22-B","RLIVA","22-B","IVA retenido conforme al art. 1-A LIVA que también es trasladado al contribuyente (arts. 5 fracc. IV y 5-E LIVA): acreditable en la declaración bimestral siguiente a la que se hizo el entero de la retención"],["RLIVA-art-22","RLIVA","22","Derogado (DOF 25-09-2014)"],["RLIVA-art-23","RLIVA","23","Declaraciones complementarias con saldo a favor o incremento del saldo a favor (art. 6 LIVA): el contribuyente puede solicitar devolución, compensar o continuar el acreditamiento en la siguiente declaración al día de la complementaria"],["RLIVA-art-24","RLIVA","24","Devoluciones, descuentos y bonificaciones (art. 7 LIVA): solo deducibles hasta el valor de las actividades gravadas del mes; remanentes se deducen en meses siguientes hasta agotarlos; la deducción requiere restitución efectiva o extinción de la obligación"],["RLIVA-art-25","RLIVA","25","Faltantes en inventarios que no causan IVA (art. 8 LIVA): los originados por caso fortuito o fuerza mayor, mermas y destrucción de mercancías, cuando sean deducibles en ISR"],["RLIVA-art-26","RLIVA","26","Obsequios de empresa: no son enajenación gravada (art. 8 párrafo segundo LIVA) cuando son deducibles en ISR"],["RLIVA-art-27","RLIVA","27","Enajenación de automóviles y camiones usados adquiridos de PF sin traslado expreso del IVA: base del impuesto = valor del art. 12 LIVA menos costo de adquisición (sin reparaciones); requisitos — cheque nominativo e identificación del enajenante"],["RLIVA-art-28","RLIVA","28","Casa habitación (art. 9 fracc. II LIVA): incluye asilos y orfanatorios; construcciones nuevas se clasifican por destino; construcción no habitacional puede ser casa habitación si el adquirente la destinará a ese fin y garantiza el IVA; instalaciones de uso exclusivo de moradores sin fines lucrativos"],["RLIVA-art-29","RLIVA","29","Servicios de construcción de casa habitación exentos (art. 9 fracc. II LIVA): incluye ampliación e instalación de casas prefabricadas cuando el prestador suministra mano de obra y materiales; en unidades habitacionales no incluye urbanización, mercados, escuelas ni locales comerciales"],["RLIVA-art-3","RLIVA","3","Retención del IVA por personas morales en montos reducidos: 2/3 del impuesto trasladado por personas físicas (servicios personales independientes, comisión y arrendamiento); 4% del valor de la contraprestación en autotransporte terrestre de bienes"],["RLIVA-art-30","RLIVA","30","Dividendos pagados en acciones (art. 9 fracc. VII LIVA): están comprendidos en la exención de enajenación de partes sociales"],["RLIVA-art-31","RLIVA","31","Enajenación en territorio nacional (art. 10 LIVA): se considera realizada en México aunque la entrega material se efectúe en recintos fiscales o fiscalizados (aduanas)"],["RLIVA-art-32","RLIVA","32","Servicio de transporte aéreo amparado con boleto de línea distinta: el cargo que la línea operadora hace a la emisora del boleto no causa IVA adicional porque el impuesto ya se causó al expedir el boleto"],["RLIVA-art-33","RLIVA","33","Cuotas de condóminos para gastos comunes (art. 14 LIVA): el IVA se causa solo por la parte destinada a la contraprestación del administrador, no por las aportaciones al fondo de reserva para gastos"],["RLIVA-art-34","RLIVA","34","Contratos de obra a precio alzado o por administración (art. 14 fracc. I LIVA): el IVA lo carga el prestador del servicio al dueño de la obra; el dueño acredita el IVA de la contraprestación y de los gastos a su cargo"],["RLIVA-art-35","RLIVA","35","Comisionista (art. 14 fracc. IV LIVA): traslada el IVA sobre el valor total de los actos del comitente; el comitente acumula ese IVA a su cargo sin descontar la comisión; el comisionista traslada adicionalmente el IVA de su comisión al comitente; retención por PM comitente si el comisionista es PF"],["RLIVA-art-36","RLIVA","36","Seguros de vida (art. 15 fracc. IX LIVA): se entienden como tales los que la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros denomine así"],["RLIVA-art-37","RLIVA","37","Intereses de financiamiento ligado a adquisición de casa habitación (art. 15 fracc. X inciso a) LIVA): exentos aunque el financiador no sea el mismo que enajena el inmueble, si el contrato condiciona el préstamo a la adquisición de ese inmueble"],["RLIVA-art-38","RLIVA","38","Operaciones de financiamiento del sistema financiero (art. 15 fracc. X inciso b) LIVA): son las activas o pasivas de crédito; incluye créditos de fondos y fideicomisos que operen con recursos de entidades del sistema financiero o de estas con gobiernos estatales"],["RLIVA-art-39-A","RLIVA","39-A","Intereses de créditos hipotecarios para adquisición, ampliación, construcción o reparación de casa habitación (art. 15 fracc. X inciso d) LIVA): exentos del IVA"],["RLIVA-art-39","RLIVA","39","Bienes de inversión en operaciones de financiamiento del sistema financiero (art. 15 fracc. X inciso b) LIVA): son los que integran el activo fijo en términos del art. 32 segundo párrafo LISR"],["RLIVA-art-4","RLIVA","4","Federación y organismos descentralizados como retenedores del IVA en autotransporte: retienen al 4% conforme al art. 3 fracc. II RLIVA"],["RLIVA-art-40-A","RLIVA","40-A","Asociaciones civiles con objeto social equivalente a cámaras de comercio e industria (art. 15 fracc. XII inciso c) LIVA): exentas del IVA en cuotas ordinarias y extraordinarias de sus miembros, si solo prestan servicios propios de su objeto"],["RLIVA-art-40","RLIVA","40","Títulos de crédito colocados entre el gran público inversionista (art. 15 fracc. X inciso i) LIVA): son los que la LISR considere como tales"],["RLIVA-art-41","RLIVA","41","Servicios profesionales de medicina exentos del IVA (art. 15 fracc. XIV LIVA): son los de médico, médico veterinario y cirujano dentista, cumpliendo los requisitos de la Ley"],["RLIVA-art-42","RLIVA","42","Contribuciones pagadas por cuenta y nombre del prestatario (art. 18 LIVA): el reembolso no forma parte del valor de los servicios; el IVA trasladado no es contribución para este efecto"],["RLIVA-art-43","RLIVA","43","Servicios turísticos en paquete (art. 18 LIVA): en contratos que ofrezcan servicios en México y en el extranjero por cuota preestablecida, deben separar el valor de los servicios prestados en cada territorio"],["RLIVA-art-44","RLIVA","44","Premio de reporto (art. 18 último párrafo LIVA): se considera interés para efectos del IVA cuando la operación se celebra conforme a las disposiciones del Banco de México"],["RLIVA-art-45","RLIVA","45","Arrendamiento de casa habitación amueblada (art. 20 fracc. II LIVA): si se proporciona amueblada, el IVA aplica al total aunque haya contratos separados; no se considera amueblada si solo tiene bienes adheridos o equipamiento básico de cocina, baño y enseres fijos"],["RLIVA-art-46","RLIVA","46","Introducción al país de bienes (art. 24 fracc. I LIVA): retorno de bienes exportados definitivamente conforme a legislación aduanera; reincorporación al mercado nacional de mercancías de depósito fiscal o recinto fiscalizado estratégico (salvo si ya se pagó el IVA al ingresarlos)"],["RLIVA-art-47","RLIVA","47","Desperdicios de bienes importados temporalmente (arts. 24 fracc. I y 26 fracc. II LIVA): si se destinan a importación definitiva causan IVA; salvo que ya lo hayan pagado al ingresar a los regímenes de maquila, depósito para ensamble de vehículos, elaboración en recinto fiscalizado o RFE"],["RLIVA-art-48","RLIVA","48","Aprovechamiento en México de servicios de no residentes (art. 24 fracc. V LIVA): comprende servicios prestados desde el extranjero y servicios prestados físicamente en el país por no residentes"],["RLIVA-art-49","RLIVA","49","Servicios de comisionistas y mediadores no residentes para exportar bienes o servicios mexicanos (art. 24 fracc. V LIVA): no se consideran importación de servicios"],["RLIVA-art-5","RLIVA","5","Derogado (DOF 25-09-2014)"],["RLIVA-art-50","RLIVA","50","Acreditamiento del IVA de importación de bienes intangibles y servicios (art. 24 LIVA): puede efectuarse en la misma declaración mensual en que se efectuaron esas importaciones"],["RLIVA-art-51","RLIVA","51","Franjas fronterizas de 20 km (art. 25 LIVA): residentes dentro de ellas no pagan IVA por importación de mercancías del art. 61 fracc. VIII Ley Aduanera"],["RLIVA-art-52","RLIVA","52","Derogado (DOF 25-09-2014)"],["RLIVA-art-53","RLIVA","53","IVA de importación cuando el contribuyente impugna la resolución aduanera (art. 27 LIVA): el IVA se calcula con los datos del contribuyente; la diferencia puede pagarse hasta que se resuelva la controversia, con actualización y recargos, garantizando el interés fiscal"],["RLIVA-art-54","RLIVA","54","Incremento de valor en maquila y transformación (art. 27 último párrafo LIVA): se determina conforme al valor de las materias primas y mercancías de procedencia extranjera incorporadas, según la legislación aduanera"],["RLIVA-art-55","RLIVA","55","Pago del IVA de importación (art. 28 LIVA): se entera usando la misma forma de pago del impuesto general de importación, aunque no se deba pagar este último"],["RLIVA-art-56","RLIVA","56","IVA pagado mediante depósito en cuentas aduaneras (art. 28 cuarto párrafo LIVA): acreditable hasta que la institución de crédito o casa de bolsa transfiera el depósito a la Tesorería de la Federación"],["RLIVA-art-57","RLIVA","57","Consumación de la exportación de bienes tangibles (arts. 29 fracc. I y 30 LIVA): cuando se concluyen todos los actos y formalidades de la exportación definitiva conforme a la legislación aduanera"],["RLIVA-art-58","RLIVA","58","Aprovechamiento en el extranjero de servicios prestados por residentes en México (art. 29 fracc. IV LIVA): comprende servicios prestados en México y en el extranjero; se considera aprovechamiento en el extranjero cuando el residente extranjero los contrata, paga por transferencia desde institución financiera extranjera"],["RLIVA-art-59","RLIVA","59","Servicios de publicidad exportados (art. 29 fracc. IV inciso c) LIVA): solo se exportan en la proporción en que sean aprovechados en el extranjero"],["RLIVA-art-6","RLIVA","6","Animales y vegetales no industrializados a tasa del 0%: corte, aplanado, trozos, frescura, salazón, secado, refrigeración, congelación y empaque no son industrialización; madera cortada en tablas o tablones sí es industrialización"],["RLIVA-art-60","RLIVA","60","Transportación internacional de bienes (art. 29 párrafo segundo fracc. V LIVA): comprende vías marítima, férrea y carretera cuando se inicie en México y concluya en el extranjero"],["RLIVA-art-61","RLIVA","61","Servicios personales independientes exportados (art. 29 último párrafo LIVA): aprovechamiento en el extranjero cuando el cliente extranjero sin EP en México los contrata y paga desde institución financiera extranjera (requisitos del art. 58 párrafo segundo RLIVA)"],["RLIVA-art-62","RLIVA","62","Servicios de filmación o grabación (art. 29 párrafo segundo fracc. IV inciso g) LIVA): destinados a proyección en cines o televisión o para venta o renta comercial; pueden incluir vestuario, locaciones, extras, transporte, hospedaje, alimentos, animales y equipo; exportados cuando el prestador es residente en México y el cliente es residente en el extranjero sin EP"],["RLIVA-art-63","RLIVA","63","Requisitos para la tasa del 0% en servicios de filmación o grabación exportados: contrato escrito; aviso previo al SAT con copia del contrato, calendario y locaciones; pago por cheque nominativo o transferencia del cliente extranjero"],["RLIVA-art-64","RLIVA","64","Derogado (DOF 25-09-2014)"],["RLIVA-art-65","RLIVA","65","Derogado (DOF 25-09-2014)"],["RLIVA-art-66","RLIVA","66","Derogado (DOF 25-09-2014)"],["RLIVA-art-67","RLIVA","67","Derogado (DOF 25-09-2014)"],["RLIVA-art-68","RLIVA","68","Derogado (DOF 25-09-2014)"],["RLIVA-art-69","RLIVA","69","Derogado (DOF 25-09-2014)"],["RLIVA-art-7","RLIVA","7","Medicinas de patente a tasa del 0%: especialidades farmacéuticas, estupefacientes, psicotrópicos, antígenos, vacunas (incluyendo homeopáticas y veterinarias); medicamentos magistrales y oficinales equivalentes a especialidades"],["RLIVA-art-70","RLIVA","70","Derogado (DOF 25-09-2014)"],["RLIVA-art-71","RLIVA","71","Derogado (DOF 25-09-2014)"],["RLIVA-art-72","RLIVA","72","Derogado (DOF 25-09-2014)"],["RLIVA-art-73","RLIVA","73","Derogado (DOF 25-09-2014)"],["RLIVA-art-74","RLIVA","74","Fideicomisos con actividades gravadas (art. 32 fracc. III LIVA): la fiduciaria puede expedir CFDI, calcular y enterar el IVA y acreditarlo por cuenta de los fideicomisarios; estos no pueden acreditar nuevamente el IVA del fideicomiso ni compensar sus saldos a favor"],["RLIVA-art-75","RLIVA","75","Retenciones regulares del IVA (art. 32 fracc. VI LIVA): se entiende que son regulares cuando el contribuyente realiza dos o más en un mes"],["RLIVA-art-76","RLIVA","76","Copropietarios y cónyuge en sociedad conyugal (art. 32 antepenúltimo párrafo LIVA): deben designar representante común cuando los actos o actividades deriven de bienes en copropiedad o sujetos al régimen de sociedad conyugal"],["RLIVA-art-77","RLIVA","77","Facilidades administrativas del SAT para sectores con facilidades en ISR: el SAT puede otorgar las mismas facilidades para el cumplimiento de obligaciones del IVA mediante reglas de carácter general"],["RLIVA-art-78","RLIVA","78","Enajenación de inmuebles por fedatario público (art. 33 párrafo segundo LIVA): el fedatario no calcula ni entera el IVA si el enajenante exhibe copia sellada de las últimas tres declaraciones mensuales; contribuyentes con menos de 3 meses exhiben la última o el aviso de inscripción al RFC; documentos digitales con acuse de recibo con sello digital; no son accidentales las enajenaciones de contribuyentes con declaraciones mensuales obligatorias"],["RLIVA-art-79","RLIVA","79","Facultades de determinación presuntiva (art. 39 LIVA): las cantidades acreditables comprobables corresponden a los meses en que se determine presuntivamente el valor de actos o actividades; la documentación debe reunir los requisitos del CFF y su Reglamento"],["RLIVA-art-8","RLIVA","8","Embarcaciones para pesca comercial a tasa del 0%: la matrícula o registro determina el destino; en importación se considera pesca comercial si el arancel las clasifica como barcos pesqueros, factoría o conservadores"],["RLIVA-art-9","RLIVA","9","Maquinaria y equipo para pesca comercial a tasa del 0%: aplica aunque tenga denominación distinta a la mencionada en el art. 2-A LIVA, si su función cumple exclusivamente con los supuestos de ese artículo y no puede destinarse a otros fines"],["RLIVA-transitorios","RLIVA","Transitorios","Artículos Transitorios — Reglamento de la LIVA"],["RMF-2026-00-glosario","RMF","00-glosario",""],["RMF-2026-01-tit-1","RMF","01-tit-1",1],["RMF-2026-anexo-8","RMF-2026","Anexo 8","Tarifas aplicables a pagos provisionales, retenciones y cálculo del ISR"],["RMF-2026-cap-10.0","RMF","cap-10.0",10],["RMF-2026-cap-11.1","RMF","cap-11.1",11],["RMF-2026-cap-11.10","RMF","cap-11.10",11],["RMF-2026-cap-11.11","RMF","cap-11.11",11],["RMF-2026-cap-11.12","RMF","cap-11.12",11],["RMF-2026-cap-11.13","RMF","cap-11.13",11],["RMF-2026-cap-11.14","RMF","cap-11.14",11],["RMF-2026-cap-11.15","RMF","cap-11.15",11],["RMF-2026-cap-11.16","RMF","cap-11.16",11],["RMF-2026-cap-11.17","RMF","cap-11.17",11],["RMF-2026-cap-11.2","RMF","cap-11.2",11],["RMF-2026-cap-11.3","RMF","cap-11.3",11],["RMF-2026-cap-11.4","RMF","cap-11.4",11],["RMF-2026-cap-11.5","RMF","cap-11.5",11],["RMF-2026-cap-11.6","RMF","cap-11.6",11],["RMF-2026-cap-11.7","RMF","cap-11.7",11],["RMF-2026-cap-11.8","RMF","cap-11.8",11],["RMF-2026-cap-11.9","RMF","cap-11.9",11],["RMF-2026-cap-12.1","RMF","cap-12.1",12],["RMF-2026-cap-12.2","RMF","cap-12.2",12],["RMF-2026-cap-12.3","RMF","cap-12.3",12],["RMF-2026-cap-2.1","RMF","cap-2.1",2],["RMF-2026-cap-2.10","RMF","cap-2.10",2],["RMF-2026-cap-2.11","RMF","cap-2.11",2],["RMF-2026-cap-2.12","RMF","cap-2.12",2],["RMF-2026-cap-2.13","RMF","cap-2.13",2],["RMF-2026-cap-2.14","RMF","cap-2.14",2],["RMF-2026-cap-2.15","RMF","cap-2.15",2],["RMF-2026-cap-2.16","RMF","cap-2.16",2],["RMF-2026-cap-2.17","RMF","cap-2.17",2],["RMF-2026-cap-2.18","RMF","cap-2.18",2],["RMF-2026-cap-2.19","RMF","cap-2.19",2],["RMF-2026-cap-2.2","RMF","cap-2.2",2],["RMF-2026-cap-2.3","RMF","cap-2.3",2],["RMF-2026-cap-2.4","RMF","cap-2.4",2],["RMF-2026-cap-2.5","RMF","cap-2.5",2],["RMF-2026-cap-2.6","RMF","cap-2.6",2],["RMF-2026-cap-2.7","RMF","cap-2.7",2],["RMF-2026-cap-2.8","RMF","cap-2.8",2],["RMF-2026-cap-2.9","RMF","cap-2.9",2],["RMF-2026-cap-3.1","RMF","cap-3.1",3],["RMF-2026-cap-3.10","RMF","cap-3.10",3],["RMF-2026-cap-3.11","RMF","cap-3.11",3],["RMF-2026-cap-3.12","RMF","cap-3.12",3],["RMF-2026-cap-3.13","RMF","cap-3.13",3],["RMF-2026-cap-3.14","RMF","cap-3.14",3],["RMF-2026-cap-3.15","RMF","cap-3.15",3],["RMF-2026-cap-3.16","RMF","cap-3.16",3],["RMF-2026-cap-3.17","RMF","cap-3.17",3],["RMF-2026-cap-3.18","RMF","cap-3.18",3],["RMF-2026-cap-3.19","RMF","cap-3.19",3],["RMF-2026-cap-3.2","RMF","cap-3.2",3],["RMF-2026-cap-3.20","RMF","cap-3.20",3],["RMF-2026-cap-3.21","RMF","cap-3.21",3],["RMF-2026-cap-3.22","RMF","cap-3.22",3],["RMF-2026-cap-3.23","RMF","cap-3.23",3],["RMF-2026-cap-3.3","RMF","cap-3.3",3],["RMF-2026-cap-3.4","RMF","cap-3.4",3],["RMF-2026-cap-3.5","RMF","cap-3.5",3],["RMF-2026-cap-3.6","RMF","cap-3.6",3],["RMF-2026-cap-3.7","RMF","cap-3.7",3],["RMF-2026-cap-3.8","RMF","cap-3.8",3],["RMF-2026-cap-3.9","RMF","cap-3.9",3],["RMF-2026-cap-4.1","RMF","cap-4.1",4],["RMF-2026-cap-4.2","RMF","cap-4.2",4],["RMF-2026-cap-4.3","RMF","cap-4.3",4],["RMF-2026-cap-4.4","RMF","cap-4.4",4],["RMF-2026-cap-4.5","RMF","cap-4.5",4],["RMF-2026-cap-4.6","RMF","cap-4.6",4],["RMF-2026-cap-5.1","RMF","cap-5.1",5],["RMF-2026-cap-5.2","RMF","cap-5.2",5],["RMF-2026-cap-5.3","RMF","cap-5.3",5],["RMF-2026-cap-6.0","RMF","cap-6.0",6],["RMF-2026-cap-7.0","RMF","cap-7.0",7],["RMF-2026-cap-8.0","RMF","cap-8.0",8],["RMF-2026-cap-9.1","RMF","cap-9.1",9],["RMF-2026-cap-9.2","RMF","cap-9.2",9],["RMF-2026-cap-9.3","RMF","cap-9.3",9],["RMF-2026-cap-9.4","RMF","cap-9.4",9],["RMF-2026-transitorios","RMF","transitorios",""],["decreto-subsidio-empleo","Decreto","decreto-subsidio-empleo","Decreto que otorga el subsidio para el empleo (versión vigente desde 01-01-2026)"]]}