| 1 | Definiciones del Reglamento: Ley, Impuesto, Secretaría y SAT | 2016-05-06 |
| 2 | Avisos fiscales: plazos y formas conforme al CFF y disposiciones del SAT | 2016-05-06 |
| 3 | Definición de automóvil: hasta diez pasajeros, excluye motocicletas | 2016-05-06 |
| 4 | Construcción de obras: catálogo de actividades, cómputo de días y umbral de 183 días | 2016-05-06 |
| 5 | Actividades que no son previas o auxiliares: misma naturaleza que el objeto principal y actividades de dirección | 2016-05-06 |
| 6 | Acreditamiento de residencia fiscal en el extranjero para aplicar tratados: constancia de residencia o declaración fiscal | 2016-05-06 |
| 7 | Dividendos de acciones extranjeras cotizadas en BMV: constancia del depositario extranjero como prueba suficiente de retención | 2016-05-06 |
| 8 | Tipo de cambio promedio para pérdidas cambiarias de casas de cambio y centros cambiarios | 2016-05-06 |
| 9 | Uniones de crédito y cooperativas de ahorro: socios no son partes relacionadas para efectos de créditos respaldados | 2016-05-06 |
| 10 | Coeficiente de utilidad: precisión hasta el diezmilésimo | 2016-05-06 |
| 11 | Bonos y títulos del gran público inversionista: cálculo de pérdida e interés en enajenación, amortización o redención | 2016-05-06 |
| 12 | Compra-venta de divisas por no casas de cambio: acumulación de la ganancia efectivamente percibida | 2016-05-06 |
| 13 | Pagos provisionales: exclusión de ingresos extranjeros con impuesto pagado en el país fuente | 2016-05-06 |
| 14 | Solicitud de disminución de pagos provisionales: plazo de presentación un mes antes del primer pago a disminuir | 2016-05-06 |
| 15 | Operaciones financieras derivadas: readquisición anticipada de títulos — ingreso, deducción o ganancia/pérdida por diferencia actualizada | 2016-05-06 |
| 16 | Depósitos de garantía en arrendamiento: no son ingreso acumulable si se devuelven; lo son si se aplican al contrato | 2016-05-06 |
| 17 | Contratos de demolición, proyección, inspección y supervisión de obra: opción de acumular conforme a estimaciones (art. 17 LISR párrs. 2 y 3) | 2016-05-06 |
| 18 | Contratos de obra por plano, diseño y presupuesto sin estimaciones mensuales: opción de acumular el avance mensual de ejecución | 2016-05-06 |
| 19 | Contratos de obra: fecha de aprobación de la estimación como firma del supervisor o persona facultada | 2016-05-06 |
| 20 | Contratos de obra: cambio de opción de acumulación — una sola vez antes de cinco años, en cuatro supuestos | 2016-05-06 |
| 21 | Bienes de activo fijo de largo proceso de fabricación: acumulación al primero de cobro, estimación aprobada o entrega parcial | 2016-05-06 |
| 22 | Pérdida en enajenación de bienes del art. 19 LISR: MOI actualizado mayor al ingreso de enajenación | 2016-05-06 |
| 23 | Costo promedio de acciones: adición de la diferencia del art. 77 párr. 5 LISR determinada por la emisora en ejercicios anteriores a la adquisición | 2016-05-06 |
| 24 | Costo promedio de acciones: ajuste cuando el MOA resulta cero o negativo — reducción del costo o excedente a disminuir en la siguiente enajenación | 2016-05-06 |
| 25 | Escisión de sociedades: distribución del costo promedio por acción entre escindente y escindidas en proporción al capital contable | 2016-05-06 |
| 26 | Reestructuras corporativas: solicitud de autorización debe presentarse antes de ejecutar la reestructura | 2016-05-06 |
| 27 | Reestructuras corporativas: la sociedad emisora puede ser extranjera si la enajenante y la adquirente son mexicanas y del mismo grupo | 2016-05-06 |
| 28 | Reestructuras corporativas: estados financieros consolidados conforme a NIF, US GAAP, NIIF u otras normas aplicables | 2016-05-06 |
| 29 | Reestructuras corporativas: contenido del acta de asamblea de la sociedad emisora — número de acciones, costo promedio y MOA | 2016-05-06 |
| 30 | Condominios: deducción de la parte proporcional de gastos comunes — seis requisitos | 2016-05-06 |
| 31 | Devoluciones, descuentos y bonificaciones tardías: opción de reconocerlas en el ejercicio en que se efectúan en lugar del ejercicio de origen | 2016-05-06 |
| 32 | Peajes con identificación automática vehicular: deducción con CFDI más complemento de la tarjeta electrónica | 2016-05-06 |
| 33 | Transporte aéreo: deducción de gastos estimados por transportación no utilizada — recargos si el estimado excede en más de 2% el gasto real | 2016-05-06 |
| 34 | Fondos de pensiones: rentas vitalicias adicionales al IMSS — puede pactarse garantía pero sin anticipos ni entrega de reservas al trabajador | 2016-05-06 |
| 35 | Fondos de pensiones complementarios: cuatro requisitos adicionales — adhesión voluntaria, límite 12.5%, vigencia del plan 12 meses y administrador regulado | 2016-05-06 |
| 36 | Donativos deducibles: requisito de que la donataria esté en la lista del SAT publicada en DOF y página web; asociaciones de obra pública pueden obtener autorización | 2016-05-06 |
| 37 | Donativos: monumentos artísticos o históricos donados al gobierno son deducibles | 2016-05-06 |
| 38 | Valor del donativo según tipo de bien: MOI actualizado (art. 19/22), no deducible si ya fue deducido como compra, parte no deducida del activo fijo, o valor actualizado para otros bienes muebles | 2016-05-06 |
| 39 | Casas de bolsa: quebrantos por títulos de crédito de otra sociedad no son estrictamente indispensables | 2016-05-06 |
| 40 | Donativos a organismos públicos autónomos de derechos humanos del Título III: son deducibles | 2016-05-06 |
| 41 | Erogaciones a través de terceros: cheque nominativo o traspaso bancario al tercero; pagos del tercero con CFDI a nombre del contribuyente | 2016-05-06 |
| 42 | Autorización para liberar la obligación de bancarizar: zonas rurales sin servicios financieros — vigencia anual y revisión periódica | 2016-05-06 |
| 43 | Salarios pagados en efectivo: deducibles si se emite el CFDI de nómina correspondiente | 2016-05-06 |
| 44 | Registro contable de deducciones: cuentas de orden satisfacen el requisito de registro en contabilidad | 2016-05-06 |
| 45 | Intereses deducibles: límite cuando se prestan recursos a tasas inferiores a la tasa promedio pagada — fórmula de cálculo con LIBOR y CETES | 2016-05-06 |
| 46 | Previsión social: dos requisitos — en territorio nacional (salvo trabajadores en extranjero) y a favor de trabajadores y sus dependientes económicos | 2016-05-06 |
| 47 | Previsión social: patrón que cubre el ISR del excedente por cuenta del trabajador puede deducir si lo acumula como ingreso del trabajador y retiene | 2016-05-06 |
| 48 | Previsión social: cálculo del promedio aritmético anual para trabajadores sindicalizados y no sindicalizados | 2016-05-06 |
| 49 | Fondos de ahorro: tres requisitos de permanencia — retiro al término o una vez por año, inversión en valores GFF/GPI y préstamos con garantía no mayor al saldo | 2016-05-06 |
| 50 | Seguros de gastos médicos: deducibles aunque los beneficios incluyan al cónyuge, concubino, ascendientes y descendientes del trabajador | 2016-05-06 |
| 51 | Seguros de técnicos o dirigentes: cuatro condiciones — temporal ≤20 años prima nivelada, relación laboral, patrón como beneficiario irrevocable y rescate acumulable | 2016-05-06 |
| 52 | Comisionistas y mediadores en el extranjero: prueba de registro fiscal o presentación de declaración periódica en su país | 2016-05-06 |
| 53 | CFDI de servicios públicos y contribuciones locales expedido después del servicio: deducible en el ejercicio de causación si el CFDI llega antes de la declaración anual | 2016-05-06 |
| 54 | Cumplimiento espontáneo de retenciones: no se pierde la deducción si se corrige antes de la declaración anual con actualizaciones y recargos | 2016-05-06 |
| 55 | No deducibles: los dividendos percibidos de sociedades mercantiles no son ingresos exentos para efectos del art. 28 fracc. II LISR | 2016-05-06 |
| 56 | Pérdidas en enajenación de acciones (art. 28 fracc. XVII LISR): capital contable por acción actualizado con base en el estado de posición financiera del ejercicio anterior | 2016-05-06 |
| 57 | Viáticos: concepto de 'establecimiento', faja de 50 km, relaci��n de gastos y CFDI a nombre del contribuyente o del trabajador según el caso | 2016-05-06 |
| 58 | Gastos del automóvil del trabajador en viaje de negocios: deducibles hasta $0.93/km con tope de 25,000 km anuales, CFDI a nombre del contribuyente y comprobante de hospedaje | 2016-05-06 |
| 59 | Reservas de pasivo o complementarias de activo: cargos contra reservas no deducibles al crearlas son deducibles al aplicarse si entonces se cumplen los requisitos; cancelaciones no son ingreso | 2016-05-06 |
| 60 | Casa habitación: deducción por uso o goce temporal — aviso previo al SAT y documentación de estancia por el plazo de conservación del CFF | 2016-05-06 |
| 61 | Gastos de combustible (art. 28 fracc. XX LISR): solo deducibles con tarjeta de crédito, débito, servicios o monedero electrónico a nombre del contribuyente | 2016-05-06 |
| 62 | Comercio exterior con agentes aduanales: CFDI del proveedor de servicios a nombre del importador es deducible aunque el agente haya pagado | 2016-05-06 |
| 63 | Préstamo de títulos: derechos patrimoniales son los intereses o dividendos pagados por el emisor durante el plazo del préstamo | 2016-05-06 |
| 64 | Thin cap (art. 28 fracc. XXVII LISR): áreas estratégicas son las del art. 5 de la Ley de Inversión Extranjera | 2016-05-06 |
| 65 | Fondos de pensiones: sistema actuarial compatible; aportaciones por servicios previos ≤10% anual del pasivo; utilidad/pérdida actuarial diferida; aviso al SAT en 10 días | 2016-05-06 |
| 66 | Fondos de pensiones: documentación anual — balance actuarial, informe del administrador y metodología del siguiente año; separación para primas de antigüedad | 2016-05-06 |
| 67 | Fondos de pensiones: aportaciones del trabajador retirables solo al dejar la empresa; transferencia a otro fondo al cambiar de empleo antes de jubilarse; transferencias no deducibles | 2016-05-06 |
| 68 | Fondos de pensiones en exceso: aplicación a cuotas IMSS ramo retiro con ISR sobre la diferencia; excedente del trabajador a subcuenta de aportaciones complementarias | 2016-05-06 |
| 69 | Fondos de pensiones: inversión del 70% en vivienda de interés social — comité paritario y tres condiciones de calificación de la vivienda | 2016-05-06 |
| 70 | Fondos de pensiones: rendimientos de la inversión forman parte del fondo y permanecen en él hasta destinarse a sus fines | 2016-05-06 |
| 71 | Fondos de pensiones: transferencia entre administradoras no es disposición — aviso 15 días antes y entrega directa entre instituciones con documento de identidad del fondo | 2016-05-06 |
| 72 | Fondos de pensiones: trabajador que deja la empresa antes de jubilarse — aportaciones del empleador a subcuenta complementaria o plan personal de retiro; retiro anticipado es ingreso acumulable del trabajador | 2016-05-06 |
| 73 | Inversiones: cambio de porcentaje de deducción — una vez por quinquenio; excepciones por supuestos del art. 20 RLISR o ausencia de pérdida fiscal | 2016-05-06 |
| 74 | Inversiones: refacciones adquiridas conjuntamente con activo fijo forman parte del MOI; refacciones de reposición posterior = gasto del ejercicio | 2016-05-06 |
| 75 | Inversiones: mejoras al activo fijo que aumentan productividad, vida útil o uso diferente son inversión deducible; restauración de monumentos con permiso = inversión | 2016-05-06 |
| 76 | Inversiones por necesidades especiales (art. 36 fracc. III LISR): aviso al SAT antes del cierre del ejercicio + documentación por cada ejercicio posterior | 2016-05-06 |
| 77 | CVV: inventarios destinados al consumo propio — deducibles como gasto o inversión (no como costo de lo vendido); registro contable acorde al tratamiento fiscal | 2016-05-06 |
| 78 | CVV: costeo absorbente histórico — determinado conforme a los párrafos segundo y tercero del art. 39 LISR | 2016-05-06 |
| 79 | CVV: costeo absorbente predeterminado — por producto y elemento desde el 1er mes; variación al cierre distribuida proporcionalmente; diferencia <3% = ingreso/gasto del ejercicio | 2016-05-06 |
| 80 | CVV: actividades de los párrafos segundo y tercero del art. 39 LISR — solo las partidas que correspondan a cada actividad | 2016-05-06 |
| 81 | CVV: compras a personas físicas o contribuyentes de los Caps. VII y VIII del Título II no efectivamente pagadas — registro de compras por pagar; saldo inicial y final ajustan el CVV | 2016-05-06 |
| 82 | Valuación de inventarios: cualquier método del art. 41 LISR es válido, excepto para mercancías del párrafo tercero que solo admiten costo identificado | 2016-05-06 |
| 83 | CVV: contribuyentes que no pueden identificar el valor de adquisiciones — opción de control de inventarios simplificado por tipo de producto (ramas autorizadas por el SAT) | 2016-05-06 |
| 84 | Valuación de inventarios: método de último precio de adquisición — margen de utilidad bruta por grupo de artículos homogéneos o departamentos | 2016-05-06 |
| 85 | Ajuste por inflación: cesión de derechos de uso/goce temporal de inmuebles — cedente considera la contraprestación como deuda; cesionario la considera crédito | 2016-05-06 |
| 86 | Ajuste por inflación: reservas complementarias de fondos de pensiones (art. 29 LISR) no se consideran deudas ni créditos en el cálculo del ajuste anual | 2016-05-06 |
| 87 | Ajuste por inflación: definición de cancelación de operación — devoluciones totales o parciales, descuentos, bonificaciones, nulidad, rescisión o resolución de contratos | 2016-05-06 |
| 88 | Ajuste por inflación: cancelación de crédito o deuda — regla antes del 4to mes del ejercicio siguiente vs. a partir del 4to mes; umbral del 5% excluye la cancelación | 2016-05-06 |
| 89 | Instituciones de crédito con establecimientos en el extranjero: ISR pagado por el pagador de intereses = ingreso por interés del establecimiento y deducción del pagador | 2016-05-06 |
| 90 | Intereses exentos: misiones diplomáticas extranjeras — constancia de reciprocidad emitida por autoridad competente mexicana a solicitud de la misión | 2016-05-06 |
| 91 | Intereses exentos: fondos y cajas de ahorro de trabajadores — aviso ante autoridades fiscales en los términos que establezca el SAT mediante reglas | 2016-05-06 |
| 92 | AFOREs: información anual al SAT — intereses nominales y reales, retenciones y saldo de la cuenta individual; cálculo del interés real con factor de UDI | 2016-05-06 |
| 93 | Sistema financiero: información al SAT de intereses y ganancias/pérdidas por enajenación de acciones — identificación por RFC, CURP o número fiscal extranjero; fideicomisos por institución fiduciaria | 2016-05-06 |
| 94 | Depósitos en efectivo: opción de presentar información mensual ante el SAT en los términos de reglas de carácter general | 2016-05-06 |
| 95 | Depósitos en efectivo: pagos de crédito en efectivo que excedan el saldo adeudado también se consideran depósitos en efectivo | 2016-05-06 |
| 96 | Intereses exentos (5 SMGDF anual): instituciones de crédito, sociedades cooperativas de ahorro y SOFIPO consolidan todas las cuentas del mismo titular por institución para el saldo promedio diario | 2016-05-06 |
| 97 | Régimen opcional para grupos de sociedades: ISR diferido en pagos provisionales al dejar el régimen — entero dentro del mes siguiente con actualización | 2016-05-06 |
| 98 | Coordinados: dedicación exclusiva al autotransporte terrestre — ingresos por esa actividad ≥ 90% del total (sin enajenación de activos fijos o terrenos) | 2016-05-06 |
| 99 | Coordinados: gastos comunes entre integrantes — constancia del solicitante del CFDI con monto total, impuestos trasladados y parte proporcional de cada integrante | 2016-05-06 |
| 100 | Coordinados: liquidaciones a integrantes — contenido mínimo: datos del coordinado, integrante, descripción global de ingresos/gastos/inversiones/impuestos y CFDI de respaldo | 2016-05-06 |
| 101 | Coordinados de autotransporte: persona física integrante de varios coordinados — opción de que uno pague el ISR a tasa marginal máxima; declaración anual por los demás | 2016-05-06 |
| 102 | Actividades agrícolas (Cap. VIII): pagos con cheque — deducibles si entre la fecha del CFDI y el cobro del cheque no transcurren más de 4 meses (excepto si ambas fechas son del mismo ejercicio) | 2016-05-06 |
| 103 | Actividades agrícolas: gastos comunes en copropiedad — constancia del solicitante del CFDI con monto total, impuestos trasladados y parte proporcional de cada copropietario | 2016-05-06 |
| 104 | Actividades agrícolas: personas morales del Cap. VIII que no operan por cuenta de integrantes — pagos provisionales conforme al art. 106 LISR a la tasa del 30% | 2016-05-06 |
| 105 | Actividades agrícolas: reducción de ISR del art. 74 LISR puede aplicarse también en los pagos provisionales del ejercicio | 2016-05-06 |
| 106 | Actividades agrícolas: integrantes que tributan a través de persona moral del Cap. VIII — solo consideran los ingresos de esa persona moral; liquidaciones con contenido mínimo y CFDI de respaldo | 2016-05-06 |
| 107 | Destrucción de mercancías que perdieron valor: aviso al SAT 30 días antes con datos de la mercancía, método, fecha, hora y lugar; registro contable en el ejercicio de la destrucción | 2016-05-06 |
| 108 | Destrucción de bienes básicos para la subsistencia: ofrecerlos en donación antes de destruir — aviso 15 días antes (5 días si con caducidad; 6 meses si medicamentos); condiciones especiales de conservación | 2016-05-06 |
| 109 | Destrucción de bienes: convenios periódicos con donatarias — registro en el SAT dentro de los 10 días; informe anual en febrero; si la donataria no recoge, el contribuyente puede destruir | 2016-05-06 |
| 110 | Estado de posición financiera: inventario físico total a la fecha del estado; puede anticiparse al último día del mes anterior o realizarse con conteos parciales durante el ejercicio con corrección al cierre | 2016-05-06 |
| 111 | Registro de operaciones con títulos valor en serie: se cumple conservando los estados de cuenta de las instituciones del sistema financiero | 2016-05-06 |
| 112 | Informe de pagos en efectivo o en piezas de oro o plata superiores a $100,000: incluyendo impuestos; en pagos parciales cuando la suma supere el límite; a más tardar el día 17 del mes siguiente | 2016-05-06 |
| 113 | Informe de préstamos en efectivo >$600,000: cuando se reciben en dos o más pagos, el informe se presenta dentro de los 15 días posteriores al último pago que supere el límite acumulado | 2016-05-06 |
| 114 | Dividendos de acciones del gran público inversionista: cadena Indeval → casa de bolsa/institución de crédito → tenedor; CFDI en cada eslabón; retención de ISR a través de intermediarios | 2016-05-06 |
| 115 | Establecimientos en el extranjero: obligación de llevar libros de contabilidad conforme al CFF y su Reglamento en cada establecimiento foráneo | 2016-05-06 |
| 116 | Informe de cumplimiento de obligaciones fiscales (art. 76 fracc. XIX LISR): se cumple al informar en la primera asamblea general ordinaria posterior al dictamen | 2016-05-06 |
| 117 | Partidas no deducibles del art. 77 LISR: son las expresamente señaladas como no deducibles en la propia LISR | 2016-05-06 |
| 118 | Reducción de capital: reembolso por acción menor a CUCA por acción — no se genera utilidad distribuida hasta el límite del reembolso; si proviene de CUFIN, se puede disminuir CUFIN por acción | 2016-05-06 |
| 119 | Reducción de capital en sociedades con partes sociales o asociaciones en participación: determinación proporcional de CUFIN y CUCA por parte social reembolsada o por proporción contractual del asociado | 2016-05-06 |
| 120 | Compra de acciones propias: capital contable del ejercicio anterior ajustado hasta el mes de compra; registro FIFO de compras/recolocaciones; límite del 5% calculado sobre saldo vigente en cada momento | 2016-05-06 |
| 121 | Reducción de capital: excepción a la regla antiabuso del art. 78 párr. décimo sexto LISR — aumento de los 2 años anteriores provino de aportaciones pagadas (no de capitalizaciones) y reembolso proporcional a todos los accionistas | 2016-05-06 |
| 122 | Dividendos a través de fideicomiso: se consideran obtenidos directamente de la persona moral distribuidora; acumulables para personas físicas (art. 140 LISR) o CUFIN para personas morales (art. 77 LISR); fiduciaria retiene ISR | 2016-05-06 |
| 123 | Intereses de títulos colocados en el extranjero: CFDI solo a los beneficiarios efectivos que lo soliciten; para los demás, CFDI al agente pagador | 2016-05-06 |
| 124 | Donatarias que reciben bienes del art. 108 RLISR: tres obligaciones — aviso en portal SAT, destinar el 100% al objeto social (cuotas de recuperación ≤ 10% del precio de mercado) y llevar control de bienes recibidos/entregados/destruidos | 2016-05-06 |
| 125 | Productos perecederos: destrucciones periódicas (semanal, quincenal, mensual o en periodos menores) sin necesidad de aviso individual por cada evento | 2016-05-06 |
| 126 | Donativo por causa de muerte: la entrega de bienes a donataria autorizada al fallecer el poseedor o propietario se considera donativo | 2016-05-06 |
| 127 | Asociaciones civiles con objeto social de cámara empresarial: tributan en Título III solo por cuotas ordinarias y extraordinarias; demás ingresos → Título II LISR | 2016-05-06 |
| 128 | Donatarias: CFDI de donativos solo para esa operación; CFDI normal con todos los requisitos para cualquier otra actividad; contabilidad única para todas las operaciones | 2016-05-06 |
| 129 | Donatarias autorizadas en el extranjero: estado de posición financiera y relación de empleados con ingresos >$295,000 disponibles al público durante 3 años | 2016-05-06 |
| 130 | Donativos onerosos o remunerativos no son deducibles: los que dan acceso a eventos o derecho a recibir bienes/servicios; tampoco es donativo la prestación gratuita de servicios a donataria | 2016-05-06 |
| 131 | Solicitud de autorización para recibir donativos deducibles: escritura constitutiva + documento que acredite el supuesto del art. 27 fracc. I LISR; instituciones de asistencia = constancia de autoridad; asociaciones redistribuidoras = convenio con la beneficiaria | 2016-05-06 |
| 132 | Definiciones de actividades del art. 79 fracc. VI LISR: asistencia médica, asistencia jurídica, orientación social, apoyo a pueblos indígenas, atención a discapacitados y fomento de la economía popular | 2016-05-06 |
| 133 | Fideicomisos con fines no lucrativos: pueden autorizarse para recibir donativos deducibles; institución fiduciaria cumple todas las obligaciones fiscales de una donataria | 2016-05-06 |
| 134 | Bibliotecas y museos del art. 79 fracc. XII LISR: incluye los que no pertenezcan a la Red Nacional de Bibliotecas ni al CONACULTA, siempre que estén abiertos al público en general | 2016-05-06 |
| 135 | Definiciones del art. 79 fracc. XXV LISR: defensa de derechos humanos (sin actividad político-electoral) y servicios de apoyo a organizaciones de la sociedad civil (sin apoyos económicos directos) | 2016-05-06 |
| 136 | Donatarias autorizadas en el extranjero: límite de 1/3 de ingresos de fuentes pasivas (arrendamiento, intereses, dividendos, regalías) o de actividades no relacionadas con el objeto social; excepción para art. 79 fracc. X LISR | 2016-05-06 |
| 137 | Personas morales con fines no lucrativos con ingresos gravados (art. 80 LISR): deducciones exclusivas de la actividad; deducciones mixtas proporcionales por días; construcciones por proporción de área × días/365 | 2016-05-06 |
| 138 | Art. 82 fracc. IV LISR — donativos: destino del 100% al objeto social con máximo 5% para gastos de administración; inversiones en gran público inversionista son admisibles; activos destinados a fines distintos al objeto social cuando se financian partes relacionadas | 2016-05-06 |
| 139 | Personas morales del art. 82 párr. penúltimo LISR: asociaciones, sociedades civiles e instituciones constituidas exclusivamente para obras o servicios públicos de la Federación, estados o municipios — régimen Título III | 2016-05-06 |
| 140 | Documentación de donatarias (art. 82 fracc. VI LISR): disponible en domicilio fiscal y en portal SAT — declaraciones de los últimos 3 años, autorización mientras dure, destino de donativos por el plazo del art. 30 CFF | 2016-05-06 |
| 141 | Programas escuela empresa sin personalidad jurídica: la donataria autorizada asume sus actividades como propias y cumple las obligaciones del Título III; los donativos los recibe la propia donataria | 2016-05-06 |
| 142 | Sociedad conyugal y dependientes económicos: opción de acumular todos los ingresos en el cónyuge con mayores ingresos o en el contribuyente del que dependen; el que no acumula queda eximido de inscripción al RFC | 2016-05-06 |
| 143 | Inmuebles en condominio: personas físicas con actividades empresariales o profesionales pueden deducir gastos comunes del condominio cumpliendo el art. 30 RLISR | 2016-05-06 |
| 144 | Primas de seguros de gastos médicos pagadas por el patrón: no son ingreso acumulable para el trabajador si el CFDI está a nombre del patrón y el seguro hubiera sido deducible para el trabajador | 2016-05-06 |
| 145 | Copropiedad o sociedad conyugal en uso/goce o enajenación de bienes: cada copropietario declara su parte proporcional de ingresos y deducciones, salvo que opte por la consolidación del art. 142 RLISR | 2016-05-06 |
| 146 | Sucesión: representante legal paga provisionales y presenta declaración anual; al liquidar, herederos pueden presentar declaración complementaria de hasta 5 ejercicios anteriores acumulando su parte proporcional | 2016-05-06 |
| 147 | Jubilaciones y pensiones: no pierden su carácter aunque las partes convengan sustituir el pago periódico por uno o varios pagos únicos | 2016-05-06 |
| 148 | Fondo de vivienda de instituciones de seguridad social distintas al IMSS, ISSSTE e ISSFAM: mismo tratamiento fiscal exento del art. 93 fracc. X LISR | 2016-05-06 |
| 149 | Cajas y fondos de ahorro de personas físicas con actividad empresarial o de personas morales con fines no lucrativos: exentos igual que los de personas morales, si cumplen los requisitos del RLISR | 2016-05-06 |
| 150 | Primas de antigüedad al jubilarse: exentas aunque el trabajador continúe en la relación laboral; al separarse después, el límite exento aplica solo por los años transcurridos desde que se cobró la primera prima | 2016-05-06 |
| 151 | Gratificación anual (aguinaldo) inferior al salario mínimo de 30 días: exenta en su totalidad aunque se calcule sobre un salario superior al mínimo | 2016-05-06 |
| 152 | Viáticos de personas físicas: hasta 20% sin comprobante (máx. $15,000 en el ejercicio) si el restante se paga con tarjeta del patrón; no aplica a hospedaje ni pasajes de avión | 2016-05-06 |
| 153 | Viáticos de servidores públicos en comisiones en el extranjero: comprobación con hospedaje + pasaje de avión + informe de demás gastos; extensión a personas físicas con base en el tabulador SRE | 2016-05-06 |
| 154 | Casa habitación: comprende la superficie del terreno que no exceda de tres veces el área cubierta por las construcciones | 2016-05-06 |
| 155 | Acreditamiento de casa habitación ante fedatario: credencial INE, recibo de CFE/telefonía fija o estado de cuenta del sistema financiero — a nombre del contribuyente, cónyuge o ascendientes/descendientes | 2016-05-06 |
| 156 | Seguro de vida pagado con recursos del empleador: no se considera pagador distinto; exención solo si la aseguradora paga al asegurado, cónyuge, concubino o ascendientes/descendientes | 2016-05-06 |
| 157 | Indemnizaciones por daños en bienes sin valor de mercado o por daños a la integridad corporal: exentas en su totalidad | 2016-05-06 |
| 158 | Traspasos entre SIEFOREs o AFOREs de subcuentas de retiro, aportaciones complementarias/voluntarias y ahorro a largo plazo: mismo tratamiento exento del art. 93 fracc. XXVII LISR | 2016-05-06 |
| 159 | Derechos de autor — fotografías y dibujos en libros/periódicos/revistas: pagos provisionales solo sobre excedente de 20 SMGDF; sin retención del 10% hasta ese umbral | 2016-05-06 |
| 160 | Excedente de previsión social sobre los límites del art. 93 párr. penúltimo LISR: ingreso acumulable del trabajador | 2016-05-06 |
| 161 | Informe de pagos en efectivo, oro o plata superiores a $100,000: plazo del día 17, operaciones fraccionadas y pagos mixtos | 2016-05-06 |
| 162 | Socios de sociedades de solidaridad social: opción de asimilar ingresos por trabajo personal a salarios bajo el Capítulo I del Título IV LISR | 2016-05-06 |
| 163 | Percepciones de varios meses recibidas en una sola vez (distintas de aguinaldo/PTU/primas): pago provisional por tasa proporcional calculada sobre el ingreso mensualizado | 2016-05-06 |
| 164 | Comisionistas: opción de asimilar ingresos exclusivamente por comisiones a salarios, con retención y cálculo anual a cargo del comitente | 2016-05-06 |
| 165 | Pensionados con múltiples pagadores: cómo calcular y distribuir la exención y retención de ISR cuando se reciben jubilaciones de más de una fuente | 2016-05-06 |
| 166 | Ingresos asimilados a salarios: becas con obligación de servicio y ayudas en dinero o bienes para renta, transporte u otros conceptos | 2016-05-06 |
| 167 | Salario mínimo aplicable para retención ISR: lugar de prestación de servicios por defecto; el trabajador puede solicitar que se use el de su casa habitación | 2016-05-06 |
| 168 | Pagos semanales: el retenedor puede enterar la retención considerando el número de pagos semanales del periodo | 2016-05-06 |
| 169 | Honorarios asimilados (art. 94 fracc. IV): primer año sin obligación de comunicar al prestatario; opción de solicitar retención en lugar de cubrir pagos provisionales propios | 2016-05-06 |
| 170 | Opciones de compra de acciones: deducción de la prima pagada del ingreso acumulable al ejercer la opción; costo de adquisición de las acciones adquiridas | 2016-05-06 |
| 171 | Jubilación o pensión por pago único: exenta hasta 90 veces el SMGDF anual; excedente tributa conforme al art. 95 LISR | 2016-05-06 |
| 172 | Base del art. 95 fracc. II LISR: primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones menos la exención del art. 93 fracc. XIII | 2016-05-06 |
| 173 | Retención en jubilación por pago único: tarifa mensual sobre el equivalente mensual menos 15 SMGDF, ajustada por factor proporcional al pago del retenedor | 2016-05-06 |
| 174 | Retención de aguinaldo, PTU y primas vacacionales/dominicales: procedimiento optativo de tasa proporcional mensualizada | 2016-05-06 |
| 175 | Retención en pago por trabajo a destajo: opción de usar la tarifa diaria del SAT multiplicada por días efectivos trabajados | 2016-05-06 |
| 176 | Retención en periodos de 7, 10 o 15 días: opción de usar la tarifa semanal, de decena o quincenal publicada por el SAT | 2016-05-06 |
| 177 | Retención mensual proyectada sobre el total anual estimado: dividir monto anual proyectado entre 12 para calcular la retención mensual fija | 2016-05-06 |
| 178 | Pagos en periodos que abarcan dos meses de calendario: opción de aplicar la tarifa vigente al inicio del periodo y ajustar en el siguiente pago | 2016-05-06 |
| 179 | Compensación de saldo a favor de un trabajador contra retenciones de otro: requisitos — mismo patrón, sin obligación de declaración anual y comprobante de entrega al trabajador | 2016-05-06 |
| 180 | Devolución de saldos a favor del trabajador no compensados: basta saldo a favor + declaración del ejercicio presentada; no se requiere el escrito de aviso al patrón | 2016-05-06 |
| 181 | Escrito de aviso para que el patrón no calcule ISR anual: plazo hasta el 31 de diciembre; aplica a trabajadores obligados a declarar por art. 98 fracc. III incisos a) y c) | 2016-05-06 |
| 182 | Trabajadores que dejan de prestar servicios antes del 31 de diciembre: pueden omitir la declaración anual si sus ingresos son solo de trabajo subordinado, no exceden el umbral y tuvieron un solo empleador | 2016-05-06 |
| 183 | Comprobantes fiscales del empleador al trabajador: deben incluir todos los datos del trabajador y devolver los originales de constancias de otros empleadores | 2016-05-06 |
| 184 | Actividades empresariales y profesionales (Título IV Cap. II): las remisiones al Título II LISR hacen aplicables también los artículos del RLISR correspondientes | 2016-05-06 |
| 185 | Prestadores de servicios profesionales en obra a destajo: opción de asimilarse a salarios con retención del prestatario, análoga al régimen de comisionistas | 2016-05-06 |
| 186 | Casa habitación usada parcialmente para actividades empresariales o profesionales: deducción proporcional de renta, depreciación, predial y contribuciones locales en función de metros cuadrados | 2016-05-06 |
| 187 | Prescripción como momento de percepción de ingresos (arts. 101 fracc. I y 102 párr. 3 LISR): no requiere declaratoria de autoridad | 2016-05-06 |
| 188 | Cuotas de peaje deducibles: requieren CFDI más complemento de tarjeta de identificación automática vehicular o sistema electrónico de pago | 2016-05-06 |
| 189 | Deducciones pagadas con cheque: válidas aunque transcurran más de 4 meses entre la fecha del CFDI y el cobro, si ambas fechas son del mismo ejercicio; máximo 4 meses si el cobro es en el ejercicio siguiente | 2016-05-06 |
| 190 | Ingresos esporádicos pagados por persona moral: el pago provisional del art. 107 LISR puede acreditarse contra la retención del 10% ya efectuada | 2016-05-06 |
| 191 | Local como establecimiento permanente para servicios profesionales: los ingresos no se consideran esporádicos para efectos del art. 107 LISR | 2016-05-06 |
| 192 | Estado de posición financiera de PF con actividad empresarial: inventario físico total conforme al art. 110 RLISR | 2016-05-06 |
| 193 | Destrucción o donación de mercancías con pérdida de valor para PF con actividad empresarial: conforme a los arts. 107, 108 y 124 RLISR | 2016-05-06 |
| 194 | Último pago provisional de arrendamiento: opción de calcular con ingresos y deducciones del año completo, tarifa anual del art. 152 LISR y acreditamiento de provisionales y retenciones previos | 2016-05-06 |
| 195 | Exceso de deducciones sobre ingresos por arrendamiento: la diferencia se deduce de otros ingresos del mismo año, excepto de salarios y actividades empresariales/profesionales | 2016-05-06 |
| 196 | Deducción opcional del 35% en arrendamiento: debe ejercerse por todos los inmuebles a más tardar en la primera declaración provisional del año; se puede cambiar en la declaración anual | 2016-05-06 |
| 197 | Deducciones en pagos provisionales de arrendamiento: proporcional al periodo; 1/4 de inversiones para casa habitación o 1/12 para uso distinto; exceso deducible en periodos siguientes del mismo año | 2016-05-06 |
| 198 | Primer año de ingresos por arrendamiento: inicio de obligación de declaraciones provisionales cuando las rentas del año exceden de 10 SMGDF del DF elevados al periodo | 2016-05-06 |
| 199 | CFDI de arrendamiento: requisitos del art. 29-A CFF más número de cuenta predial; en copropiedad, el representante común expide los comprobantes | 2016-05-06 |
| 200 | Ganancia en enajenación de inmueble con terreno y construcción de distintas fechas de adquisición: cálculo separado de la ganancia y del pago provisional por componente | 2016-05-06 |
| 201 | Enajenación de inmueble en copropiedad o sucesión: cada copropietario/heredero determina su ganancia proporcional conforme al Capítulo IV del Título IV LISR | 2016-05-06 |
| 202 | Tasa promedio en enajenación de bienes: PF sin ingresos acumulables en alguno de los 4 ejercicios previos puede usar el párrafo segundo del art. 120 LISR para esos años | 2016-05-06 |
| 203 | Enajenación de inmueble a plazos: ganancia acumulable en el año de la operación; garantía del interés fiscal equivalente al diferencial del pago provisional; renovación anual | 2016-05-06 |
| 204 | Costo de bienes adquiridos por prescripción: avalúo a la fecha de consumación de la prescripción; excepción para prescripción que purga vicios | 2016-05-06 |
| 205 | Costo de construcciones, mejoras y ampliaciones sin comprobantes: valor del aviso de terminación de obra o 80% del avalúo referido a la fecha de terminación | 2016-05-06 |
| 206 | Pérdida en enajenación de acciones y partes sociales: procede conforme al art. 28 fracc. XVII LISR | 2016-05-06 |
| 207 | Pérdida en enajenación de bienes (art. 122 fracc. I LISR) deducida de otros ingresos: debe aplicarse después de las deducciones de arrendamiento del art. 115 y de la pérdida del art. 122 fracc. I | 2016-05-06 |
| 208 | Costo de adquisición de bienes adquiridos en rifa/sorteo o por donación gubernamental: valor que sirvió de base al impuesto o avalúo de referencia | 2016-05-06 |
| 209 | Separación de costo de terreno y construcción cuando no es identificable: proporción del avalúo o valores catastrales a la fecha de adquisición | 2016-05-06 |
| 210 | Bienes exentos de la disminución del costo por años transcurridos: obras de arte, automóviles clásicos (25+ años), metales y piedras preciosas (>50% del valor) | 2016-05-06 |
| 211 | Inmuebles ejidales con dominio pleno adquiridos por herencia/legado/donación: avalúo al título del RAN como costo y fecha de adquisición | 2016-05-06 |
| 212 | Fedatarios relevados del cálculo de ISR en enajenación por PF con actividad empresarial que declare el inmueble como activo; excepción: RIF sí retiene el fedatario | 2016-05-06 |
| 213 | Enajenación y adquisición por adjudicación judicial o fiduciaria: momento de la enajenación = fincamiento del remate; ingreso del adquirente = diferencia entre precio de remate y avalúo | 2016-05-06 |
| 214 | Fedatarios calculan y enteral ISR aunque la firma de escritura sea por juez en rebeldía del enajenante: la obligación subsiste | 2016-05-06 |
| 215 | Retención menor al 20% en enajenación de acciones: procedimiento de dictamen por CPI — aviso en 10 días, presentación del dictamen en 30 días con análisis de costo promedio | 2016-05-06 |
| 216 | Adquisición por prescripción positiva: avalúo a la fecha de consumación como valor del bien; prescripción que purga vicios de actos previos no genera ingreso si ya se pagó ISR | 2016-05-06 |
| 217 | Adquirentes del Título III: cuando el avalúo excede en más del 10% la contraprestación, el fedatario calcula el 20% sobre el excedente; excepciones para vivienda social y contratos previos registrados | 2016-05-06 |
| 218 | Exceso de deducciones sobre ingresos por adquisición de bienes (Cap. V Título IV): deducible de otros ingresos del mismo año, excepto salarios y actividad empresarial; después de deducciones de arrendamiento y pérdida del art. 122 | 2016-05-06 |
| 219 | Sociedad conyugal o copropiedad en adquisición de bienes (Cap. V): cada cónyuge/copropietario calcula su ISR anual y pago provisional en forma proporcional | 2016-05-06 |
| 220 | Fondos de inversión en instrumentos de deuda: cálculo de intereses nominales devengados diarios netos de gastos para personas físicas — separación gravados/exentos y prorrateo de gastos administrativos | 2016-05-06 |
| 221 | PF con intereses de depósitos o créditos extranjeros o créditos a residentes en México: opción irrevocable de acumular conforme al Capítulo IX; pérdida cuando el ajuste por inflación supera los intereses nominales | 2016-05-06 |
| 222 | Fondos de inversión en deuda y renta variable: rendimiento acumulable de accionistas PF calculado mediante asignación diaria de ingresos gravables devengados netos de gastos | 2016-05-06 |
| 223 | Fondos de inversión: intereses nominales diarios a informar a accionistas PF — intereses netos del fondo ÷ acciones de PF × acciones del accionista, sumados en el ejercicio | 2016-05-06 |
| 224 | Instituciones de seguros: opción de retener ISR al 20% sobre intereses reales en lugar del procedimiento general del art. 133 LISR | 2016-05-06 |
| 225 | SIEFOREs: interés real acumulable de la subcuenta de aportaciones voluntarias — cálculo diario de intereses gravados/exentos y ganancia accionaria, asignación por participación del inversionista y ajuste por inflación | 2016-05-06 |
| 226 | Cuentas con cotitulares en el sistema financiero: deben precisar quién percibe los rendimientos; si no se especifica, se divide en partes iguales entre todos los titulares | 2016-05-06 |
| 227 | Factor de ajuste por inflación para intereses reales: INPC del último día de la inversión ÷ INPC del día anterior al inicio, menos 1; precisión hasta el cienmillonésimo | 2016-05-06 |
| 228 | Retención en enajenación de títulos del art. 8 LISR: la institución intermediaria retiene; reglas de transferencia de información cuando los títulos cambian de custodia; sin retención en reportos entre instituciones del país | 2016-05-06 |
| 229 | Retención de intermediarios financieros: no puede exceder los intereses efectivamente pagados; aplica también a fondos de administración de seguros | 2016-05-06 |
| 230 | Sin retención en intereses de captación extranjera pagados a residentes en México: condición de informar al SAT con RFC o CURP del beneficiario | 2016-05-06 |
| 231 | Fondos de inversión de renta variable: dividendos a accionistas PF — dividendos ÷ acciones en circulación × acciones del accionista por día; suma en el ejercicio; fondo calcula el acreditable y acumulable | 2016-05-06 |
| 232 | Fondos de inversión en deuda y renta variable: intereses reales acumulables de accionistas PF — intereses nominales diarios gravados menos cartera gravada × factor inflación, por acción, acumulado en el ejercicio | 2016-05-06 |
| 233 | Estimativa diaria del INPC: INPC del mes ÷ INPC del mes anterior, elevado al exponente 1/días del mes; se multiplica día a día partiendo del INPC del fin del mes anterior; precisión hasta el cienmillonésimo | 2016-05-06 |
| 234 | Premios a personas morales del Título II sin retención: deben exhibir copia sellada de la última declaración del ejercicio o copia de inscripción al RFC en el primer ejercicio | 2016-05-06 |
| 235 | CFDI de premios en loterías/rifas/sorteos: no obligatorio para premios ≤ $10,000 si el ganador no lo solicita; si se solicita, requieren identificación oficial y RFC o CURP | 2016-05-06 |
| 236 | Ingresos del Capítulo IX (demás ingresos de PF) en copropiedad o sociedad conyugal: cada persona tributaa sobre su parte proporcional; pagos provisionales y declaraciones individuales | 2016-05-06 |
| 237 | Acreditamiento de retenciones de honorarios, arrendamiento y demás ingresos contra pagos provisionales: sin necesidad de anexar comprobantes; el CFDI puede ser anual expedido en enero | 2016-05-06 |
| 238 | Seguro de vida con prima pagada por el empleador: la aseguradora no retiene ISR si paga directamente al asegurado, cónyuge, concubino o ascendientes/descendientes como beneficiarios; retención parcial si una parte va a terceros | 2016-05-06 |
| 239 | PF con intereses y ganancia cambiaria de depósitos en el extranjero: opción de acumular conforme al art. 143 LISR o aplicar el factor de acumulación que publica el SAT en febrero | 2016-05-06 |
| 240 | PF con ingresos de operaciones financieras derivadas sobre tipo de cambio, CETES o TIIE: se rigen por el art. 146 LISR en retenciones y periodicidad de declaraciones, independientemente de los arts. 144 y 145 LISR | 2016-05-06 |
| 241 | AFORE — obligaciones respecto de aportaciones voluntarias deducibles vs. no deducibles: segregación en subcuentas, retención al retirar, información al SAT | 2016-05-06 |
| 242 | Autorización para pagar en efectivo en deducciones personales: remite al art. 42 RLISR — poblaciones sin servicios financieros | 2016-05-06 |
| 243 | Requisitos fiscales de los comprobantes de deducciones personales: CFDI conforme al CFF y su Reglamento; remite también al art. 199 RLISR y al art. 41 RLISR | 2016-05-06 |
| 244 | Registro de deducciones personales en cuentas de orden: cumple el requisito de contabilidad del art. 147 fracc. V LISR | 2016-05-06 |
| 245 | Deducción con cheque cobrado fuera del plazo de 4 meses: válida si ambas fechas están en el mismo ejercicio; o en el siguiente si no pasan más de 4 meses entre el CFDI y el cobro | 2016-05-06 |
| 246 | Reparaciones y adaptaciones como inversiones deducibles para PF: remite al art. 75 RLISR | 2016-05-06 |
| 247 | PF con inversiones: opción de usar porcentajes de depreciación menores al máximo; cambio de porcentaje obligatorio a partir del año del cambio — requisitos y restricciones | 2016-05-06 |
| 248 | PF que cesan operaciones por más de un ejercicio: pueden suspender la deducción de inversiones durante los ejercicios sin ingresos acumulables, con aviso | 2016-05-06 |
| 249 | Donativos deducibles a organismos públicos autónomos de derechos humanos que tributan en el Título III LISR | 2016-05-06 |
| 250 | Intereses hipotecarios deducibles: intereses reales pagados incluyendo moratorios; créditos en UDIS; pago con recursos de subcuenta de vivienda (IMSS/ISSSTE/ISSFAM) | 2016-05-06 |
| 251 | Créditos hipotecarios deducibles: fideicomisos con casa habitación en garantía y créditos para construcción/remodelación/pago de pasivos de casa habitación | 2016-05-06 |
| 252 | Intereses de créditos hipotecarios con organismos públicos federales y estatales: también deducibles conforme al art. 151 fracc. IV LISR | 2016-05-06 |
| 253 | Constancia anual de intereses hipotecarios: datos que deben incluir instituciones financieras y organismos públicos — nombre, RFC del deudor, ubicación del inmueble, intereses nominales y reales pagados | 2016-05-06 |
| 254 | Límite de 750,000 UDIS para deducción de intereses hipotecarios: proporcionalidad cuando el saldo insoluto al 31-dic del ejercicio anterior excede ese monto | 2016-05-06 |
| 255 | Prohibición de doble deducción de intereses hipotecarios: quien ya los deduce como gasto de arrendamiento (art. 115 LISR) no puede deducirlos también como deducción personal (art. 151 fracc. IV LISR) | 2016-05-06 |
| 256 | Crédito hipotecario con varios deudores: cada uno deduce en proporción a su parte del inmueble; cónyuge sin ingresos acumulables puede ceder la totalidad al otro | 2016-05-06 |
| 257 | Fórmula del interés real deducible en créditos hipotecarios: moneda nacional (nominal − ajuste inflacionario por saldo promedio), UDIS (intereses devengados y pagados) y dólares (saldo valorizado al tipo de cambio del día del crédito) | 2016-05-06 |
| 258 | Aportaciones a fondos de pensiones del art. 29 LISR como planes personales de retiro deducibles: límite del 12.5% del salario anual sumando aportación del patrón; retiro no autorizado genera ingreso acumulable del art. 142 fracc. XVIII | 2016-05-06 |
| 259 | Deducción de aportaciones voluntarias vía nómina: aviso al patrón con 30 días de anticipación, monto fijo mensual, entero por el patrón; declaración anual o cálculo anual del patrón con el total de aportaciones deducidas | 2016-05-06 |
| 260 | Asalariados no obligados a declarar anualmente: pueden presentarla si resulta saldo a favor por deducciones personales de las fracciones I o II del art. 151 LISR | 2016-05-06 |
| 261 | Fallecimiento del contribuyente: el albacea presenta la declaración dentro de 90 días; ingresos devengados no percibidos — exentos para salarios/honorarios/arrendamiento; opcionales para los demás Capítulos | 2016-05-06 |
| 262 | PF obligadas a informar ingresos exentos en la declaración anual: inscripción en RFC cuando solo tienen enajenación de casa habitación/herencias >$500,000; sin aviso adicional si ya están inscritas por otros ingresos | 2016-05-06 |
| 263 | Viáticos exentos no se informan en la declaración anual si no exceden $500,000 y no superan el 10% del salario anual pagado por el patrón; incluye boletos de transporte pagados por el patrón | 2016-05-06 |
| 264 | Gastos médicos deducibles incluyen: aparatos de rehabilitación, medicinas en documentos hospitalarios, honorarios de enfermeras, análisis, estudios clínicos, prótesis y lentes ópticos hasta $2,500 por persona | 2016-05-06 |
| 265 | Funcionarios del Estado en el extranjero más de 183 días: deducción personal de honorarios médicos y gastos funerarios aunque se paguen a no residentes en México; pueden presentar declaración ante consulado mexicano | 2016-05-06 |
| 266 | Funerales a futuro: deducibles hasta el año en que se utilicen los servicios, no cuando se pagan | 2016-05-06 |
| 267 | Donativos deducibles de PF: remite a arts. 36, 131 y 138 RLISR; donativo de bien ya deducido en actividad empresarial es no deducible; bienes distintos: costo ajustado del Cap. IV; monumentos históricos/artísticos donados al gobierno también deducibles | 2016-05-06 |
| 268 | Primas de seguros de salud deducibles: solo si la parte preventiva del seguro cubre únicamente gastos médicos y hospitalarios del art. 151 fracc. I LISR y art. 264 RLISR | 2016-05-06 |
| 269 | Transporte escolar deducible: la escuela debe obligar a todos sus alumnos a pagarlo; la escuela debe comprobar que destinó los ingresos a ese servicio | 2016-05-06 |
| 270 | Bonos, obligaciones y títulos colocados en el extranjero entre el gran público inversionista: requisitos de inscripción en bolsa extranjera y mercado reconocido con ≥5 años sin régimen fiscal preferente | 2016-05-06 |
| 271 | Residentes en el extranjero con operaciones financieras derivadas liquidadas en especie en México: ISR por enajenación; en efectivo: retención sobre prima actualizada neta del pago de liquidación | 2016-05-06 |
| 272 | Fondos de pensiones extranjeros que invierten indirectamente en inmuebles en México a través de PM o fondos residentes en el extranjero: exención del art. 153 LISR si ≥90% de ingresos provienen de esos activos, exentos en el país de origen y con acuerdo de intercambio de información con México | 2016-05-06 |
| 273 | Opciones de compra de acciones ejercidas por residentes en el extranjero: la prima pagada reduce el ingreso acumulable; al enajenar las acciones obtenidas, el costo de adquisición es el valor que sirvió de base al ejercer la opción | 2016-05-06 |
| 274 | Dividendos de PM mexicanas a fondos de pensiones extranjeros exentos: sin ISR si los dividendos provienen de ingresos inmobiliarios del art. 153 párr. 9 LISR, el fondo es beneficiario efectivo y están exentos en el país del fondo | 2016-05-06 |
| 275 | PF residentes en el extranjero con salarios de fuente mexicana: tres opciones de pago del ISR (retención del pagador extranjero, entero de la empresa en México, o entero del representante en México); opción irrevocable por 12 meses; entero al día 17 del mes siguiente | 2016-05-06 |
| 276 | Base de retención de salarios de residentes en el extranjero: solo los ingresos atribuibles a actividad en territorio nacional, incluyendo prestaciones del art. 93 LISR | 2016-05-06 |
| 277 | Cómputo de los 183 días de presencia en México del Título V: se cuentan llegada, salida y todos los días incluyendo fines de semana, festivos y vacaciones; no se cuentan los días completos fuera del país; presencia parcial en un día cuenta como día completo | 2016-05-06 |
| 278 | Acreditación de estancia <183 días de extranjero en instalaciones de empresa mexicana: registro contable con días de presencia, constancias trimestrales al trabajador; si presta servicios en varias empresas mexicanas, cada una emite su constancia | 2016-05-06 |
| 279 | Operadores turísticos extranjeros que venden paquetes con hospedaje en México: no tienen establecimiento permanente ni fuente de riqueza en México si el hospedaje lo presta un residente en México y el operador no tiene derechos reales sobre el inmueble | 2016-05-06 |
| 280 | Enajenación de inmuebles en escritura pública con pago en parcialidades >18 meses: constar en escritura el plazo, la garantía del ISR aceptada por la autoridad (incluyendo recargos a 5 años); el fedatario entera el ISR proporcional al anticipo; la garantía puede ser responsabilidad solidaria del adquirente | 2016-05-06 |
| 281 | Diferimiento de ISR en reestructuraciones de grupos: el ISR se causa cuando se transmiten las acciones autorizadas; el dictamen de CPI es requisito para obtener la autorización de diferimiento | 2016-05-06 |
| 282 | Representante en México del residente en el extranjero que enajene acciones: debe designarse a más tardar en la fecha en que se presente o deba presentarse la declaración del ISR por la enajenación | 2016-05-06 |
| 283 | Enajenación de acciones exenta por tratado: no se requiere dictamen de CPI; basta con designar representante en México y presentar aviso con constancia de residencia del enajenante dentro de 30 días de la designación | 2016-05-06 |
| 284 | Dictamen de CPI en enajenaciones de acciones por residentes en el extranjero: remite al art. 215 RLISR; aviso firmado por el representante dentro de 15 días de la declaración; dictamen dentro de 30 días de la declaración o de la resolución de diferimiento | 2016-05-06 |
| 285 | Dictamen de CPI en enajenaciones de acciones entre partes relacionadas: contenido del informe sobre el valor contable — capital contable actualizado, valor presente de flujos proyectados o cotización bursátil; el CPI debe justificar el método elegido | 2016-05-06 |
| 286 | Documentación para obtener autorización de diferimiento de ISR en reestructuraciones: organigrama del grupo, certificados de tenencia accionaria apostillados, certificados de residencia de enajenantes y adquirentes, y declaratoria del representante legal de la emisora con obligación de informar cambios en libro de accionistas por 12 meses | 2016-05-06 |
| 287 | Acreditación de que las acciones no han salido del grupo tras la autorización de diferimiento: certificados de tenencia accionaria actualizados a diciembre del año anterior y organigrama actualizado del grupo | 2016-05-06 |
| 288 | Derivados liquidados en especie en bolsa de valores: residente en país con tratado queda exento del ISR si entrega escrito de residencia con identificación fiscal al intermediario; sin escrito, el intermediario retiene | 2016-05-06 |
| 289 | Aviso previo de reestructuración o fusión de residente en el extranjero con acciones de PM mexicana: presentar dentro del mes anterior a la enajenación; en reorganizaciones con fusión/escisión, incluir documentación del art. 286 fracc. I-III | 2016-05-06 |
| 290 | Operaciones financieras derivadas de deuda con pagos periódicos de diferencias a residentes en el extranjero: las diferencias pagadas al residente en México son deducibles del ingreso del extranjero; devolución de ISR si al vencimiento el ISR pagado supera el ISR por el resultado final | 2016-05-06 |
| 291 | Cuenta de remesas de EP de personas morales extranjeras: inversiones que entran al EP se valúan al menor del valor en aduana o de mercado; las que salen se valúan a la parte no deducida del bien, actualizada | 2016-05-06 |
| 292 | Aviso del depositario para liberarse de retención en enajenación de títulos del art. 166 LISR: contenido mínimo (nombre y residencia del titular que no proporcionó recursos, fecha y destinatario del traspaso, folio, último precio, vencimiento, emisor, serie y cupón); plazo: 15 días | 2016-05-06 |
| 293 | Derogado (DOF 06-05-2016) | 2016-05-06 |
| 294 | REFIPRE — entidades o figuras extranjeras transparentes sin control efectivo del contribuyente: no son ingresos sujetos a REFIPRE; el ISR se paga cuando se distribuyen | 2016-05-06 |
| 295 | REFIPRE — participación indirecta en entidades extranjeras a través de PM residente en México: la PM acumula los ingresos REFIPRE, no el socio persona física; la PM presenta la declaración informativa del art. 178 LISR | 2016-05-06 |
| 296 | REFIPRE — determinación individual por entidad de si los ingresos son o no preferentes: se analiza entidad por entidad en forma individual; si consolidan fiscalmente en su país, se determina en forma consolidada | 2016-05-06 |
| 297 | REFIPRE — enajenación de bienes físicamente fuera del país de la entidad y servicios prestados fuera de ese país: pueden no ser ingresos pasivos si el bien no va hacia ni viene de México, o si el pago por el servicio no genera una deducción en México | 2016-05-06 |
| 298 | REFIPRE — ingresos de residentes en México o EP en México ya acumulables bajo los Títulos II o IV LISR: no se consideran REFIPRE | 2016-05-06 |
| 299 | REFIPRE — deducciones para determinar la utilidad fiscal de entidades preferentes: deben cumplir todos los requisitos de los arts. 27 y 28 LISR con adaptaciones; 10 fracciones que adaptan los requisitos al contexto extranjero | 2016-05-06 |
| 300 | REFIPRE — acreditamiento del ISR pagado en el extranjero por entidades preferentes: proporcional a la parte de ingresos gravable en México; requiere comprobante del pago en el extranjero | 2016-05-06 |
| 301 | REFIPRE — declaración informativa del art. 178 LISR: no se adjuntan los estados de cuenta de las entidades preferentes, pero deben conservarse y exhibirse cuando el SAT los requiera; no exhibirlos en tiempo hace la declaración por no presentada | 2016-05-06 |
| 302 | Precios de transferencia — método intercuartil para ajustar el rango de precios comparables: procedimiento paso a paso para calcular mediana, percentil 25 (límite inferior) y percentil 75 (límite superior); métodos estadísticos alternativos solo con acuerdo en procedimiento amistoso o reglas SAT | 2016-05-06 |
| 303 | Cuentas personales especiales para el ahorro del art. 185 LISR: cualquier depósito o inversión en institución de crédito con manifestación escrita del contribuyente; la institución asienta la leyenda en el CFDI y retiene el ISR; las cantidades no se pueden ceder ni dar en garantía | 2016-05-06 |
| 304 | Seguros de pensiones con primas deducibles del art. 185 LISR: requisitos — plan individual de sobrevivencia con anualidades diferidas; edad mínima de jubilación 55 años; plazo mínimo 5 años; rescate, dividendos y préstamos son ingresos acumulables; no se pueden pignorar | 2016-05-06 |
| 305 | Subcuenta de ahorro a largo plazo de la AFORE como cuenta personal de ahorro del art. 185 LISR: el contrato con la AFORE debe consignarlo; la AFORE mantiene información disponible para el SAT; fondos no cedibles ni en garantía | 2016-05-06 |
| 306 | Estímulo fiscal de desarrolladores inmobiliarios — enajenación parcial del terreno: el ingreso acumulable del 3% se aplica sobre el monto deducido correspondiente a la parte del terreno no enajenada, actualizado | 2016-05-06 |
| 307 | Estímulo fiscal de desarrolladores inmobiliarios — opción del art. 191 LISR: el fedatario público debe asentar en la escritura de adquisición del terreno que el contribuyente elige aplicar el estímulo | 2016-05-06 |
| 308 | Sociedades cooperativas de producción que cambian de opción del art. 194 LISR: aviso dentro del mes siguiente; pago del ISR diferido con tarifa del art. 152 LISR por ejercicio; no pueden volver al régimen del Título VII Cap. VII | 2016-05-06 |
| 309 | Fideicomiso de inversión en capital (art. 192 LISR) — servicios independientes a sociedades promovidas: permitidos si no superan el 10% de ingresos totales; cuenta separada; sin retención al pagar la contraprestación | 2016-05-06 |
| 310 | Fideicomiso de inversión en capital (art. 192 LISR) — requisito del 80% del patrimonio invertido en sociedades promovidas: plazo hasta el 31 de diciembre del 4.° año; fórmula de cálculo; incumplimiento excluye del art. 192 LISR | 2016-05-06 |
| 311 | Fideicomiso de inversión en capital (art. 192 LISR) — distribución del 80% de ingresos netos: procedimiento de cálculo por tipo de ingreso, prorrateo por participación de cada fideicomisario, deducción de gastos estrictamente indispensables; prohibición de reinvertir en promovidas | 2016-05-06 |
| 312 | PM del Título III que invierten en fideicomisos del art. 192 LISR: tributan bajo el Título III por los ingresos que les distribuya la fiduciaria provenientes de acciones, valores, financiamientos y enajenación | 2016-05-06 |
| 313 | Certificados bursátiles fiduciarios del fideicomiso del art. 192 LISR: el intermediario financiero custodio efectúa la retención y proporciona la constancia conforme a reglas del SAT | 2016-05-06 |
| Transitorios | Artículos Transitorios — Reglamento de la LISR | 2016-05-06 |