Retención sobre intereses por el sistema financiero: tasa de la LIF sobre el capital, entero mensual; siete categorías exentas de retención (gobierno, partidos, donatarias, AFORES, fondos de inversión, derivadas de divisa en mercados reconocidos)

Artículo 54. Las instituciones que componen el sistema financiero que efectúen pagos por intereses deberán retener y enterar el impuesto aplicando la tasa que al efecto establezca el Congreso de la Unión para el ejercicio de que se trate en la Ley de Ingresos de la Federación sobre el monto del capital que dé lugar al pago de los intereses, como pago provisional. La retención se entera ante las oficinas autorizadas a más tardar el día 17 del mes siguiente, con expedición de CFDI que indique el monto de los intereses y el impuesto retenido. No se efectuará la retención tratándose de intereses que se paguen a: I. (a) La Federación, entidades federativas o municipios; (b) organismos descentralizados de actividades no preponderantemente empresariales y sujetos a control presupuestario (que determine el SAT); (c) partidos o asociaciones políticas legalmente reconocidos; (d) personas morales autorizadas para recibir donativos deducibles; (e) SIEFOREs, fondos de pensiones o jubilaciones del art. 29, empresas de seguros de pensiones de rentas vitalicias o sobrevivencia conforme a la Ley del IMSS, y cuentas de planes personales de retiro (art. 151 fracc. V); (f) estados extranjeros en casos de reciprocidad. II. Intereses entre el Banco de México, las instituciones del sistema financiero y las SIEFOREs, salvo cuando los pagos deriven de pasivos que no sean a cargo de dichas instituciones o cuando actúen por cuenta de terceros. III. Fondos o fideicomisos de fomento económico del Gobierno Federal. IV. Fondos de pensiones y jubilaciones del art. 29 y fondos de inversión en instrumentos de deuda exclusivos de gobierno, partidos o entidades no empresariales. V. Fondos de ahorro y cajas de ahorro de trabajadores, o personas morales constituidas únicamente para administrarlos, siempre que: (a) el fondo o caja cumpla los requisitos del Reglamento y tenga la documentación a disposición del SAT; (b) la persona moral administradora presente anualmente al SAT (a más tardar el 15 de febrero) información de aportaciones e intereses nominales y reales del ejercicio. No aplica la exención a intereses de inversiones distintas de las de los fondos de ahorro. VI. Fondos de inversión a que se refieren los arts. 87 (deuda) y 88 (renta variable) de esta Ley. VII. Las ganancias de operaciones financieras derivadas de capital referenciadas al tipo de cambio de una divisa realizadas en mercados reconocidos (art. 16-C fracc. I CFF).