Multas por infracciones a obligaciones de beneficiarios controladores (art. 84-M)

Resumen

Tres multas por beneficiario controlador, en orden descendente de gravedad: fracc. I (omisión total del art. 84-M fracc. I): $1,686,750-$2,249,000; fracc. II (no actualizar, art. 84-M fracc. II): $899,600-$1,124,500; fracc. III (presentación deficiente, art. 84-M fracc. III): $562,250-$899,600. Todas se multiplican por cada beneficiario controlador que forme parte de la entidad. Montos actualizados DOF 28-12-2025.

Texto Oficial

Artículo 84-N. A quien cometa las infracciones a que se refiere el artículo 84-M de este Código, se le impondrán las siguientes multas: I. De $1,686,750.00 a $2,249,000.00 a las comprendidas en la fracción I, por cada beneficiario controlador que forme parte de la persona moral, fideicomiso o figura jurídica de que se trate. Multa de la fracción compilada por resolución miscelánea fiscal DOF 05-01-2022, 27-12-2022. Actualizada DOF 29-12-2023. Compilada DOF 30-12-2024, 28-12-2025 II. De $899,600.00 a $1,124,500.00 a la establecida en la fracción II, por cada beneficiario controlador que forme parte de la persona moral, fideicomiso o figura jurídica de que se trate. Multa de la fracción compilada por resolución miscelánea fiscal DOF 05-01-2022, 27-12-2022. Actualizada DOF 29-12-2023. Compilada DOF 30-12-2024, 28-12-2025 III. De $562,250.00 a $899,600.00 a la establecida en la fracción III, por cada beneficiario controlador que forme parte de la persona moral, fideicomiso o figura jurídica de que se trate. Multa de la fracción compilada por resolución miscelánea fiscal DOF 05-01-2022, 27-12-2022. Actualizada DOF 29-12-2023. Compilada DOF 30-12-2024, 28-12-2025 Artículo adicionado DOF 12-11-2021

Conceptos Clave

Multiplicador por beneficiario controlador
si una empresa tiene 5 beneficiarios controladores y no presenta ninguno (fracc. I), la multa mínima es 5 × $1,686,750 = $8,433,750; en grupos complejos puede superar los $50M
Multas más altas del CFF
junto con las de esquemas reportables (art. 82-B), son las sanciones administrativas más severas del código; reflejan la importancia del combate a la opacidad corporativa para efectos de lavado de dinero y evasión fiscal

Referencias Cruzadas

CFF-art-84-Minfracciones a las que corresponden estas multas

Notas

El multiplicador por beneficiario controlador convierte estas multas en montos multimillonarios para grupos empresariales con estructuras corporativas complejas. Esta severidad es deliberada: el GAFI exige que las sanciones por incumplimiento en identificación de beneficiarios controladores sean "efectivas, proporcionales y disuasorias".

Última reforma: 2026-04-09 · CFF · Código Fiscal de la Federación