Multas a instituciones financieras (art. 82-E)

Resumen

Las multas para instituciones financieras por infracciones del art. 82-E son: (I) no presentar declaración: $112,450-$168,680 por cuenta; (II) no presentarla a requerimiento: $134,940-$191,170 por cuenta; (III) declaración incompleta o con errores: $11,250-$56,230 por dato; (IV) declaración extemporánea: $67,470-$123,700 por cuenta; (V) no llevar el registro especial: $112,450-$168,680 por cuenta no registrada; (VI) contratos o cuentas incumpliendo diligencia debida: $899,600-$1,124,500 por cada contrato o cuenta.

Texto Oficial

Artículo 82-F. A quien cometa las infracciones a que se refiere el artículo 82-E de este Código, se le impondrán las siguientes multas: I. De $112,450.00 a $168,680.00 a las establecidas en la fracción I, por cada cuenta. Multa de la fracción compilada por resolución miscelánea fiscal DOF 05-01-2022, 27-12-2022. Actualizada DOF 29-12-2023. Compilada DOF 30-12-2024, 28-12-2025 II. De $134,940.00 a $191,170.00 a la establecida en la fracción II, por cada cuenta. Multa de la fracción compilada por resolución miscelánea fiscal DOF 05-01-2022, 27-12-2022. Actualizada DOF 29-12-2023. Compilada DOF 30-12-2024, 28-12-2025 III. De $11,250.00 a $56,230.00 a la establecida en la fracción III, por cada dato que se presente incompleto, con errores o en forma distinta a lo señalado por las disposiciones aplicables. Multa de la fracción compilada por resolución miscelánea fiscal DOF 05-01-2022, 27-12-2022. Actualizada DOF 29-12-2023. Compilada DOF 30-12-2024, 28-12-2025 IV. De $67,470.00 a $123,700.00 a la establecida en la fracción IV, por cada cuenta. Multa de la fracción compilada por resolución miscelánea fiscal DOF 05-01-2022, 27-12-2022. Actualizada DOF 29-12-2023. Compilada DOF 30-12-2024, 28-12-2025 V. De $112,450.00 a $168,680.00 a la establecida en la fracción V, por cada cuenta no registrada. Multa de la fracción compilada por resolución miscelánea fiscal DOF 05-01-2022, 27-12-2022. Actualizada DOF 29-12-2023. Compilada DOF 30-12-2024, 28-12-2025 VI. De $899,600.00 a $1,124,500.00 a la establecida en la fracción VI, por cada contrato celebrado o cuenta financiera mantenida. Multa de la fracción compilada por resolución miscelánea fiscal DOF 05-01-2022, 27-12-2022. Actualizada DOF 29-12-2023. Compilada DOF 30-12-2024, 28-12-2025 Artículo adicionado DOF 12-11-2021

Conceptos Clave

Multas por cuenta
las fracciones I, II, IV, V y VI se calculan por cada cuenta financiera involucrada; en instituciones con miles de cuentas, el total puede ser cuantioso
Fracc. VI como más severa
hasta $1,124,500 por contrato o cuenta; refleja la gravedad de mantener cuentas sin cumplir la diligencia debida de identificación

Referencias Cruzadas

CFF-art-82-Einfracciones a las que corresponden estas multas

Notas

La estructura "por cada cuenta" hace que el impacto total para una institución financiera con incumplimientos masivos pueda ser de millones de pesos. Esto ha motivado a los bancos y casas de bolsa a invertir significativamente en sistemas de identificación y reporte de cuentahabientes extranjeros para cumplir FATCA y CRS.

Última reforma: 2026-04-09 · CFF · Código Fiscal de la Federación