| 1 | Sujetos obligados al pago del ISR: residentes en México y residentes en el extranjero | 2024-04-01 |
| 2 | Concepto y alcance del establecimiento permanente en México | 2024-04-01 |
| 3 | Actividades preparatorias o auxiliares que no constituyen establecimiento permanente | 2024-04-01 |
| 4 | Aplicación de los tratados para evitar la doble tributación | 2024-04-01 |
| 4-A | Tratamiento fiscal de entidades extranjeras transparentes fiscales y figuras jurídicas extranjeras | 2024-04-01 |
| 4-B | Acumulación de ingresos obtenidos a través de entidades o figuras jurídicas extranjeras transparentes fiscales | 2024-04-01 |
| 5 | Acreditamiento del impuesto sobre la renta pagado en el extranjero (primer y segundo nivel corporativo) | 2024-04-01 |
| 6 | Factor de ajuste mensual y factor de actualización basados en el INPC | 2024-04-01 |
| 7 | Definiciones: persona moral, acciones, sistema financiero, previsión social y depositarios de valores | 2024-04-01 |
| 8 | Definición fiscal de intereses y su tratamiento en operaciones financieras y de crédito | 2024-04-01 |
| 9 | Cálculo del ISR de personas morales: tasa del 30%, resultado fiscal, PTU y renta gravable | 2024-04-01 |
| 10 | ISR por distribución de dividendos o utilidades de personas morales: cálculo, pago definitivo y acreditamiento | 2024-04-01 |
| 11 | Intereses entre partes relacionadas con tratamiento de dividendos: capitalización delgada (thin cap) | 2024-04-01 |
| 12 | ISR en liquidación de personas morales y cambio de residencia fiscal | 2024-04-01 |
| 13 | Fideicomiso con actividades empresariales: determinación fiscal, obligaciones de la fiduciaria y tratamiento de fideicomisarios | 2024-04-01 |
| 14 | Pagos provisionales mensuales de ISR para personas morales: coeficiente de utilidad, ingresos nominales y reglas especiales | 2024-04-01 |
| 15 | Concurso mercantil: deudas perdonadas por acreedores y su aplicación contra pérdidas fiscales | 2024-04-01 |
| 16 | Ingresos acumulables de personas morales: concepto general, exclusiones y reglas para EP de extranjeros | 2024-04-01 |
| 17 | Momento de obtención de ingresos acumulables: criterios para enajenación, servicios, arrendamiento y contratos de obra | 2024-04-01 |
| 18 | Ingresos acumulables adicionales: ganancia en pago en especie, mejoras en arrendamiento, activos fijos, intereses, préstamos no reportados y usufructo | 2024-04-01 |
| 19 | Ganancia en enajenación de terrenos, títulos valor y activos no inventariables: MOI actualizado | 2024-04-01 |
| 20 | Ganancia o pérdida en operaciones financieras derivadas: liquidación en efectivo, en especie, enajenación anticipada y cierre anual de derivados de divisa | 2024-04-01 |
| 21 | Operaciones financieras derivadas con subyacente fuera de mercado reconocido: acumulación al cobro y deducción al resultado final | 2024-04-01 |
| 22 | Ganancia en enajenación de acciones: costo promedio por acción con ajuste por CUFIN, pérdidas fiscales y reembolsos de la emisora | 2024-04-01 |
| 23 | Costo comprobado de adquisición en enajenaciones de acciones subsecuentes: aplicación del costo promedio previo | 2024-04-01 |
| 24 | Enajenación de acciones a costo fiscal en reestructuras corporativas de grupo: requisitos y operaciones relevantes | 2024-04-01 |
| 25 | Deducciones autorizadas de personas morales: lista de conceptos deducibles del Título II | 2024-04-01 |
| 26 | Deducciones de establecimientos permanentes de personas morales residentes en el extranjero | 2024-04-01 |
| 27 | Requisitos de las deducciones autorizadas: 22 condiciones formales y sustantivas (indispensabilidad, CFDI, pago bancarizado, donativos, previsión social, intereses, incobrables, inventarios, EP) | 2024-04-01 |
| 28 | Gastos no deducibles: 33 supuestos (ISR propio, viáticos, pérdidas en acciones, regímenes preferentes, capitalización delgada, EBITDA rule, subcontratación, deducciones dobles, exentos trabajadores) | 2024-04-01 |
| 29 | Reservas para fondos de pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad: constitución, inversión, fideicomiso y límites de disposición | 2024-04-01 |
| 30 | Deducción de erogaciones estimadas en desarrollos inmobiliarios, obra de activo fijo de largo proceso y tiempo compartido: factor de deducción total y conciliación al cierre | 2024-04-01 |
| 31 | Deducción de inversiones: monto original de la inversión, porcentajes máximos, actualización, momento de inicio, enajenación y baja de bienes | 2024-04-01 |
| 32 | Definiciones de inversiones: activo fijo, gastos diferidos, cargos diferidos y erogaciones en periodos preoperativos | 2024-04-01 |
| 33 | Porcentajes máximos de deducción para gastos diferidos, cargos diferidos y erogaciones preoperativas | 2024-04-01 |
| 34 | Porcentajes máximos de deducción de activos fijos por tipo de bien: construcciones, ferrocarriles, equipo de oficina, embarcaciones, aviones, automóviles, cómputo, moldes, comunicaciones, energías renovables y accesibilidad | 2024-04-01 |
| 35 | Porcentajes máximos de deducción de maquinaria y equipo por sector de actividad económica | 2024-04-01 |
| 36 | Reglas especiales de deducción de inversiones: automóviles ($175K/$250K), aviones ($8.6M), casas habitación, comedores, fusión y escisión, comisiones en colocación de títulos, mejoras en arrendado y regalías | 2024-04-01 |
| 37 | Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor en bienes del activo fijo: deducción del saldo no deducido, reinversión en bienes análogos y plazo de 12 meses | 2024-04-01 |
| 38 | Monto original de la inversión en arrendamiento financiero: valor pactado en contrato y tratamiento de las opciones al vencimiento | 2024-04-01 |
| 39 | Costo de lo vendido: costeo absorbente sobre costos históricos o predeterminados; composición del costo para actividades comerciales e industriales/servicios; estabilidad del método (5 ejercicios) | 2024-04-01 |
| 40 | Costo de lo vendido en arrendamiento financiero con acumulación proporcional: deducción del CVV en proporción al ingreso cobrado respecto del total pactado | 2024-04-01 |
| 41 | Métodos de valuación de inventarios: PEPS, costo identificado, promedio y detallista; obligatoriedad durante 5 ejercicios y tratamiento del cambio de método | 2024-04-01 |
| 42 | Reducción del inventario a valor de mercado cuando el costo es superior: métodos de reposición, realización y neto de realización; partes relacionadas | 2024-04-01 |
| 43 | Costo de bienes proporcionados como parte de una prestación de servicios: deducción en el ejercicio de acumulación del ingreso del servicio | 2024-04-01 |
| 44 | Ajuste anual por inflación: fórmula del saldo promedio anual de créditos y deudas multiplicado por el factor de ajuste INPC; resultado acumulable o deducible | 2024-04-01 |
| 45 | Definición de crédito para el ajuste anual por inflación: derechos de cobro en numerario; exclusiones (socios PF, pagos provisionales, efectivo en caja, acciones, ingresos al cobro) | 2024-04-01 |
| 46 | Definición de deuda para el ajuste anual por inflación: obligaciones en numerario pendientes; exclusión de partidas no deducibles y de deudas de capitalización delgada o EBITDA | 2024-04-01 |
| 47 | Almacenes generales de depósito: deducción de la reserva de contingencia; acumulación cuando se disminuya la reserva respecto al ejercicio anterior | 2024-04-01 |
| 48 | Establecimientos en el extranjero de instituciones de crédito mexicanas: retención del 4.9% sobre intereses de capital colocado en México; acreditamiento contra ISR del ejercicio | 2024-04-01 |
| 49 | Instituciones de crédito: acumulación de ingresos de convenios con SHCP al cobro; inclusión de créditos especiales para el ajuste anual por inflación | 2024-04-01 |
| 50 | Instituciones de seguros: deducción de reservas técnicas (riesgos en curso, siniestros, vencimientos, catastróficas y matemática especial de pensiones); acumulación al disminuirse | 2024-04-01 |
| 51 | Instituciones de seguros: inclusión de terrenos y acciones como créditos para el ajuste anual por inflación; sin actualización en la enajenación | 2024-04-01 |
| 52 | Instituciones de fianzas: deducción de reservas de fianzas en vigor y de contingencia; acumulación al disminuirse; deducibilidad de dividendos de ajuste de primas | 2024-04-01 |
| 53 | Bienes adquiridos por dación en pago o adjudicación que no pueden conservarse: costo comprobado actualizado como base de la ganancia o pérdida en su enajenación | 2024-04-01 |
| 54 | Retención sobre intereses por el sistema financiero: tasa de la LIF sobre el capital, entero mensual; siete categorías exentas de retención (gobierno, partidos, donatarias, AFORES, fondos de inversión, derivadas de divisa en mercados reconocidos) | 2024-04-01 |
| 55 | Obligaciones del sistema financiero: información anual de intereses al SAT (15 feb), constancia a inversionistas, conservación de documentación y reporte mensual de depósitos en efectivo > $15,000 | 2024-04-01 |
| 56 | Intermediarios financieros de bolsa de valores: obligación de informar al SAT las enajenaciones de acciones realizadas en bolsa (reporte anual al 15 de febrero) | 2024-04-01 |
| 57 | Pérdidas fiscales: definición, amortización en los diez ejercicios siguientes, actualización INPC, pérdida del derecho por no aplicación, intransmisibilidad y reglas en escisión | 2024-04-01 |
| 58 | Pérdidas fiscales en fusión y cambio de socios: amortización restringida al mismo giro; restricción por cambio de control (>50% acciones o control efectivo) en tres años; excepciones por herencia, donación y reestructura sin cambio de control | 2024-04-01 |
| 59 | Régimen opcional para grupos de sociedades: autorización, permanencia hasta aviso de salida y aplicación supletoria de las demás disposiciones de la LISR | 2024-04-01 |
| 60 | Requisitos de la sociedad integradora: residencia en México, propiedad de más del 80% de las integradas, y que no más del 80% de sus propias acciones pertenezca a otra sociedad (salvo país con TIEA) | 2024-04-01 |
| 61 | Definición de sociedad integrada: propiedad directa, indirecta o mixta de más del 80% del capital votante por la sociedad integradora | 2024-04-01 |
| 62 | Sociedades excluidas del régimen de grupos: Título III, sistema financiero, residentes extranjeros, en liquidación, sociedades civiles, cooperativas, con pérdidas previas, maquiladoras y aerolíneas | 2024-04-01 |
| 63 | Requisitos para obtener la autorización del régimen de grupos: conformidad de las integradas, solicitud al 15 agosto, relación completa de integradas; intransmisibilidad de la autorización | 2024-04-01 |
| 64 | Cálculo del ISR en el régimen de grupos: resultado fiscal integrado, factor de resultado fiscal integrado, impuesto a enterar y diferimiento por tres ejercicios | 2024-04-01 |
| 65 | CUFIN en el régimen de grupos: identificación de la utilidad fiscal neta por participación integrable pagada, diferida y no integrable; incremento al pagar el impuesto diferido | 2024-04-01 |
| 66 | Incorporación de nuevas integradas al grupo autorizado: efectos a partir del ejercicio siguiente; aviso en 15 días; consecuencias de no incorporar una sociedad que debía calificar | 2024-04-01 |
| 67 | Entero del impuesto diferido en el régimen de grupos: fecha de pago (declaración del cuarto ejercicio) y actualización por el periodo de diferimiento | 2024-04-01 |
| 68 | Desincorporación de una sociedad integrada: entero del impuesto diferido en el mes siguiente; reglas en fusión (desaparece la integrada) y en escisión de integrada | 2024-04-01 |
| 69 | Salida total del régimen de grupos por la integradora: entero del diferido de todo el grupo, veda de tres ejercicios para re-incorporarse, fusión y escisión de la integradora | 2024-04-01 |
| 70 | Obligaciones del grupo de sociedades en el régimen de integración: registros de CUFIN y dividendos, ISSIF con copia de opiniones, declaración anual de la integradora con FRFI, publicación del diferido y declaraciones complementarias | 2024-04-01 |
| 71 | Pagos provisionales en el régimen de grupos: ajuste del pago provisional individual por la participación integrable y el FRFI del ejercicio anterior | 2024-04-01 |
| 72 | Coordinados en autotransporte terrestre: definición, umbral del 90% de ingresos, cumplimiento por cuenta de integrantes (pagos provisionales art. 106, impuesto anual art. 109), opción de pago definitivo a tasa máxima y obligaciones de retención, registro y CFDI | 2024-04-01 |
| 73 | Personas físicas integrantes de coordinados: cálculo individual del ejercicio con art. 109 y tarifa art. 152; opción de pago individual con aviso; deducción de gastos del vehículo aunque el CFDI esté a nombre del coordinado; liquidación en copropiedad | 2024-04-01 |
| 74 | Régimen AGAPES: personas morales agrícolas, ganaderas, pesqueras y silvícolas; umbral del 90% de ingresos; cumplimiento por cuenta de integrantes (arts. 106 y 109); exención hasta 20 UMA anuales por socio con tope de 200 UMA; reducciones escalonadas del 30% hasta 423 UMA; sin ajuste anual por inflación | 2024-04-01 |
| 74-B | Personas morales de derecho agrario con industrialización y comercialización de productos agropecuarios: 80% de ingresos del sector, techo de $5M de ingresos, ISR a tasa 30% con reducción del 30%, aviso en enero y pérdida definitiva del régimen al salir | 2024-04-01 |
| 75 | Obligaciones adicionales de la persona moral AGAPES: retenciones por cuenta de integrantes, registros separados por integrante y documentación comprobatoria; inscripción en el RFC | 2024-04-01 |
| 76 | Obligaciones de personas morales del Título II: contabilidad, CFDIs, estado de posición financiera, declaración anual con PTU, información de préstamos de extranjeros al 15 de febrero, documentación de precios de transferencia (con umbral de $13M/$3M), control de inventarios perpetuos, información de operaciones en efectivo >$100K, reporte a asamblea de accionistas sobre cumplimiento fiscal | 2024-04-01 |
| 76-A | Declaraciones informativas anuales de partes relacionadas para grandes grupos multinacionales: declaración maestra (estructura, actividades, posición financiera del grupo), declaración local (operaciones del contribuyente) y declaración país por país (distribución mundial de ingresos e impuestos) con umbrales y fechas de presentación | 2024-04-01 |
| 77 | Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN): integración con utilidad fiscal neta del ejercicio, dividendos recibidos e ingresos REFIPRE; disminución por dividendos pagados; actualización; fórmula MRU para dividendos del extranjero con impuestos acreditables; transmisión en fusión y escisión | 2024-04-01 |
| 77-A | Cuenta de Utilidad por Inversión en Energías Renovables (CUIER): persona moral 90% energía renovable o cogeneración eficiente; cuenta paralela a la CUFIN mientras aplica la deducción del 100% del art. 34 fracc. XIII; utilidad calculada con depreciación ordinaria del art. 35; dividendos de la CUIER sin ISR adicional; cierre al generar CUFIN | 2024-04-01 |
| 78 | Reducción de capital: cálculo de utilidad distribuida por reembolso (fracc. I: reembolso por acción menos CUCA por acción) y por exceso de capital contable sobre CUCA (fracc. II); pago de ISR con factor 1.4286 sobre utilidad no proveniente de CUFIN; cuenta de capital de aportación (CUCA) y su actualización; reglas especiales en fusión, escisión, compra de acciones propias y adquisición indirecta | 2024-04-01 |
| 79 | Personas morales no contribuyentes del ISR (Título III): catálogo de 26 tipos de entidades (sindicatos, asociaciones patronales, cámaras, cooperativas de consumo, instituciones de beneficencia autorizadas para recibir donativos, sociedades civiles de enseñanza, partidos políticos, asociaciones religiosas, Federación y municipios, SIEFORES, asociaciones deportivas, entre otras); remanente distribuible presunto y tasa máxima de tarifa art. 152 como sanción | 2024-04-01 |
| 80 | Cálculo del remanente distribuible de personas morales no contribuyentes: ingresos menos deducciones del Título IV; reglas si la mayoría de integrantes son del Título II o del Título IV; fondos de inversión; ISR del 30% por enajenación de bienes distintos al activo fijo o servicios a terceros cuando superen el 5% de ingresos; donatarias con ingresos ajenos al objeto no mayores al 10% (pérdida de autorización al superar el 50%) | 2024-04-01 |
| 81 | Ingresos que sí gravan a personas morales del Título III: ingresos de los Capítulos IV (enajenación de bienes), VI (intereses) y VII (premios) del Título IV; retención como pago definitivo; fondos de inversión de deuda y renta variable: no contribuyentes por intereses, sus accionistas tributan conforme a los arts. 87, 88 y 89 | 2024-04-01 |
| 82-Quáter | Procedimiento de revocación de autorización de donatarias: causales (A: destino ajeno al objeto, CFDI de donativos falsos, incumplimiento de obligaciones fiscales, lista de EFOS del art. 69-B CFF, directivos de donatarias previamente revocadas, ingresos ajenos al objeto >50%); procedimiento de revocación con plazo de 10 días para desvirtuar y resolución en 3 meses | 2024-04-01 |
| 82 | Requisitos para ser donataria autorizada para recibir donativos deducibles: exclusividad del objeto social, destino de activos solo al objeto, patrimonio irrevocablemente destinado a otras donatarias al liquidarse o revocarse, transparencia pública, informe de operaciones con partes relacionadas, gobierno corporativo para entidades con ingresos >$100M o patrimonio >$500M; revocación y sus efectos | 2024-04-01 |
| 82-Bis | Obligación de informar la transmisión del patrimonio de donataria autorizada al revocarse o extinguirse: reporte al SAT de bienes e identidad de la donataria receptora; sanción por incumplimiento: valor de bienes como ingreso omitido sujeto a ISR del Título II; CFDI del donativo no deducible para la receptora | 2024-04-01 |
| 83 | Donatarias autorizadas para otorgar becas: requisitos para la autorización (estudios en instituciones con validez oficial o reconocidas por CONACYT, concurso abierto al público con criterios académicos objetivos) y remisión a los requisitos generales del art. 82 | 2024-04-01 |
| 85 | Cuenta de dividendos netos de fondos de inversión de renta variable: integración con dividendos recibidos de personas morales residentes en México, disminución por pagos a integrantes y actualización conforme al art. 77 | 2024-04-01 |
| 86 | Obligaciones formales de las personas morales del Título III: contabilidad, CFDIs, declaración anual del remanente distribuible al 15 de febrero, constancias a integrantes, retenciones; reglas diferenciadas para sindicatos, donatarias, Federación/municipios y organismos descentralizados; declaración al disolverse en tres meses | 2024-04-01 |
| 87 | Fondos de inversión en instrumentos de deuda y de renta variable: no contribuyentes del ISR; acumulación de intereses devengados por accionistas en términos reales (PF) o nominales (PM); retención mensual del 17 sobre intereses gravados enterada por el fondo; acreditamiento de retenciones para accionistas que acumulen intereses; pérdida deducible del art. 134 | 2024-04-01 |
| 88 | Accionistas personas físicas de fondos de inversión de renta variable: acumulación de intereses del componente de deuda; tasa del 10% definitiva sobre ganancia por enajenación de acciones del fondo; cálculo de ganancia/pérdida actualizando el precio de adquisición; amortización de pérdidas en 10 ejercicios siguientes | 2024-04-01 |
| 89 | Constancias anuales al 15 de febrero de fondos de inversión de deuda y renta variable: intereses nominales y reales devengados por accionista, monto de retenciones acreditables y pérdida deducible; responsabilidad solidaria del operador por información incorrecta | 2024-04-01 |
| 90 | Sujetos del ISR para personas físicas (Título IV): residentes en México por todos sus ingresos; extranjeros con EP por ingresos atribuibles a éste; obligación de informar préstamos, donativos y premios >$600K en declaración anual; ingresos excluidos (rendimientos de fideicomisos para fines específicos, apoyos de programas gubernamentales); ganancia cambiaria según art. 143; precios de transferencia para PF con partes relacionadas | 2024-04-01 |
| 91 | Discrepancia fiscal de personas físicas: erogaciones superiores a ingresos declarados se presumen ingresos omitidos; procedimiento de notificación con plazo de 20 días para desvirtuar; ingresos omitidos gravados a la tarifa del art. 152 como actividad preponderante o Capítulo IX; préstamos y donativos no informados conforme al art. 90 como ingresos omitidos | 2024-04-01 |
| 92 | Bienes en copropiedad y sociedad conyugal: representante común para contabilidad, CFDIs y retenciones; copropietarios solidarios por incumplimiento del representante; sucesión: pago por el representante legal como definitivo salvo que herederos opten por acumular | 2024-04-01 |
| 93 | Ingresos exentos del ISR para personas físicas | 2026-04-09 |
| 94 | Ingresos por salarios y asimilados a salarios: definición de servicio personal subordinado incluyendo PTU y terminación de relación laboral; siete fracciones de asimilados (funcionarios federales, rendimientos de cooperativas, honorarios a consejeros y administradores, honorarios por servicios preponderantes en instalaciones del prestatario, honorarios con opción de Capítulo I, ingresos empresariales con opción, stock options); umbral de $75M para fracciones IV-VI que obliga a pasar al régimen general | 2024-04-01 |
| 95 | Primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones por separación: cálculo del ISR separando el último sueldo mensual ordinario (que se acumula a los demás ingresos del año) del resto (al que se aplica la tasa efectiva del ejercicio); tasa efectiva = ISR/base × 100 | 2024-04-01 |
| 96 | Retenciones mensuales como pagos provisionales sobre salarios e ingresos asimilados: exención de retención para quienes perciban un salario mínimo; aplicación de tarifa mensual; regla especial para gratificaciones, PTU, primas y vacaciones; deducción del impuesto local ≤5%; retención mínima del 35% para honorarios a consejeros; retención sobre primas de antigüedad e indemnizaciones a tasa anualizada; entero al día 17 de cada mes | 2024-04-01 |
| 96-Bis | Retención sobre pagos en una sola exhibición de subcuentas de ahorro para el retiro (SAR/IMSS y ISSSTE): cálculo de tasa por el método de anualización (ingreso total ÷ años de contribución, tarifa del art. 152, ISR/base × 100 = tasa); aplicación de la tasa sobre el excedente del mínimo exento; retención como pago definitivo si son los únicos ingresos del ejercicio | 2024-04-01 |
| 97 | Cálculo del impuesto anual por el retenedor sobre salarios: tarifa del art. 152 sobre ingresos anuales menos impuesto local ≤5%; acreditamiento de pagos provisionales del art. 96; entero de diferencia a cargo en febrero o compensación de saldo a favor contra retenciones de diciembre; casos en que NO se calcula el impuesto anual (inicio/fin de servicios en el año, ingresos >$400K o cuando el trabajador presenta declaración propia) | 2024-04-01 |
| 98 | Obligaciones de los trabajadores del Capítulo I del Título IV: proporcionar datos para inscripción en RFC, solicitar y entregar constancias del retenedor, presentar declaración anual (cuando tienen otros ingresos, servicios a dos empleadores simultáneos, ingresos del extranjero, ingresos >$400K o cuando solicitan el cálculo propio), comunicar al empleador si otro ya les aplica el subsidio al empleo | 2024-04-01 |
| 99 | Obligaciones de los pagadores de salarios (retenedores): efectuar retenciones (art. 96), calcular impuesto anual (art. 97), expedir CFDI de nómina en la fecha de pago (uso como recibo laboral), solicitar datos para RFC, proporcionar constancias de viáticos al 15 de febrero, informar stock options ejercidos al 15 de febrero; exención para organismos internacionales y estados extranjeros | 2024-04-01 |
| 100 | Sujetos del ISR en actividades empresariales y profesionales (Sección I del Capítulo II del Título IV): personas físicas con actividad empresarial o servicios profesionales, y extranjeros con EP; definición de ingresos por actividades empresariales (comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, pesca, silvícolas) y por servicios profesionales (honorarios independientes no considerados en el Capítulo I) | 2024-04-01 |
| 101 | Ingresos acumulables adicionales en actividades empresariales y profesionales: quitas y condonaciones de deudas (diferencia con el principal actualizado si son de instituciones financieras; monto total si son de terceros; excepción concursal para disminuir pérdidas fiscales); enajenación de cuentas por cobrar y títulos; recuperaciones de seguros y fianzas; gastos por cuenta de terceros; enajenación de obras de arte; ingresos de agentes de instituciones; explotación de patente aduanal y derechos de autor; intereses de la actividad; devoluciones/descuentos/bonificaciones recibidas; ganancia en enajenación de activos afectos | 2024-04-01 |
| 102 | Momento de acumulación de ingresos en actividades empresariales y profesionales: flujo de efectivo (cuando se reciben en efectivo, bienes, servicios, cheque cobrado o transmitido a tercero, o por extinción de la obligación); regla especial para condonaciones (fecha de convenio o prescripción) y para exportaciones (acumulación al percibirse o a los 12 meses) | 2024-04-01 |
| 103 | Deducciones autorizadas para personas físicas con actividades empresariales y profesionales: devoluciones/descuentos/bonificaciones, adquisición de mercancías y materias primas (no activos fijos ni acciones), gastos, inversiones, intereses de la actividad, cuotas patronales al IMSS, impuesto local sobre ingresos empresariales; gastos e inversiones no deducibles conforme al art. 28 | 2024-04-01 |
| 104 | Deducción por inversiones en el régimen de actividad empresarial y servicios profesionales | 2026-04-09 |
| 105 | Requisitos de las deducciones autorizadas en el régimen de actividad empresarial y servicios profesionales | 2026-04-09 |
| 106 | Pagos provisionales mensuales en el régimen de actividad empresarial y servicios profesionales | 2026-04-09 |
| 107 | Impuesto sobre ingresos esporádicos por servicios profesionales | 2026-04-09 |
| 108 | Determinación de utilidad fiscal en copropiedad de actividades empresariales | 2026-04-09 |
| 109 | Cálculo del impuesto del ejercicio en el régimen de actividad empresarial y servicios profesionales | 2026-04-09 |
| 110 | Obligaciones formales de contribuyentes del régimen de actividad empresarial y servicios profesionales | 2026-04-09 |
| 111 | Artículo derogado (Régimen de Incorporación Fiscal — RIF) | 2026-04-09 |
| 112 | Artículo derogado (obligaciones del Régimen de Incorporación Fiscal) | 2026-04-09 |
| 113 | Artículo derogado (reducción del ISR en el Régimen de Incorporación Fiscal) | 2026-04-09 |
| 113-A | Sujetos obligados al régimen de plataformas tecnológicas digitales | 2026-04-09 |
| 113-B | Opción de pagos definitivos en el régimen de plataformas tecnológicas | 2026-04-09 |
| 113-C | Obligaciones de retención de las plataformas tecnológicas residentes en México y en el extranjero | 2026-04-09 |
| 113-D | Sanciones por incumplimiento de obligaciones de retención en plataformas tecnológicas | 2026-04-09 |
| 113-E | Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas físicas: sujetos, base y tasas | 2026-04-09 |
| 113-F | Declaración anual de los contribuyentes del RESICO | 2026-04-09 |
| 113-G | Obligaciones formales de los contribuyentes del RESICO | 2026-04-09 |
| 113-H | Requisitos de permanencia en el RESICO | 2026-04-09 |
| 113-I | Salida del RESICO por omisión de pagos o declaración anual | 2026-04-09 |
| 113-J | Retención del ISR en el RESICO por personas morales | 2026-04-09 |
| 114 | Ingresos por uso o goce temporal de bienes inmuebles: definición y conceptos gravados | 2026-04-09 |
| 115 | Deducciones autorizadas en ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles | 2026-04-09 |
| 116 | Pagos provisionales en ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles | 2026-04-09 |
| 117 | Tratamiento fiscal del arrendamiento a través de fideicomisos | 2026-04-09 |
| 118 | Obligaciones formales de contribuyentes con ingresos por arrendamiento | 2026-04-09 |
| 119 | Ingresos por enajenación de bienes: definición y supuesto de permuta | 2026-04-09 |
| 120 | Cálculo del impuesto por enajenación de bienes: ganancia, pagos provisionales y retención notarial | 2026-04-09 |
| 121 | Deducciones autorizadas en la enajenación de bienes por personas físicas | 2026-04-09 |
| 122 | Pérdidas en enajenación de bienes inmuebles, acciones y partes sociales | 2026-04-09 |
| 123 | Determinación del costo de adquisición en enajenación de bienes | 2026-04-09 |
| 124 | Actualización por inflación del costo de adquisición e inversiones deducibles en inmuebles | 2026-04-09 |
| 125 | Avalúo como costo de adquisición y facultad de la autoridad para rebatirlo | 2026-04-09 |
| 126 | Pago provisional por enajenación de bienes inmuebles: tarifa acumulada y retención notarial | 2026-04-09 |
| 127 | Pago adicional por enajenación de terrenos y construcciones ante fedatario público | 2026-04-09 |
| 128 | Obligación de informar enajenaciones de bienes al SAT | 2026-04-09 |
| 129 | ISR definitivo del 10% sobre ganancias en enajenación de acciones en bolsa de valores y otros instrumentos bursátiles | 2026-04-09 |
| 130 | Ingresos por adquisición de bienes: donación, tesoros, prescripción y diferencias de avalúo | 2026-04-09 |
| 131 | Deducciones autorizadas en ingresos por adquisición de bienes | 2026-04-09 |
| 132 | Pago provisional por adquisición de bienes: tasa del 20% sobre el ingreso | 2026-04-09 |
| 133 | Ingresos por intereses para personas físicas: definición y tipos gravados | 2026-04-09 |
| 134 | Acumulación de intereses reales y tratamiento de intereses del sistema financiero | 2026-04-09 |
| 135 | Retención del ISR sobre intereses pagados a personas físicas | 2026-04-09 |
| 136 | Obligaciones formales de personas físicas con ingresos por intereses | 2026-04-09 |
| 137 | Ingresos por premios: loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos | 2026-04-09 |
| 138 | ISR sobre premios: tasas del 1% y 21% y pago como definitivo | 2026-04-09 |
| 139 | Obligaciones de quienes entreguen premios a personas físicas | 2026-04-09 |
| 140 | Ingresos por dividendos de personas físicas: acumulación, acreditamiento y retención adicional del 10% | 2026-04-09 |
| 141 | Demás ingresos de personas físicas: concepto general y momento de acumulación | 2026-04-09 |
| 142 | Catálogo de demás ingresos de personas físicas: deudas perdonadas, construcciones en inmueble arrendado, ganancia cambiaria, operaciones financieras y otros | 2026-04-09 |
| 143 | Reglas especiales para ganancia cambiaria e intereses del Capítulo IX: retención, pago provisional y acumulación | 2026-04-09 |
| 144 | Pagos provisionales semestrales para ingresos por ganancia cambiaria e intereses del Capítulo IX | 2026-04-09 |
| 145 | Pago provisional por ingresos esporádicos del Capítulo IX (demás ingresos) | 2026-04-09 |
| 146 | Determinación de ingreso, pérdida acumulable y deducible en operaciones financieras derivadas de deuda y capital del Capítulo IX | 2026-04-09 |
| 147 | Requisitos de las deducciones autorizadas en los Capítulos III, IV y V del Título IV | 2026-04-09 |
| 148 | Gastos no deducibles en el Título IV para personas físicas (Capítulos III, IV y V) | 2026-04-09 |
| 149 | Deducción de inversiones en el Título IV: porcientos anuales y actualización | 2026-04-09 |
| 150 | Declaración anual de personas físicas: obligación, plazo y supuestos de exención | 2026-04-09 |
| 151 | Deducciones personales del ISR anual de personas físicas | 2026-04-09 |
| 152 | Tarifa del ISR anual para personas físicas y cálculo del impuesto del ejercicio | 2026-04-09 |
| 153 | Residentes en el extranjero: obligación general de pago del ISR sobre ingresos de fuente de riqueza en México | 2026-04-09 |
| 154 | ISR sobre salarios y servicios personales subordinados de residentes en el extranjero | 2026-04-09 |
| 155 | ISR sobre jubilaciones, pensiones y haberes de retiro de residentes en el extranjero | 2026-04-09 |
| 156 | ISR sobre honorarios y servicios personales independientes de residentes en el extranjero | 2026-04-09 |
| 157 | ISR sobre remuneraciones a consejeros, administradores y comisarios residentes en el extranjero | 2026-04-09 |
| 158 | ISR sobre arrendamiento de bienes inmuebles y muebles a residentes en el extranjero | 2026-04-09 |
| 159 | ISR sobre ingresos por servicios turísticos de tiempo compartido de residentes en el extranjero | 2026-04-09 |
| 160 | ISR sobre enajenación de bienes inmuebles por residentes en el extranjero | 2026-04-09 |
| 161 | ISR sobre enajenación de acciones y títulos valor por residentes en el extranjero: tasas, opciones y reglas especiales | 2026-04-09 |
| 162 | ISR sobre operaciones de intercambio de deuda pública por capital por residentes en el extranjero | 2026-04-09 |
| 163 | ISR sobre operaciones financieras derivadas de capital de residentes en el extranjero | 2026-04-09 |
| 164 | ISR sobre dividendos y ganancias distribuidas a residentes en el extranjero: tasas y retención | 2026-04-09 |
| 165 | ISR sobre ingresos obtenidos por residentes en el extranjero a través de personas morales del Título III | 2026-04-09 |
| 166 | ISR sobre intereses pagados a residentes en el extranjero: fuente de riqueza, tasas diferenciadas y exenciones | 2026-04-09 |
| 167 | ISR sobre regalías, asistencia técnica y publicidad pagados a residentes en el extranjero | 2026-04-09 |
| 168 | ISR sobre ingresos por construcción, instalación, mantenimiento e inspección de obras inmobiliarias de residentes en el extranjero | 2026-04-09 |
| 169 | ISR sobre premios obtenidos por residentes en el extranjero en México | 2026-04-09 |
| 170 | ISR sobre actividades artísticas, deportivas y espectáculos públicos de residentes en el extranjero | 2026-04-09 |
| 171 | ISR sobre ingresos de residentes en el extranjero percibidos a través de entidades transparentes o figuras jurídicas extranjeras | 2026-04-09 |
| 172 | Otros ingresos gravables de residentes en el extranjero: deudas perdonadas, bienes recibidos gratuitamente y operaciones entre partes relacionadas | 2026-04-09 |
| 173 | ISR sobre primas de reaseguro pagadas a residentes en el extranjero | 2026-04-09 |
| 174 | Obligaciones del representante legal del residente en el extranjero en México | 2026-04-09 |
| 175 | Definiciones de tipos de ingresos para efectos del Título V (remisión a Título IV) | 2026-04-09 |
| 176 | REFIPRES: obligación de pagar ISR sobre ingresos en regímenes fiscales preferentes y entidades extranjeras transparentes | 2026-04-09 |
| 177 | REFIPRES: determinación de los ingresos gravables, acreditamiento del ISR pagado en el extranjero y presentación de la información | 2026-04-09 |
| 178 | Obligaciones de declaración informativa anual sobre entidades en regímenes fiscales preferentes | 2026-04-09 |
| 179 | Precios de transferencia: principio arm's length para operaciones entre partes relacionadas | 2026-04-09 |
| 180 | Métodos de precios de transferencia: PNC, PR, PCU, PC, MOTT, MUT y otros | 2026-04-09 |
| 181 | Safe harbor de establecimiento permanente para maquiladoras: no EP por relaciones con empresas maquiladoras | 2026-04-09 |
| 182 | Operaciones de maquila: cumplimiento de precios de transferencia, safe harbor de utilidad y no establecimiento permanente | 2026-04-09 |
| 183 | No establecimiento permanente para residentes en el extranjero que proporcionan materiales o equipos para manufactura en México | 2026-04-09 |
| 184 | Procedimiento de Acuerdo Mutuo (MAP) en tratados fiscales: ajuste correlativo y eliminación de doble tributación | 2026-04-09 |
| 185 | Estímulo fiscal por depósitos en cuentas personales para el ahorro, seguros de retiro y acciones de fondos de inversión | 2026-04-09 |
| 186 | Estímulo fiscal por contratación de personas con discapacidad y adultos mayores | 2026-04-09 |
| 187 | FIBRAs: requisitos de los fideicomisos de inversión en bienes raíces para recibir el tratamiento fiscal especial | 2026-04-09 |
| 188 | FIBRAs: régimen fiscal especial de los fideicomisos de inversión en bienes raíces | 2026-04-09 |
| 189 | Estímulo fiscal para proyectos de inversión en producción cinematográfica nacional | 2026-04-09 |
| 190 | Estímulo fiscal para proyectos de inversión en producción teatral, operística, danza y artes visuales | 2026-04-09 |
| 191 | Opción de deducción inmediata de terrenos en desarrollos inmobiliarios | 2026-04-09 |
| 192 | FICAPs: requisitos de los fideicomisos de capital de riesgo para el tratamiento fiscal especial | 2026-04-09 |
| 193 | FICAPs: régimen fiscal especial de los fideicomisos de capital de riesgo | 2026-04-09 |
| 194 | Régimen fiscal optativo de las sociedades cooperativas de producción constituidas por personas físicas | 2026-04-09 |
| 195 | Irrevocabilidad de la opción fiscal de las sociedades cooperativas de producción | 2026-04-09 |
| 196 | Artículo derogado (Fideicomisos de infraestructura y bienes raíces — FIBRA E) | 2026-04-09 |
| 197 | Artículo derogado (régimen fiscal de la FIBRA E) | 2026-04-09 |
| 198 | Artículo derogado (requisitos de los fondos de inversión en infraestructura) | 2026-04-09 |
| 199 | Artículo derogado (obligaciones de la FIBRA E) | 2026-04-09 |
| 200 | Artículo derogado (tratamiento de distribuciones de la FIBRA E a tenedores extranjeros) | 2026-04-09 |
| 201 | Artículo derogado (ganancias de capital en certificados de la FIBRA E) | 2026-04-09 |
| 202 | Estímulo fiscal para proyectos de investigación y desarrollo de tecnología | 2026-04-09 |
| 203 | Estímulo fiscal para producción y distribución de contenidos audiovisuales nacionales | 2026-04-09 |
| 204 | Estímulo fiscal para inversiones en infraestructura de transporte: ferroviaria, carretera y portuaria | 2026-04-09 |
| 205 | Figuras jurídicas extranjeras de capital privado transparentes: régimen de inversión en personas morales mexicanas | 2026-04-09 |
| 206 | RESICO personas morales: sujetos obligados y requisitos para tributar en el régimen simplificado | 2026-04-09 |
| 207 | RESICO personas morales: acumulación de ingresos en base de flujo de efectivo | 2026-04-09 |
| 208 | RESICO personas morales: deducciones autorizadas | 2026-04-09 |
| 209 | RESICO personas morales: deducción de inversiones y porcientos aplicables | 2026-04-09 |
| 210 | RESICO personas morales: requisitos de las deducciones autorizadas | 2026-04-09 |
| 211 | RESICO personas morales: pagos provisionales mensuales | 2026-04-09 |
| 212 | RESICO personas morales: cálculo del impuesto del ejercicio y acreditamiento | 2026-04-09 |
| 213 | RESICO personas morales: obligaciones formales | 2026-04-09 |
| 214 | RESICO personas morales: causas de salida y migración al régimen general del Título II | 2026-04-09 |
| 215 | RESICO personas morales: aplicación de las reglas de liquidación del artículo 12 | 2026-04-09 |
| Transitorios | Artículos Transitorios de Decretos de Reforma — LISR | 2024-04-01 |