// RLISR
Artículo 61
Gastos de combustible (art. 28 fracc. XX LISR): solo deducibles con tarjeta de crédito, débito, servicios o monedero electrónico a nombre del contribuyente
Resumen
Los gastos de combustibles (gasolina, diésel) son deducibles únicamente si se pagan con tarjeta de crédito, débito o servicios, o mediante monedero electrónico autorizado, y el instrumento de pago debe estar expedido a nombre del propio contribuyente. El pago en efectivo hace el gasto no deducible, independientemente de que exista CFDI.
Texto Oficial
Artículo 61. Para efectos del artículo 28, fracción XX de la Ley, se entiende que para que la erogación sea deducible en términos de dicha disposición, el pago de la misma deberá efectuarse con tarjeta de crédito, de débito o de servicios, o a través de los monederos electrónicos, expedida a nombre del contribuyente que desee efectuar la deducción, debiendo conservar la documentación que compruebe lo anterior.
Lo dispuesto en este artículo será aplicable sin perjuicio del cumplimiento de los demás requisitos que establecen las disposiciones fiscales.
Conceptos Clave
- Tarjeta a nombre del contribuyentela tarjeta de crédito, débito, servicios o el monedero electrónico deben estar emitidos a nombre del contribuyente que deduce, no de un empleado o tercero
- Monedero electrónico de combustiblesinstrumento de pago electrónico autorizado por el SAT específicamente para combustibles (p. ej., monedero PEMEX, tarjetas de flotas)
- Documentación comprobatoriael estado de cuenta o comprobante del monedero que acredite el pago con el instrumento autorizado
Referencias Cruzadas
- LISR-art-28fracción XX: establece que los combustibles pagados en efectivo no son deducibles; este artículo del RLISR precisa los instrumentos admisibles para que la erogación sí sea deducible
Notas
La restricción es adicional al requisito de CFDI: aunque exista el comprobante fiscal, si el pago no se realizó con tarjeta o monedero a nombre del contribuyente, el gasto es no deducible. Los monederos electrónicos de combustible son la solución práctica para flotas vehiculares con múltiples conductores.